Важнейшие изменения законодательства с 2014 г.

[Катюха]

Сообщение от Youlia

нет, это тоже не подойдет... предельная база в 2014 г. - 624 000

ай...., согласна, не заметила.

[Аланда]

Это ,наверно,не подходит к измененим в законодательстве,но не знаю,куда разместить информацию,которая для меня была в каком-то
смысле неожиданной,потому что часто задаются вопросы,надо ли хранить документы по расходам,если применяется УСН от доходов.

Даже если организация применяет «упрощенку» с объектом «доходы» и, соответственно, не учитывает расходы, она обязана оформлять авансовый отчет и хранить документы, подтверждающие расходы подотчетника. В противном случае выданные под отчет суммы будут признаваться доходом работника, с которого надо удержать НДФЛ. Об этом предупредил Минфин России в письме от 31.10.13 № 03-11-11/46739.
В письме рассмотрена частная ситуация. Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Поскольку компания не списывает расходы, она не хранит документы, подтверждающие расходы подотчетного работника на хозяйственные нужды. Но, как следует из разъяснений Минфина, подобная небрежность чревата доначислением НДФЛ.

Обоснование такое. Положение о порядке ведения кассовых операций* распространяется на «упрощенщиков». В пункте 4.4 этого Положения оговорено, что подотчетный работник обязан отчитаться об израсходованных суммах в течение трех рабочих дней после истечения срока, на который подотчетные деньги были выданы, или со дня выхода на работу. Для этого ему нужно представить авансовый отчет и документы, подтверждающие расходы (чеки, БСО и пр.). Следовательно, если «упрощенщик» не хранит такие документы, то подотчетные средства признаются личным доходом работника, с которого нужно удержать НДФЛ, заключили авторы письма.

Модераторы,пожалуйста перенесите сообщение в какой-нибудь более подходящий раздел,если ему здесь не место

[MarinaAnna]

Аланда, А я всегда об этом знала. Не зря же при проверке ФСС и ПФР запрашивают Авансовые отчеты. А запрашивают их с той целью, что если подотчетник не отчитался за полученные деньги в подотчет в положенные сроки (приказ о подотчетных лицах и сроках, т.е. в какой срок подотчетник должен отчитаться, тоже просят предоставить), и сумма выданная в подотчет, не возвращена или по ней не предоставлен авансовый отчет, признается доходом сотрудника и подлежит обложению НДФЛ и взносам. Поэтому ФСС и ПФР проверяют эти документы, и с удовольствием готовы доначислить взносы по суммам, за которые подотчетник не отчитался именно с момента, который обозначен в приказе. Я поэтому всегда в приказе прописываю срок не менее 6 м-цев, но не более 1 года, для того, чтобы не сильно отслеживать и отслеживаю раз в квартал, у кого еще суммы не закрыты по подотчетам. При УСН кассовые операции никто не отменял и соответственно если по кассе выдается сумма в подотчет, то авансовые отчеты тоже никто не отменял.

Сообщение от Аланда

Следовательно, если «упрощенщик» не хранит такие документы, то подотчетные средства признаются личным доходом работника, с которого нужно удержать НДФЛ, заключили авторы письма.

И не только НДФЛ, а еще и взносы будут доначислены. Не менее 3 лет нужно хранить, так как глубина проверок 3 года.

[LiGro]

MarinaAnna, вы знаете, а вот многие нет, и часто задают вопросы! Поэтому
Аланда, права, разместила этот вопрос здесь, хотя многие и сюда не заходят!!!

[Аланда]

Очевидно,я не совсем корректно выразилась в том смысле,что совсем не знала о том,что все первичные документы нужно хранить определенное количество лет.Но,достаточно часто на вопрос,нужно ли хранить документы ,подтверждающие расход ,применяя УСН от доходов,ответ бывает весьма прост:"ваши расходы никого не интересуют ,можете хоть выбросить",не вдаваясь в подробности,что проверка может быть не только по расчету единого налога,но и другие,при которых и всплывут подотчетные деньги,за которые не отчитались сотрудники.И уж,если Минфин выпускает такое разъяснительное письмо в октябре 2013 года,значит, вопрос этот еще недостаточно хорошо понят всеми налогоплательщиками на УСН.
по поводу размещения этого напоминания в разделе Важных изменений,я уже сама написала,что,скорее всего,ему здесь не место.

