Ошибки прошлых лет

[Lelyama]

Здравствуйте! Помогите, пожалуйста, разобраться с ситуацией - налоговая при проведении камеральной проверки годовой декларации по налогу на прибыль признала часть расходов (оплата посещения сотрудниками бассейна) экономически необоснованной. На конец года был убыток. Теперь получается в налогом учете - прибыль, мы доначислили налог на прибыль (Дт99Кт68), уплатили его в бюджет (Дт68Кт51), а также штраф (Дт99Кт68 и Дт68Кт51) и подали уточненную декларацию по налогу на прибыль. А как теперь исправить это в бух. учете? В бух.учете также остался убыток, только неправильная корреспонденция счетов: было Дт44Кт76 и Дт90/2Кт44, а надо, наверное, Дт44Кт76 и Дт91/2Кт44.

[Б_С_К]

В Бух учете у Вас и будет убыток. Будет разница между БУ и Налоговым учетом, а Расходы которые у вас убрали из прибыли относите к расходам не учитываемым для налогообложения.

[Lelyama]

Спасибо! А в бух. справку нужно составлять, и исправлять проводки? Подскажите, пожалуйста, я совсем запуталась....

[Б_С_К]

Да проводки исправляйте , но Бух справкой они не исправятся исправлять придётся непосредствено в этих документах и перезакрывать месяца.

[Главан]

Б_С_К, не совсем так. Исправления в бух. учет вносятся в периоде выявления ошибки, т.е. в текущем.
В БУ похоже у вас ничего не изменится - кроме налога на прибыль, вот его и доначислите.
Lelyama,
А уточненку вы сами сдали или они вас попросили? Вообще-то, если ошибка выявлена в ходе проверки, то уточненка не подается, и все доначисления налоговая сделает по результатам акта проверки. Если вы все же ее подали, то проследите, чтобы они не отразили это доначисление дважды.

[Lelyama]

Спасибо!
Главан, была комиссия по поводу сложившегося убытка и в протоколе написано "организация представит уточненную декларацию".

[Lelyama]

А как доначислить налог на прибыль в БУ - ведь там убыток.... Возникла разница между БУ и НУ - а что с ней делать? Мы малое предприятие и не применяем ПБУ18/02.... Если бы применяли, то там понятно, что возникает пост. разница, соответственно ПНО и текущий налог на прибыль увеличивается на ПНО, тогда все сходится... а без ПБУ18/02 я не понимаю как это сделать....Пожалуйста, подскажите

[Главан]

Составьте налоговый регистр, в котором отразите:
1.Убыток по данным БУ
2. Отклонения БУ от НУ
3. Прибыль по данным НУ (стр.1+стр.2)
4. Налог на прибыль
Сделайте доп. проводку Д99 К68.4

[Lelyama]

Спасибо огромное!!!!!!!!

[Б_С_К]

Сообщение от Главан

Б_С_К, не совсем так. Исправления в бух. учет вносятся в периоде выявления ошибки

Это не ошибка бухгалтерского учета!!! А Налогового а в Бухгалтерском учете ни каких исправлений делать не нужно кроме начисления Налога на прибыль. А исправлять придётся в части отнесения к расходам по статьям затрат. Я это имела ввиду.

[Lelyama]

Б_С_К,, спасибо! Т.е., корреспонденцию счетов исправить надо (вместо 90/2 надо 91/2). А фин. рез-т останется такой же.

[Б_С_К]

Ну тут изначально я считаю что Вы не правы даже если эти затраты признали бы обоснованными, то они всё равно не могут относится к себистоимости т.к. это прочие расходы. поэтому я бы исправила, но если Вы их оставите на 44 и исправите Статью затрат (Вид расхода для НУ) то разницы в конечном итоге по БУ не будет.

[Lelyama]

Б_С_К, спасибо Вам еще раз за ответ! Да, я их учитывала, как косвенные расходы и затем списывала их на себестоимость, а на самом деле, вы правы, это прочие расходы.

[Главан]

Сообщение от Б_С_К

Ну тут изначально я считаю что Вы не правы даже если эти затраты признали бы обоснованными, то они всё равно не могут относится к себистоимости т.к. это прочие расходы. поэтому я бы исправила, но если Вы их оставите на 44 и исправите Статью затрат (Вид расхода для НУ) то разницы в конечном итоге по БУ не будет.

Вот тут вы сами себе противоречите. Сами же говорили, что правим только налоговый учет и налог на прибыль, зачем вам остальные корректировки? Год уже закрыт. Я считаю, что править больше ничего не надо

[Б_С_К]

Сообщение от Главан

Вот тут вы сами себе противоречите

Я себе не противоречу :

Сообщение от Б_С_К

поэтому я бы исправила

- Это лично моя рекомендация!!!

[Главан]

Сообщение от Б_С_К

Сообщение от Б_С_К
поэтому я бы исправила

А какими проводками и в каком периоде?