Расходы в виде процентов по кредиту

[Фаниль]

Здравствуйте! Можно ли включить проценты (23%) по кредиту в полном объеме в расходу по налогу на прибыль, если организация этот кредит выдаст как займ учредителю: 1) под 15% 2) под 24%?

[Entry]

Проценты нормируются у юр лиц:

руб ЦБ х 1,8
валюта ЦБ х 0,8

Ставка рефинансирования на сегодня 8,25%.

Максимальный % в руб будет 14,85% и в валюте 6,6%.

Все, что сверху, в вашем случае 15-14,85=0,15% и 9,15% (если все в рублях) - будет уже в НУ не принимаемыми расходами.

Учредитель берет, как физ лицо? Если да, у него нет налога на прибыль и будет НДФЛ по ставке 35% только в случае мат выгоды от экономии на %.
Т.е если ставка ниже 2/3 ставки рефинансирования Центрального Банка РФ.
Получается 8,25/3х2=5,5%.

Если вы выдаете, как юр лицо, у вас будут доходы по % полученным в полном объеме.

[Фаниль]

А мы можем выдать под меньший процент чем получили в банке?

[Entry]

Вы можете выдать под любой % выдать. Это полностью ваш доход. С него налог на прибыль 20%.

Если физ лицо возьмет кредит/займ у вас под процент ниже 8,25/3х2=5,5% (ставка ЦБ текущая), то у него возникнет мат выгода с экономии на % и он заплатит НДФЛ по ставке 35%, подаст сам декларацию 3-НДФЛ.

Если отдадите по ставке ниже, чем получили, по этому типу операций (прочие доходы-расходы) у вас будет убыток.