Налоговые и бухгалтерские изменения с 2015 года

[Youlia]

Сообщение от Arhimed.

а у мене при кажной покупке: сначала стулья, а потом - деньги подотчёт
неужели сотра НДФЛом обложат ?
он же мене "покусает" !

ну и как с етим бороться ?

там речь шла о кассовой дисциплине, и что вроде как сотруднику изначально должен быть выдан аванс, чтобы он впоследствии по этому авансу отчитался, т.е. предназначение авансового отчета в том, чтобы отчитаться по выданному авансу, а не по израсходованным личным деньгам сотрудника на закупку чего-либо...
при этом если сотрудник систематически что-то закупает для организации, то он вроде как предпринимательскую деятельность ведет))

бред конечно, но тем не менее... ))

[Копейка]

Сообщение от Youlia

вроде как сотруднику изначально должен быть выдан аванс, чтобы он впоследствии по этому авансу отчитался

Так и раньше так было.

[Youlia]

Сообщение от Копейка

Так и раньше так было.

ну да, только видимо уже забылось... поэтому и новости))

[Fox120]

ФНС обязала организации принимать требования по ТКС.

С 1 января 2015 года компаниям, которые обязаны сдавать декларацию в электронном виде, необходимо обеспечить приём требований от налоговых органов (ст. 10 Федерального закона № 134-ФЗ, дополняющая ст. 23 НК РФ пунктом 5.1).

Организации обязаны передать налоговому органу квитанцию о приеме таких документов в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота в течение 6 рабочих дней со дня их отправки налоговым органом. Если организация не отправит квитанцию в срок, то налоговый орган вправе принять решение о приостановлении операций по счетам в течение следующих 10 дней (п. 5 ст. 10 Федерального закона от 28.06.2013 № 134-ФЗ).

[Fox120]

Декларации по НДС в 2015 году.

статья из журнала «Я бухгалтер», №24 за 2014 год

2015 года в декларацию по НДС будут включаться сведения о счетах-фактурах. Что нужно предпринять уже сейчас, чтобы избежать сложностей с подачей декларации и санкций со стороны налоговых органов?

ФНС начинает еще более тщательно следить за правильностью исчисления и уплаты организациями НДС. И если меры, принятые в 2014 году, не слишком сильно меняли привычный для налогоплательщиков порядок декларирования НДС, то 2015 год готовит радикальные перемены.

Сведения о счетах-фактурах в составе отчетности

Что изменится?

В составе декларации по НДС необходимо будет передавать сведения из книг покупок, книг продаж и журналов учета счетов-фактур (ст. 12 Федерального закона № 134-ФЗ, дополнившая ст. 169 НК РФ пунктом 5.1).

Сведения будут включаться в декларацию в виде отдельных файлов-приложений — аналогично приложениям к бухгалтерской отчетности. Каждый такой файл-приложение должен быть сформирован в утвержденном ФНС xml-формате.

Как снизить риски?

— Заранее решите, как сведения из вашей учетной системы будут выгружаться и преобразоваться в утвержденный xml-формат. Из-за большого объема данных подготовить приложение вручную не получится. Возможно, вам потребуется программа-конвертор, которая преобразует данные, например, из таблиц Excel в xml-формат. В частности, вы сможете воспользоваться бесплатным веб-сервисом для преобразования данных от СКБ Контур, — рекомендует Наталья Никитина, эксперт компании «СКБ Контур» в области электронного документооборота с налоговыми органами.

— Очень важно заполнять счета-фактуры и книги покупок и продаж в строгом соответствии с требованиями законодательства (см. Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). Это позволит избежать ошибок на этапе выгрузки файла или отправки декларации, — уточняет Тамара Мокеева, эксперт компании «СКБ Контур» в области электронного документооборота. – Советую уже сейчас крайне внимательно проверять правильность введенных данных.

