Декларация по УСН за 2012 год(заполнение)

[LiGro]

Сообщение от Выдра в гетрах

Здравствуйте,
заполнила декларацию, но очень сомневаюсь (заполняю первый раз), а кроме вас подсказать некому.
Итак, мы ООО, доходы 6%, 1-ый, 2-ой квартал не работали. доходов нет.
3-ий кв доход 22500, заплатила взносов 906 руб. Налог 22500*6%=1350. Заплатила 675 руб
4-ый кв доход 456500, взносы 21744. Налог (456500+22500)*6%=28740. уменьшаю на сумму взносов, но не более 50% итого к уплате за 2012 год 28740/2=14370-675=13695
В декларации
210=479 000
240=479 000
260=28 740
280=14 370

030=---
040=---
050=675
060=13 695
Проверьте меня, пожалуйста.
И еще меня мучают сомнения, что я не правильно заплатила ЕН за 3 кв. Если я оплатила взносы в октябре за 3 кв, то получается не должна была уменьшать сумму налога за 3 квартал т.к. "Налогоплательщик, применяющий УСН ( "доходы"), может уменьшить подлежащий уплате налог за I квартал 2013 г. на сумму страховых взносов в ПФР, ФСС РФ и ФФОМС, уплаченных в данном отчетном периоде"

Строка 050 = 1350
Строка 060=13020
В этих строках ставятся исчисленные налоги а не оплаченные.
Т.е вам надо оплатить 14370- 675=13695 (за 2012 год УСН)Если вы оплатили взносы в октябре то должны были заплатить налог по УСН 1350 (смотря до какого числа вы оплатили ПФ).
ФНС России придерживалась точки зрения. По ее мнению, авансовый платеж (налог) за соответствующий период уменьшался на обязательные страховые взносы, исчисленные исключительно за этот же период времени. Уплачены они могли быть вплоть до последнего дня срока для перечисления авансового платежа по единому налогу (суммы налога). Такие разъяснения содержатся в Письмах ФНС России от 12.05.2010 N ШС-17-3/210, от 28.09.2009 N ШС-22-3/743@. Следует отметить, что данную позицию разделяли и некоторые арбитражные суды (Постановления ФАС Московского округа от 18.01.2008 N КА-А40/14185-07, ФАС Северо-Западного округа от 13.06.2007 N А26-9235/2006-28).

Взносы должны быть начислены за соответствующий период и уплачены к моменту расчета налога.