[MarinaAnna]

Сообщение от Аланда

.Но,достаточно часто на вопрос,нужно ли хранить документы ,подтверждающие расход ,применяя УСН от доходов,ответ бывает весьма прост:"ваши расходы никого не интересуют ,можете хоть выбросить"

Этот вопрос касается не расходов, расходы естественно налоговую не волнуют, поэтому они и говорят, можете не хранить. А авансовые отчеты напрямую связаны с кассовой книгой предприятия, т.е. с кассовыми операциями, ну и соответственно документы расхода прилагаемые к авансовому отчету нужно хранить, так как сам авансовый отчет без первичных документов просто бумажка.

[Аланда]

Сообщение от MarinaAnna

Этот вопрос касается не расходов, расходы естественно налоговую не волнуют, поэтому они и говорят, можете не хранить. А авансовые отчеты напрямую связаны с кассовой книгой предприятия, т.е. с кассовыми операциями, ну и соответственно документы расхода прилагаемые к авансовому отчету нужно хранить, так как сам авансовый отчет без первичных документов просто бумажка.

Вот ,думаю,именно так и нужно отвечать на вопрос по поводу хранения/нехранения первичных документов на покупки при УСН6%

[самсунг]

Извините что не в тему
из прочитанного выше, в частности пост 143 MarinaAnna, возник вопрос
в этом году мной был получен займ 3 раза. Можно ли сделать вместо займа подотчет. Ну понятно, что пока не вернул предыдущий подотчет новый брать нельзя, поэтому можно ли возвращать в кассу и в этот же день взять еще, т.е за год было выдано 3 раза по 50 т, р
Если сделаю так:
В январе получил 50, в марте вернул 50 и сразу взял 100, в июле вернул 100, и сразу взял 150 в ноябре вернул все.
Можно ли таким образом избежать мат. Выгоды и соответственно не платить ндфл?
приказ о сроках подотчета на какой максимальный срок можно сделать?

[Катюха]

Стал известен КБК для перечисления взносов на страховую и накопительную части пенсии одной платежкой

С 2014 года разделять накопительную и страховую части пенсионных взносов бухгалтеру уже не придется. Перечислять взносы одной платежкой нужно будет на КБК для уплаты страховой части пенсии. Это следует из закона, которые депутаты одобрили в третьем чтении. В 2013 и 2014 году КБК для перечисления взносов на страховую часть пенсии — 392 1 02 02010 06 1000 160. Получается, этот же КБК нужно будет использоваться для уплаты взносов одной платежкой.
Сейчас работодатели перечисляют страховые взносы на накопительную и страховую части пенсии отдельными платежками по отдельным КБК.

До конца 2015 года Правительство предлагает гражданам определиться, как распорядиться своими пенсионными накоплениями. Предполагается, что лица 1967 г. р. и младше смогут отказаться от накопительной части пенсии. И соответственно бухгалтер может ошибиться, распределяя взносы по накопительной и страховой части конкретного работника. Поэтому Правительство хочет передать эту обязанность Пенсионному фонду: ПФР будет самостоятельно распределять поступившую сумму взносов на накопительную и страховую части пенсии.

[MarinaAnna]

Сообщение от самсунг

В январе получил 50, в марте вернул 50 и сразу взял 100, в июле вернул 100, и сразу взял 150 в ноябре вернул все.
Можно ли таким образом избежать мат. Выгоды и соответственно не платить ндфл?
приказ о сроках подотчета на какой максимальный срок можно сделать?

