Налоговые и бухгалтерские изменения с 2015 года

[Светлана Дм]

7 срочных вопросов об отчетности за полугодие

1. Какие типичные ошибки были у компаний в декларации по НДС за I квартал?

Частая ошибка — это расхождение в номерах счета-фактуры у поставщика и покупателя. Оно может возникнуть, если покупатель неверно вводит реквизиты счета-фактуры в книгу покупок. Другой пример — компании используют неправильные коды. При ввозе товаров ставят код 01 вместо кода 19 или 20. Возврат товаров обозначают кодом 01, хотя надо приводить код 03, либо 16 или 17 в зависимости от статуса покупателя. При реализации товаров или услуг физлицам не указывают код 26. Кроме того, не все компании внимательно переносят ИНН из счета-фактуры в графу 10 «ИНН/КПП продавца» книги покупок. Если из-за ошибки в реквизитах счета-фактуры или ИНН программа не сможет провести проверку, у компании запросят пояснения.

2. Нужно ли ставить печать на титульном листе новой формы
РСВ-1?

Ответ на вопрос зависит от того, отказалась ли компания от печати или нет. Если компания отказалась от круглой печати, то на титульном листе новой формы РСВ-1 этот реквизит можно не ставить. Достаточно будет подписи руководителя. Если же компания до сих пор использует печать, то поставьте ее в позиции «М.П.». Такие правила предусмотрены Постановлением Правления ПФР от 4 июня 2015 года № 194.

3. Отпуск сотрудника начался 1 июля. Взносы с отпускных, выплаченных этому сотруднику, отражать в 4-ФСС за полугодие?

Да, отражать. Датой осуществления облагаемых взносами выплат является день их начисления (ст. 11 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ). Значит, и обязанность начислить взносы возникает в тот момент, когда компания считает работнику отпускные. В нашем случае это июнь. Ведь выдать отпускные нужно не позднее чем за три дня до начала отпуска. И не важно, что весь отпуск приходится уже на июль, то есть на III квартал.

4. Компания ежеквартально сдает декларацию по налогу на прибыль и считает авансы исходя из прибыли прошлого отчетного периода. Какой код отчетного периода поставить на титульном листе декларации за полугодие?

Если компания отчитывается по налогу на прибыль ежеквартально, то в отчетности за полугодие ей нужно указать код 31. Код 40 предназначен для тех компаний, которые отчитываются по налогу на прибыль ежемесячно.

5. В июне закончился срок договора подряда с физлицом. Надо ли сделать отметку о его увольнении в РСВ-1 за полугодие?

Поле «Сведения об увольнении застрахованного лица» в разделе 6 РСВ-1 за полугодие надо заполнить, только если компания подает индивидуальные сведения на работников. В сведениях на подрядчиков это поле оставьте пустым.

6. Как исправить ошибки прошлых периодов в новой РСВ-1 за II квартал?

В строке 120 раздела 1 РСВ-1 следует отразить не только недоимку, но и переплату за прошлые периоды. Не только суммы, обнаруженные фондом, но и ошибки, которые компания нашла самостоятельно.
Например, если во II квартале вступило в силу решение ПФР о привлечении компании к ответственности за недоимку по взносам, то сумму этой недоимки надо отразить со знаком «плюс» в строке 120 раздела 1 расчета за полугодие. Если же во II квартале вы обнаружили, что в I квартале завысили начисленные взносы, то по этой же строке полугодового расчета покажите сумму завышения со знаком «минус».

7. Должны ли посредники на упрощенке сдавать декларацию по НДС?

Нет, за исключением компаний, которые одновременно являются налоговыми агентами. Причем с 2015 года такие организации должны отправлять отчетность по НДС исключительно в электронном формате наравне с плательщиками НДС. Кроме того, подать декларацию понадобится в случае, если посредник на упрощенке выставляет счета-фактуры на сумму комиссионного вознаграждения.

https://e.mail.ru/message/14370069950000000982/