отрицательный бух баланс.............

[Беренис]

Я взаиморасчеты никогда бухгалтерскими справками не закрывала… Разве что, если произошла ошибка при разнесении банка (денежные средства одной организации попали на расчеты с другой). Тогда, когда эта ошибка всплывает (при Акте сверки), я пишу такую бухгалтерскую справку. На мой взгляд, бухгалтерская справка, это внутренний документ бухгалтера отдельной организации. А взаиморасчеты, это как минимум 2 стороны, а то и 3. Все это я прописываю в зачете встречных требований, как правило, этому предшествует либо договор цессии, либо уступки прав требования.
Если вы работаете в 1С-8, то технически это делается документом «корректировка долга», и никаких ручных проводок, иначе Книгу покупок и продаж будете тоже руками заводить…