прибыль проводки

[notka]

Подскажите, при начислении налога на прибыль за год какие правильные проводки 91-68??, каким числом 31.12.08??До реформации баланса???

[Главан]

налог на прибыль начисляем Д99К68 31/12/08 до реформации баланса

[notka]

а по имуществу 91/68

[Главан]

верно .

[Velyus]

1. Если не применяете ПБУ 18/02: Дт99.1 Кт68.4.1
Если применяете то могут быть:
Дт68.4.2 Кт99.2.2 - условный доход (если убыток в декларации по налогу на прибыль)
Дт99.2.1 Кт68.4.2 - условный расход (если прибыль в декларации по налогу на прибыль)
Дт68.4.2 Кт99.2.3 - ПНА, постоянный налоговый актив (если доходы в НУ<БУ)
Дт99.2.3 Кт68.4.2 - ПНО, постоянное налоговое обязательство (если расходы в НУ<БУ)
Дт09 Кт68.4.2 - ОНА, отложенные налоговые активы. Возникают при ВВР - вычитаемая временная разница (разница между расходами НУ и БУ, если расходы НУ меньше расходов БУ);
Дт68.4.2 Кт77 - ОНО, отложенные налоговые обязательства. Возникают при НВР - налогооблагаемая временная разница (разница между расходами НУ и БУ, если расходы НУ больше расходов БУ);

2. Налог на имущество рекомендуют с учетом правильности формирования с/с, относить на затратные счета где это имущество эксплуатируется Дт20,23,25,26,44 Кт68

[Главан]

Сообщение от Velyus

2. Налог на имущество рекомендуют с учетом правильности формирования с/с, относить на затратные счета где это имущество эксплуатируется Дт20,23,25,26,44 Кт68

Кто рекомендует? Желательно со ссылкой на нормативку.

[Velyus]

Аудиторы. К сожалению не пока не смогу, подниму и отпишу.

[Эллипс]

Тут косяк в законодательстве с этими налогами. Налог на имущество начисляют на 91 счет, а транспортный налог на счета учета затрат. По свей экономической природе налоги очень похожи, а отражаются по-разному.

Хотя есть вот какой материал.

Глава о налоге на имущество появилась в Налоговом кодексе РФ с 2004 года. Однако лишь недавно Минфин России в письме от 5 октября 2005 г. № 07-05-12/10, которое вышло в ответ на частный запрос, пояснил, что в бухгалтерском учете суммы налога нужно отражать в составе расходов по обычным видам деятельности. То есть для этого следует использовать счет 26 «Общехозяйственные расходы» или 44 «Расходы на продажу».

Минфиновцы посчитали, что налог на имущество относится к расходам, связанным с изготовлением продукции, выполнением работ, оказанием услуг и продажей товаров. А эти затраты относятся к расходам по обычным видам деятельности (ПБУ 10/99 «Расходы организации»).

Учитывая, что большинство фирм отражали суммы налога в составе операционных расходов на счете 91 «Прочие доходы и расходы», выводы чиновников радостными назвать никак нельзя. Ведь если последовать этим выводам, то придется вносить исправления в бухгалтерский учет. Кроме того, по суммам налога на имущество придется рассчитывать временные разницы по ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль». Ведь в налоговом учете такие суммы сразу списываются в прочие расходы и в стоимость товаров, работ или услуг не включаются.

Между тем с разъяснениями, данными чиновниками в письме № 07-05-12/10, вполне можно не согласиться. Дело в том, что действующее законодательство не определяет, в каком порядке фирмы должны учитывать суммы налога на имущество в бухгалтерском учете. А потому куда относить налог, можно выбрать самостоятельно.

Поэтому если организация прописала в своей учетной политике, что суммы налога на имущество учитываются в составе операционных расходов на основании пункта 11 ПБУ 10/99, то оснований что-то менять, на наш взгляд, нет. К тому же организации не обязаны следовать разъяснениям, которые даны конкретной фирме. И потому налог на имущество можно отражать на том счете, на котором удобнее самой организации.

Если же инспекторы при проверке придерутся к тому, что налог на имущество, по их мнению, был неправильно отражен в бухгалтерском учете, то доказать это им будет непросто. Ведь, как мы уже говорили, действующее законодательство четко не устанавливает, на каком счете учитывать налог на имущество.

[Главан]

да, похоже с налогом на имущество возможны варианты.
http://forum.glavbukh.ru/showthread.php?t=6410