Взимается ли налог на прибыль с суммы возвращаемого НДС?

[The_Wind]

Уважаемые господа эксперты!

Надеюсь на Ваш профессионализм и квалификацию в решении одного вопроса.

Суть: российская торговая организация занимается экспортом отечественной продукции зарубеж. Естественно, обязательным условием, согласно действующему законодательству, является возмещение государством НДС.

Вопрос: необходимо ли брать к учету сумму возмещаемого НДС для расчета налогооблагаемой базы для налога на прибыль, или, говоря проще, надо ли рассчитывать налог на прибыль на возмещаемый НДС?

Заранее благодарен за компетентный ответ

[sous]

Сообщение от The_Wind

необходимо ли брать к учету сумму возмещаемого НДС для расчета налогооблагаемой базы для налога на прибыль, или, говоря проще, надо ли рассчитывать налог на прибыль на возмещаемый НДС?

нет

дт 51 кт 68,2

[The_Wind]

Сообщение от sous

нет

дт 51 кт 68,2

Уважаемый Sous!

Спасибо за ответ.

А что такое "дт 51 кт 68,2"?

[sous]

запись операции в бухгалтерском учете
дт 51 ( поступило на расчетный счет) кт 68,2 счет учета НДС

[The_Wind]

Еще раз спасибо!


И все же, если рассматривать возмещаемый НДС как доход? Фирма же получает денежное возмещение от государства, а объектом н/о по налогу на прибыль является прибыль (доходы минус расходы).

[sous]

Сообщение от The_Wind

возмещаемый НДС как доход?

Сообщение от The_Wind

объектом н/о по налогу на прибыль является прибыль (доходы минус расходы).

НДС это косвенный налог, который начисляется сверх цены реализации, то есть если посмотреть на структуру цены то имеем - себестоимость + прибыль равно цена , потом цена + НДС равно цена реализации

НДС в конце концов ложится на расходы конечного потребителя, которому государство его не возмещает, например я покупаю что-то в магазине, цена покупки включает НДС

[The_Wind]

Благодарю за ответ.

Еще один вопрос для полного понимания ситуации, который я поясню на примере для наглядности.

Допустим, что российская фирма купила товар в России за 100 рублей (без учета НДС) + 18% НДС + 2 рубля в качестве наценки. Итого компания продала своему иностранному партнеру товар по цене 120 рублей.

Так вот, налог на прибыль будет в вышеприведенном примере браться с 20 рублей, то есть и с наценки, и с НДС, или только с 2 рублей наценки?

[Юрий87]

Только с 2х рублей

[The_Wind]

Уважаемый Юрий!

Будьте добры, ответьте, пожалуйста, аргументированно.

[The_Wind]

Пожалуйста, учитывайте, что согласно законодательству, НДС при экспортных операциях рассчитывается по ставке "0%" и подлежит возмещению государством.

[sous]

Сообщение от The_Wind

браться с 20 рублей,

только в данном случае наценка не 2 рубля а 20

купили товар за 118 рублей - 100 рублей себестоимость 18 рублей НДС
продали товар за 120 рублей , 120 рублей себестоимость НДС 0 рублей

120 минус 100 равно прибыль 20 рублей

18 рублей НДС вернут из бюджетв после подтверждения экспорта

[Log_in]

Сообщение от sous

...продали товар за 120 рублей , 120 рублей себестоимость НДС 0 рублей

небольшая поправочка - не себестоимость, а цена реализации, если следовать логике отчета о фин. результатах или декларации по налогу на прибыль

Доход (за минусом НДС) - 120 рублей.
Расход - 100 рублей.
Прибыль от реализации - 20 рублей.

декларация по НДС

НДС полученный - 0 рублей
НДС уплаченный - 18 рублей
к возмещению из бюджета - 18 рублей.

[The_Wind]

Господа, благодарю за ответы.

То есть налог на прибыль берется с 20 рублей?