Наконец, еще одна проблема – «вес» декларации с приложением. У некоторых компаний, отмечают эксперты, он будет достигать нескольких гигабайт. Чтобы процесс формирования и передачи таких деклараций не оказался слишком длительным, важно заранее позаботиться о ресурсах компьютера, с которого будет отправляться декларация. Кроме того, необходимо обеспечить достаточную пропускную способность канала, который используется для доступа в интернет.

Декларация по НДС только в электронном виде

Что изменится?

Напомним, обязанность представлять декларацию по НДС через операторов электронного документооборота появилась у налогоплательщиков в 2014 году. Соответствующие изменения в п. 3 ст. 80 и п. 5 ст. 174 НК РФ были внесены Федеральным законом от 28.06.2013 № 134-ФЗ.

Однако если налогоплательщик сдал в срок бумажный вариант декларации, оштрафовать его могли только за несоблюдение способа подачи отчетности. Согласно ст. 119.1 НК РФ, размер штрафа за это нарушение составляет 200 рублей. Декларация при этом считалась представленной (см. письмо ФНС от 11.04.2014 № ЕД-4-15/6831). В 2015 году правила изменятся.

— 1 января вступит в силу новая редакция п. 5 ст. 174 НК РФ, утвержденная Федеральным законом от 04.11.2014 № 347-ФЗ. Согласно этой норме, обязанность по сдаче отчетности не будет считаться исполненной, пока налогоплательщик не представит декларацию по НДС в электронном виде. Представление бумажной декларации по НДС будет приравнено к непредставлению отчетности, — комментирует Ольга Голендухина, заместитель руководителя УФНС России по Свердловской области.

Это значит, что налогоплательщику, не сдавшему декларацию по НДС через оператора ЭДО, придется заплатить штраф в размере 5 % от неуплаченной в установленный срок суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ). Но это еще не все.

— В течение 10 дней по истечении установленного срока представления декларации руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе принять решение о блокировке счетов организации (п. 3 ст. 76 НК РФ), — напоминает Ольга Голендухина.

Таким образом, если в 2014 году налогоплательщики могли, заплатив штраф 200 рублей, отчитаться по НДС на бумаге, то в 2015 году такой возможности уже не будет.

Как избежать санкций?

Конечно, большинство плательщиков НДС уже отчитываются в электронном виде. Если ваша организация входит в эту категорию и по каким-то причинам еще не перешла на электронную отчетность, вам необходимо в срочном порядке выбрать оператора ЭДО и заключить с ним договор.

Обязанность по приему требований

В чем суть нововведений?

Организации, сдающие отчетность через интернет, получают требования от налоговых органов в электронном виде с 2012 года. Согласно порядку документооборота, в ответ на поступившее требование налогоплательщик должен был в течение суток направить в инспекцию либо квитанцию о приеме, либо уведомление об отказе. Если этого не происходило, инспекция отправляла ему «бумажное» требование по почте.

С 2015 года ситуация меняется. С 1 января у налогоплательщиков, обязанных сдавать налоговую отчетность в электронном виде (плательщиков НДС и организаций с численностью сотрудников более 100 человек), появляется обязанность принимать требования от налоговых органов (ст. 10 Федерального закона № 134-ФЗ, дополняющая ст. 23 НК РФ пунктом 5.1).

В течение 6 рабочих дней со дня отправки требования налоговым органом налогоплательщик будет обязан направить в ответ на поступившее требование квитанцию о приеме (п. 5.1 ст. 23 НК РФ). Если это не будет сделано, в течение следующих 10 дней налоговые органы вправе приостановить операции по счетам компании (ст. 10 Федерального закона № 134-ФЗ, вносящая изменения в пп.2 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Компаниям, которые обязаны сдавать налоговую отчетность в электронном виде, требования на бумаге высылаться не будут.

Как снизить риски?

Как рассказала Светлана Стрельникова, эксперт компании «СКБ Контур» по налоговой отчетности и взаимодействию с налоговыми органами, с приостановлением операций по счетам могут столкнуться те налогоплательщики, которые, отчитываясь через операторов электронного документооборота, по каким-то причинам не отправят вовремя квитанцию о приеме. Например, потому, что просто-напросто пропустят требование.

