резерв на оплату отпусков

[Latifa]

Здравствуйте, я совсем запуталась, потому очень прошу помощи.

Предприятие существует с 2010 года. В 2010 году резервов не создавали, в 2011 весь год тоже, в конце года создали следующим образом: посчитали сумму всех отпускных с учетом неотгулянных дней по всем сотрудникам по состоянию на 31.12.2011г. эту сумму отразили проводкой 44 96 (сумма примерно 150 000р.) . Дальше составли смету ежемесячного % отчислений в резерв: Предполагаемая сумма отпускных за год (ФОТ за 2011/12 месяцев/29,4*28) +взносы = и получилось, что предельная сумма отчислений в резерв всего 135 000. Нужно ли было отчислять ежемесячно % от ФОТа, если у меня получилось, что предельная сумма отчислений = 135 000, а сальдо на начало года по 96 счету 150 000?