Я бы сделала, для того, чтобы не возникало лишних вопросов: взяла в подотчет в январе, через какое то время купила "ручку, тетрадку" или что-то еще на копеечную сумму, н-р на 10 руб, в марте авансовый отчет на 10 руб и возврат неиспользованной суммы 49990 руб, если в кассе есть какая-то сумма и есть взможность выдать в подотчет 100 тыс руб, то выдайте 100 , дальше история повторяется.
Если нет приказа о подотчетных лицах, о сроках предоставления авансовых отчетов, то срок 3 дня, т.е. через 3 дня подотчетник должен либо отчитаться, либо вернуть деньги, если есть приказ, то в приказе пишите срок, который устанавливаете, но лучше было бы все таки, чтобы сроки были бы разумные, еще можно прописать, что на 31 декабря все подотчетники должны либо отчитаться, либо вернуть неиспользованные суммы.

[AllaMih]

Налоговая новость
21.10.2013 Предпринимателям запретят вести трудовые книжки

Малые предприятия не будут вести трудовые книжки своих работников. Документом, подтверждающим период работы, станет трудовой договор. Законопроект, предусматривающий соответствующие поправки в ТК РФ, одобрен правительством. Согласно проекту Минтруда, статья 309 ТК РФ будет дополнена нормой, запрещающей малым предприятиям вести трудовые книжки работников, в том числе оформлять их тем, кто только начинает работать. Документом, подтверждающим период работы, станет письменный трудовой договор. Кроме того, предприниматели будут освобождены от обязанности получать страховые пенсионные свидетельства для лиц, поступающих на работу впервые. А трудовой договор с такими работниками будет заключаться по специально разработанной типовой форме. Также в ТК РФ будет прописан новый порядок трудовых отношений для работодателей - физических лиц, не являющихся ИП. Они будут освобождены от обязанности регистрировать трудовой договор в органе местного самоуправления. А принять работника можно будет только при наличии у него патента, полученного в службе занятости.

[Аланда]

Сообщение от AllaMih

статья 309 ТК РФ будет дополнена нормой, запрещающей малым предприятиям вести трудовые книжки работников,

А если трудовые книжки уже ведутся и есть записи о приеме на работу,при увольнении не делать запись ?? Второй вариант,сотрудник работал до малого предприятия в крупном ,устроился на работу в малое предприятие-записи о приеме увольнении не делаются,а потом снова устроился на крупное предприятие и там есть нужные записи.в результате получается,что в книжке период работы в малом предприятии не отражен,как будет считать общий стаж бухгалтер нового предприятия,справку о зарплате с предыдущего места работы (в малом предприятии) будет принимать без подтверждения работы записью в трудовой книжке или сотрудник будет приносить трудовые договоры со всех мест работы в малых предприятиях.Смысл наличия вообще такого документа как трудовая книжка вообще теряется,если в ней будет не вся информация о трудовом стаже.
Чего-то я сильно не понимаю

[AllaMih]

Сообщение от Аланда

Смысл наличия вообще такого документа как трудовая книжка вообще теряется,если в ней будет не вся информация о трудовом стаже.
Чего-то я сильно не понимаю

Постепенно откажутся от трудовых как за границей, мы привыкли к трудовым(чувство защищенности если в трудовую все записано). Мне кажется, больше хаоса будет. Больничные будет считать ФСС, стало быть нам не обязательно будет знать стаж работника

[ali]

Сообщение от AllaMih

Налоговая новость
21.10.2013 Предпринимателям запретят вести трудовые книжки

наверное журналист несколько интерпретировал сию новость, вроде как-то пару месяцев назад речь шла только о ИП а тут

Сообщение от AllaMih

малым предприятиям

да новость уже несколько устарела. сегодня декабрь на календаре

[ali]

Изменения в московский закон о патентной системе налогообложения

Московские законодатели внесли изменения в закон г. Москвы от 31 октября 2012 № 53 "О патентной системе налогообложения". Изменения касаются индивидуальных предпринимателей, сдающих в аренду нежилые помещения.

Их выделили в отдельный пункт закона (раньше и жилые и нежилые помещения были в одном пункте) и разделили на четыре группы в зависимости от сдаваемой площади.