Чтобы обезопасить себя от неприятных сюрпризов, эксперт рекомендует настроить в системе электронной отчетности, которой вы пользуетесь, уведомления о новых документах на электронную почту или смс.

В еще более рискованной ситуации могут оказаться компании, которые сдают отчетность в налоговые органы через уполномоченные бухгалтерии или ПКД (пункты коллективного доступа). Главная проблема, считает эксперт, здесь также состоит в информировании компаний о поступающих от налоговой документах. Конечно, в отдельных случаях уполномоченные бухгалтерии могут взять на себя обязательство отправлять квитанции о приеме требований и передавать эти требования налогоплательщику. Однако будет ли это сделано в действительности, притом в установленный срок?

— Самым надежным решением в этой ситуации будет заключение договора напрямую с оператором электронного документооборота: в отличие от ПКД, он несет юридическую ответственность за своевременную доставку требований от налоговых органов и сделает все возможное, чтобы вовремя сообщить вам о новом документе, — заключает Светлана Стрельникова.

Сверка налоговыми органами данных по счетам-фактурам

Как будет проходить сверка?

Получив от налогоплательщиков сведения о счетах-фактурах, налоговые органы будут автоматически сверять эти данные, ища каждому счету-фактуре «пару». Если будут обнаружены расхождения, инспекция направит компании требование о представлении пояснений.
В течение 5 рабочих дней налогоплательщик должен ответить на него (ст. 88 НК РФ), передав уточненную декларацию или документы, подтверждающие данные по счетам-фактурам. Непредставление указанных документов в срок влечет за собой штрафные санкции (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Чем это чревато для компании?

– Практика показывает, что расхождений может быть очень много, — комментирует Тамара Мокеева. – С одной стороны, расхождения могут возникать из-за особенностей учета сторон. Но если компании соблюдают требования законодательства, в 99% случаев счета-фактуры будут идентичными и не состыковок не возникнет. Другое дело — ошибки, связанные с ручным переносом данных в учетную систему, — отмечает эксперт.

— Чаще всего путаница возникает в номерах документов, датах, суммах, ИНН-КПП организаций, — добавляет Ольга Голендухина. – Панацеи от таких расхождений нет, но есть способ избежать ошибок в части заполнения ИНН-КПП — онлайн-сервис ФНС npchk.nalog.ru. С его помощью можно отправлять как единичные запросы в формате ИНН/КПП/дата сделки, так и проверять контрагентов списком.

— Если компания обменивается документами на бумаге, то во избежание массовых требований со стороны налоговых органов бухгалтеру необходимо в течение квартала регулярно сверяться с контрагентами, сопоставляя данные не только в счетах-фактурах, но и в книгах и журналах. Процесс трудоемкий, но, думаю, уже в ближайшее время операторы предложат сервис, который позволит его автоматизировать, — разъясняет Тамара Мокеева. — Другой путь — переход на электронный документооборот. В этом случае покупатель и продавец работают с одним и тем же электронным документом, автоматически принимая его к учету. Бухгалтерам не нужно тратить время на сверку, потому что расхождения, связанные с переносом данных из документа в учетную систему, здесь невозможны в принципе. Так что, по всей вероятности, для многих компаний грядущие изменения станут решающим аргументом в пользу ЭДО.

[Fox120]

С 1 января 2015 года декларация по НДС предоставляется исключительно по ТКС.

Не сдать отчетность в электронном виде и отделаться штрафом больше нельзя

Если проанализировать последние изменения по НДС, то явно прослеживается тенденция на ужесточение налогового администрирования. Вспомните «первую ласточку», когда практически для всех лиц ввели обязанность представлять декларацию в электронном виде по ТКС. Многие организации и предприниматели уповали на то, что в своих разъяснениях контролирующие органы не исключали возможность представить декларацию на бумажном носителе с выпиской штрафа 200 рублей.

