Нал. и бух. учет процентов по займу

[ВикторияСМ]

Подскажите, пожалуйста!
У меня займ ООО, не малое. применяю ПБУ 18/02.
Мы выдали займ, проценты выплачиваются вместе с последней частью основного долга. Начисляю я проценты ежемесячно. Я так понимаю, что в бух.учете доход по процентам я признаю в момент начисления, а в налоговом учете возникает доход будущего периода и соответственно отложенный налоговый актив. Объясните подробнее, пожалуйста, как это все происходит? Какие операции выполняются?

[Юрий87]

Можно объяснить, а почему в налоговом учете у вас возникает доход будующего периода?

[ВикторияСМ]

меня сбивает с толку ст. 328 НК РФ:
4. Проценты, полученные (подлежащие получению) налогоплательщиком за предоставление в пользование денежных средств, учитываются в составе доходов (расходов), подлежащих включению в налоговую базу, на основании выписки о движении денежных средств налогоплательщика по банковскому счету, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Налогоплательщик, определяющий доходы (расходы) по методу начисления, определяет сумму дохода (расхода), полученного (выплаченного) либо подлежащего получению (выплате) в отчетном периоде в виде процентов в соответствии с условиями договора, исходя из установленных по каждому виду долговых обязательств доходности и срока действия такого долгового обязательства в отчетном периоде с учетом положений настоящего пункта. Налогоплательщик в аналитическом учете на основании справок ответственного лица, которому поручено ведение учета доходов (расходов) по долговым обязательствам, обязан отразить в составе доходов (расходов) сумму процентов, причитающуюся к получению (выплате) на конец месяца.

[ВикторияСМ]

Но! ст. 272 НК РФ:
"8. По договорам займа и иным аналогичным договорам (иным долговым обязательствам, включая ценные бумаги), срок действия которых приходится более чем на один отчетный период, в целях настоящей главы расход признается осуществленным и включается в состав соответствующих расходов на конец соответствующего отчетного периода.

В случае прекращения действия договора (погашения долгового обязательства) до истечения отчетного периода расход признается осуществленным и включается в состав соответствующих расходов на дату прекращения действия договора (погашения долгового обязательства)."


Я запуталась

[Б_С_К]

Сообщение от ВикторияСМ

Начисляю я проценты ежемесячно. Я так понимаю, что в бух.учете доход по процентам я признаю в момент начисления, а в налоговом учете возникает доход будущего периода и соответственно отложенный налоговый актив.

Как по Договору У Вас начисляются проценты? Если Ежемесячно, то в НУ вы включаете в доходы в момент начисления. Хотя тут занижения налоговой базы - нет, это же ваш доход. т.что даже если это не правильно, то Вы завысили налог. базу а не занизили.

[ВикторияСМ]

По договору проценты за весь срок пользования займом выплачиваются вместе с последней частью основного долга. но начислять-то я их все равно должна ежемесячно. а вот принимать к доходам когда???

[ВикторияСМ]

И вообще, вот я бы, например, никогда об этом не задумалась. в учетной политике закреплен метод начисления, вот я и принимала бы и расходы и доходы по процентам в момент начисления. Но, дело в том, что мне дали вести организацию, в которой прошлый бухгалтер относил их на доходы будущих периодов. вот и ищу теперь истину
ПОМОГИТЕ!!!!

[ВикторияСМ]

Еще такой вопрос..... у меня все никак не укладывается в голове: постоянные и налоговые активы и обязательства как-нибудь влияют на расчет налога на прибыль или он рассчитывается на основе бух. учета? блин, до этого момента мое изучение бухгалтерии шло быстро и как-то все понятно было. а тут совсем запуталась....

[ВикторияСМ]

Ну отзовитесь же кто-нибудь!!! может я слишком глупые вопросы задаю??? но помогите же! для этого форум и есть!

[ВикторияСМ]

Ну и не надосама разобралась