С 1 января 2014 года размер потенциально возможного к получению годового дохода, и налога с него составит:
•до 100 кв. м включительно - 1 000 тыс. руб. - налог 60 тыс руб.
•свыше 100 кв. м до 300 кв. м включительно - 3 000 тыс. руб. - налог 180 тыс руб.
•свыше 300 кв. м до 600 кв. м включительно - 5 000 тыс. руб. - налог 300 тыс руб.
•свыше 600 кв. м - 10 000 тыс. руб. - налог 600 тыс руб.

Предприниматели, сдающие в аренду жилые помещения, по-прежнему платят налог исходя из потенциального дохода 1 000 тыс. руб. (то есть 60 тыс. руб. в год).

[ali]

Физлица- не ИП станут платить налоги - транспортный, земельный, на имущество - на месяц раньше

Президент подписал федеральный закон от 02.12.2013 N 334-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ и статью 5 Закона РФ "О налогах на имущество физических лиц".

Данным законом на месяц вперед относительно установленного сдвинут срок уплаты имущественных налогов физических лиц (транспортного, на землю, на имущество). Если сейчас за прошлый год необходимо рассчитаться до 1 ноября, то теперь этой датой станет 1 октября. На вступление новшества в силу отведен месяц со дня официального опубликования, так что с 1 января 2014 года оно в силу еще не вступит. Следовательно, новые сроки уплаты налогов физлиц, скорее всего, будут действовать с 2015 года (по уплате налогов за 2014 год).

Законом также устанавливается возможность физлица подать заявление на получение патента (для применения патентной системы налогообложения) одновременно с подачей документов на госрегистрацию в качестве ИП.

[ali]

Остаются прежние тарифы взносов от несчастных случаев и профзаболеваний: закон подписан

Президентом подписан федеральный закон от 02.12.2013 N 323-ФЗ "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов".

Текст нового закона повторяет текст аналогичного, принятого в прошлом году, на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов.

Тарифы в 2014 году останутся теми же, которые были установлены федеральным законом от 22 декабря 2005 года № 179-ФЗ "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год".

Базой для исчисления взносов остаются суммы выплат, начисленных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, в соответствии с федеральным законом от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний". Сохранены и действующие льготы - 60% тарифа при выплатах инвалидам.

[ali]

Увеличен минимальный размер оплаты труда

В 2014 году минимальный размер оплаты труда увеличится на 349 руб. Президент РФ Владимир Путин вчера подписал Федеральный закон от 2 декабря 2013 г. № 336-ФЗ "О внесении изменения в статью 1 Федерального закона "О минимальном размере оплаты труда".

Законом предусмотрено увеличенине с 1 января 2014 года минимального размера оплаты труда до 5554 руб. в месяц (что на 6,7% больше текущего размера).

Напомним, что в настоящее время в соответствии со ст. 1 Федерального закона от 19 июня 2000 г. № 82-ФЗ "О минимальном размере оплаты труда" МРОТ составляет 5205 руб. в месяц.

Минимальный размер оплаты труда вводится:
• организациями, финансируемыми из бюджетных источников, – за счет средств соответствующих бюджетов, внебюджетных средств, а также средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;
• другими организациями – за счет собственных средств (ст. 2 Федерального закона от 19 июня 2000 г. № 82-ФЗ "О минимальном размере оплаты труда").

МРОТ имеет целевое назначение и применяется для регулирования оплаты труда и определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, а также для иных целей обязательного социального страхования (ст. 3 Федерального закона от 19 июня 2000 г. № 82-ФЗ "О минимальном размере оплаты труда").

Федеральный закон от 2 декабря 2013 г. № 336-ФЗ "О внесении изменения в статью 1 Федерального закона "О минимальном размере оплаты труда" вступает в силу с 1 января 2014 года.

[Perevalova]

Прошу помочь в определении дохода при УСНо доход-расход для ИП в 2014 году для платежей в ПФР

[MarinaAnna]

Сообщение от Perevalova

Прошу помочь в определении дохода при УСНо доход-расход для ИП в 2014 году для платежей в ПФР

А кто-то его уже знает ?