То есть лазейка была такой: не подключаешься к оператору ЭДО, даже если обязан, сдаешь отчетность на бумаге и всего-то платишь штраф 200 руб. Самое интересное, что по закону при таких действиях декларация считалась сданной. Удобная и недорогая альтернатива для особо «экономных» налогоплательщиков. Они быстро смекнули, что при таких действиях сумма штрафа за календарный год оказывалась значительно меньше той суммы, которую необходимо заплатить оператору ЭДО за обслуживание.

Эта «надежда» на возможность уклониться от заключения договора с оператором ЭДО рухнула: если лица относятся к категории обязанных представить декларацию по НДС в электронном виде по ТКС, то «бумажная» декларация с 1 января 2015 года больше вообще не будет считаться сданной.

Таким образом, налоговые органы попросту ее у вас не примут. А если настойчивость налогоплательщика сдать декларацию приведет его на почту и он привычным для себя способом отправит бумажную декларацию, то его ждет плачевный результат: во-первых, декларация все равно будет считаться несданной; во-вторых, самое неприятное среди других проблем – блокировка счета.

Кроме того, не нужно забывать, что лица, которые обязаны сдать декларацию в электронном виде, автоматически переходят в разряд тех лиц, с которыми налоговая общается только в электронном виде. А за несоблюдение «правил» такого общения организации также грозит блокировка счета. Пикантность ситуации заключается еще и в том, что с 1 января 2015 года только по ТКС сдается декларация за 4 квартал 2014 года и все уточненные декларации за прошлые периоды. Об этом прямо говорит п. 7 ст. 5 Закона № 347-ФЗ.

«Личный кабинет налогоплательщика» — не для юридических лиц

С принятием Федерального закона от 4 ноября 2014 года № 347-ФЗ рухнули и надежды «экономных» лиц на то, что совершенно бесплатно можно будет сдать декларацию по НДС через личный кабинет налогоплательщика.

С 1 января 2015 года первая часть Налогового кодекса дополняется новой статьей 11.2 «Личный кабинет налогоплательщика» (ЛКН) и, как указано в статье, «…используется налогоплательщиками — физическими лицами для получения от налогового органа документов и передачи в налоговый орган документов (информации), сведений….» Следовательно, этот ресурс никоим образом не касается налогоплательщиков-организаций. Поэтому сдать налоговую декларацию по НДС через личный кабинет налогоплательщика не получится.

Но и физическим лицам не стоит уповать на личный кабинет! Возможность использовать его появится у физлиц только тогда, когда об этом будет официально и добровольно заявлено путем подачи уведомления на использование ЛКН и получено на то разрешение налогового органа. С этого момента письма из налогового органа по почте больше посылаться не будут, а все общение с налоговой сведется к электронному — через личный кабинет налогоплательщика.

Как видим, все меры, принимаемые законодателем в части ужесточения налогового администрирования, не оставляют никаких лазеек для тех, кто никак не желает работать в рамках правового поля. Кстати, для особо «экономных» лиц возможность сдать отчетность все-таки есть: на сайте nalog.ru есть сервис, через который можно бесплатно сдать электронную отчетность. Однако этот сервис не в полной мере выполняет те функции, которые возложены на оператора ЭДО: консультирование, проверка, хранение информации и т п.

[Arhimed.]

Сообщение от Fox120

С 1 января 2015 года декларация по НДС предоставляется исключительно по ТКС.

ну это и понятно
коли каждая с/ф должна быть отражена
представляю ситуацию сдачи декларации на бумаге !
да ещё отправленной по почте

итак
подъезжает к ИФНС большегруз, сзади - кран, куча рабочих, стропальщики .......
начинается выгрузка ОДНОЙ декларации
......

[Аланда]

Сообщение от Fox120

то значит, что налогоплательщику, не сдавшему декларацию по НДС через оператора ЭДО, придется заплатить штраф в размере 5 % от неуплаченной в установленный срок суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ)

Сильно торможу,видимо,но не улавливаю соответствия между несоблюдением порядка сдачи декларации и неуплаченной суммой налога.,который может быть уплачен вполне с соблюдением суммы и срока.
Fox120,претензия не к вам ,просто процитировала ваше сообщение,чтобы было понятно,откуда цитата

[Fox120]

Сообщение от Аланда

Сильно торможу,видимо,но не улавливаю соответствия между несоблюдением порядка сдачи декларации и неуплаченной суммой налога.,который может быть уплачен вполне с соблюдением суммы и срока.
Fox120,претензия не к вам ,просто процитировала ваше сообщение,чтобы было понятно,откуда цитата

Новости Контур-Экстерн. Ну думаю, здесь идет рассуждение - не сдал, значит и не оплатил Я кстати, даже внимание на это не обратила..

[Arhimed.]

может имелось ввиду от начисленной к уплате ?

[Fox120]

Сообщение от Arhimed.

может имелось ввиду от начисленной к уплате ?

А это с сайта журнала Главбух


НС России приказом от 12.12.2014 г. № ММВ-7-6/642@ изменила формат представления сведений квитанции о приеме налоговой декларации в электронной форме и формат представления сведений уведомления об отказе в приеме декларации. Изменения вносятся в приказ от 09.11.2010 г. № ММВ-7-6/534@ и связаны с новыми правилами представления декларации по НДС.

Новые форматы применяются с 1 января 2015 года.

Напоминаем, что срок для уплаты НДС сдвинулся. Теперь надо будет отчитываться не до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, а до 25-го включительно (Федеральный закон от 29.10.2014 г. № 382-ФЗ).


А здесь? кто и что имел в виду?

[Аланда]

Сообщение от Arhimed.

может имелось ввиду от начисленной к уплате

ну,если начисленная к уплате и неуплаченная для них одно и то же,то ,возможно,и так

[Аланда]

(Федеральный закон от 29.10.2014 г. № 382-ФЗ).

7) в статье 174:
а) в абзаце первом пункта 1 слова "20-го числа" заменить
словами "25-го числа";
б) в абзаце первом пункта 4 слова "20-го числа" заменить
словами "25-го числа";
в) в пункте 5:
в абзаце первом слова "20-го числа" заменить словами "25-го
числа";
в абзаце втором слова "20-го числа" заменить словами "25-го
числа";
в абзаце третьем слова "в установленный срок" заменить словами
"не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым
периодом,";

я понимаю так,что крайний срок сдачи декларации и уплата НДС переносятся на 25 число. А вызвано увеличение срока именно с тем,что при сдаче декларации по новым правилам ,то есть в электронном виде и вместе с книгами покупок и продаж,могут быть большие сложности ,а декларация будет считаться сданной только после прохождения всех формально -логических контролей,то есть после ввода всех данных в их базы,а не просто по факту поступления файлов деклараций в налоговую инспекцию,на это может потребоваться дополнительное время.Налоговые инспекции уже сейчас предупреждают налогоплательщиков о том,что им рекомендуется сдавать декларации заранее ,за 5-10 дней,фактически так же,как это делает ПФ.ВСе вышесказанное мое ИМХО

[Вес`на]

Сообщение от Аланда

крайний срок сдачи декларации и уплата НДС переносятся на 25 число

точно? Разговоры были о том, что сдаем до 25-го, а уплата осталась до 20-го

[Аланда]

Сообщение от Вес`на

точно?

Я не знаю,просто привела цитату из закона об изменениях в НК,чтобы каждый мог сам посмотреть,в какие статьи и какие вносятся изменения Кстати,там еще и про применение вычетов по НДС есть кое-что

6) статью 172 дополнить пунктом 1.1 следующего содержания: "1.1. Налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 2 статьи 171 настоящего Кодекса, могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав или товаров, ввезенных им на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией. При получении счета-фактуры покупателем от продавца товаров (работ, услуг), имущественных прав после завершения налогового периода, в котором эти товары (работы, услуги), имущественные права приняты на учет, но до установленного статьей 174 настоящего Кодекса срока представления налоговой декларации за указанный налоговый период покупатель вправе принять к вычету сумму налога в отношении таких товаров (работ, услуг), имущественных прав с того налогового периода, в котором указанные товары (работы, услуги), имущественные права были приняты на учет, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.";

ГАРАНТ.РУ: http://www.garant.ru/hotlaw/federal/586553/#ixzz3MHGhsQGn

[Катюха]

Торговые сборы в Петербурге в 2015 году не появятся

Предприниматели и компании на УСН, работающие в Петербурге, могут не волноваться. Торговые сборы в Петербурге в 2015 году точно введены не будут.
По крайней мере об этом заявил губернатора северной столицы Георгий Полтавченко. На XII Форуме субъектов малого и среднего предпринимательства Санкт-Петербурга губернатор заверил, что торговые сборы в Петербурге появятся не раньше 2016 года.
Между тем для московских компаний и предпринимателей торговые сборы в 2015 году все же будут установлены.

[Arhimed.]

в одной газете прочитал про изменения в

произойдут изменения в налоговом законодательстве, которые затронут плательщиков НДС.
В частности, изменятся форма и структура декларации, а также порядок требований документов, представленных в налоговый орган. Данные изменения серьёзно упростят администрирование налога на добавленную стоимость.

оказывается.....
упрощают !
а я то , дурак, матюкаюсь !
СПАСИБО вам добрые дяди-тёти !

[Вес`на]

Сообщение от Arhimed.

оказывается.....
упрощают

упрощают

Сообщение от Arhimed.

администрирование налога на добавленную стоимость

Налогоплательщик никогда не был администратором НДС

[Arhimed.]

Сообщение от Вес`на

Налогоплательщик никогда не был администратором НДС

я понимаю чта налогоплательщик - не админитратор
ну как бы можно посчитать и его начальной ступенью во всём этом "администрировнаии"
ну и в функции самогО администратора входит также и контроль
неужели для них легче станет ?

[ElenaG]

Физлицам разрешают банкротство: http://pravo.ru/news/view/113695/ (далее - выдержки).

Госдума приняла во втором чтении правительственный законопроект о банкротстве физлиц, на разработку которого ушло 10 лет. Испытать на себе новые реабилитационные процедуры с 1 июля 2015 года смогут те, кто не может обслуживать долг в 500 000 руб.

С заявлением о банкротстве в суд смогут обратиться не только кредиторы, которым не платят уже три месяца, уполномоченный орган, но и сам должник, если, рассчитавшись с одним или с несколькими кредиторами, он лишится возможности вернуть деньги другим. При этом гражданину вовсе не обязательно дожидаться просрочек по кредиту, чтобы ходатайствовать о собственном банкротстве. Он сможет действовать и на опережение, если предвидит, что скоро будет не в состоянии исполнять свои обязательства "в установленный срок".

Разбирать такие дела будут как арбитражные, так и суды общей юрисдикции в зависимости от того, кто не платит. Арбитражным суды, как и прежде, будут подведомственны банкротства юрлиц, индивидуальных предпринимателей и граждан, которые утратили статус ИП, но долги их возникли в бизнесе. Судам общей юрисдикции придется разбираться с банкротством физлиц, а также граждан – солидарных должников, один из которых ИП, либо он утратил этот статус, но долги приобрел в процессе своей предпринимательской деятельности.

В деле обязательно будет участвовать финансовый управляющий, назначаемый судом. По сути, он будет являться арбитражным управляющим, а требования к нему будут точно такими же, как и к его коллегам, участвующим в спорах о банкротстве юрлиц в арбитражных судах. Его вознаграждение будет состоять из фиксированной ставки (10 000 руб.) и 2 % от выплаченного долга по реструктуризационному плану, который утвердил суд, либо 2 % от реализованного имущества должника, если тот признан банкротом. Гражданин-должник будет обязан предоставлять управляющему любые сведения о своем имуществе и обязательствах. В противном случае тот будет истребовать эту информацию через суд. При этом за сокрытие имущества, уничтожение документов должнику в зависимости от ситуации будет грозить или административный штраф в 5000–10 000 руб. (ст. 14.13 КоАП), или "уголовный" – до 500 000 руб., или заключение на три года (ст. 195 УК).