НДС что это такое?

[slena89]

Добрый день,осваиваю бухгалтерию. Вопрос по НДС. Правильно ли я поняла после прочтения нк, что это процент, который вычитается из разницы между ценой реализации и себестоимостью продукции? Просто не совсем понимаю как он вообще высчитывается. Есть ли формула? Что значит налоговая база,как она определяется для ндс .(желательно примеры, текст из нк я не поняла). И что в основном облагается ндс(тоже примеры). Конечно я знаю что в нк есть список,но он такой большой что к кончу его чтения уже начало забываешь,плюс не умею откидывать не нужное из-за плохого знания бух. Простите, если задаю совсем уж глупые вопросы,просто помощи попросить не у кого.

[Nadjusha]

slena89, НДС, это разница между НДС с вашей реализации и НДС полученный от покупателей.......
К примеру вы реализовали Ваши услуги на 118 руб ( в т.ч. НДС 18 руб), а приобрели работ и услуг (входящий НДС) на 59 руб (в т.ч. 9 руб), считаете разницу: 18-9=9 руб, т.е. 9 рублей вы должны заплатить в бюджет.....

[Nadjusha]

Обратная ситуация, если например за квартал, у вас нет реализации, в этом случает есть только НДС полученный от покупателей, который составляет 9 рублей....
В этом случает эти 9 руб вы возмещаете из бюджета......

Возможны 2 варианта, либо НДС к возмещению, либо НДС к уплате....

[slena89]

Сообщение от Nadjusha

slena89, НДС, это разница между НДС с вашей реализации и НДС полученный от покупателей.......

А это не одно ли и тоже? Реализация на сколько я знаю это тоже самое что и продажа.
Я немножко запуталась,поэтому извините, если напишу сейчас тоже самое только своими словами. Я приведу также проводки,поправьте пожалуйста если что-то не верно.
Приобретено здание под офис по стоимости 600 000 руб+108 000 руб(НДС 18%)
Д 08.4 К 60 - 600 000 руб. (отразила покупную стоимость основного средства без НДС)
Д 19.1 К 60 - 108 000 руб (начислила НДС уплаченный при приобретении здания)
Соответственно такими проводками отражаются транспортно-заготовительные расходы ( Кто-нибудь может привести пример? Очень интересно,на будущее.)
Д 60 К 51(50) - 600 000 руб + 108 000 руб =708 000 руб (отразила оплату здания)
Д 01 К 08.4 - 600 000 руб ( ввела здание в эксплуатацию)
Д 68.2 К 19.1 -108 000 (начислен НДС к вычету)
Реализовано товара (предположим мебель,которую я ранее купила по закупке) на 350 000 руб + 63 000 руб (НДС 18%)
Д 51 К 90 -350 000 руб + 63 000 руб = 413 000 руб (получила на расчетный счет от покупателя)
Д 90 К 68 -63 000 руб (начислила задолженность бюджету по НДС)
Д 90 К 41 - предположим 100 000 руб (списала себестоимость товара)
на 90 счете остается чистая выручка.
В итоге НДС на счете 68 равен Д=108 000 руб К=63 000 остаток в Д= 45 000 руб.
Что это значит? Это значит что за отчетный период в котором происходили эти операции мы не должны перечислять с расчетного счета в бюджет ндс? И что с этим делать?
А если бы за этот период был бы остаток в К? Это говорит о том что нам нужно перечислить с расчетного счета денежные средства в бюджет? И как это списывается со счета 68? Проводкой Д 68 К 51?
Если у кого то хватит сил одолеть мой бред и ответить на вопросы,буду очень благодарна.

[Larky]

Сообщение от slena89

Правильно ли я поняла после прочтения нк, что это процент, который вычитается из разницы между ценой реализации и себестоимостью продукции?

К сожалению, писатели налогового кодекса выхолостили сущность налога на добавленную стоимость, в НК он выглядит как налог с оборота, который плательщик вправе уменьшить на налог, уплаченный в составе цены по потребленным товарам, работам, услугам... И только в предшественнике главы кодекса о НДС - Законе о НДС - о налоге говорилось как о налоге на добавленную стоимость, то есть на то, что мы добавили в процессе передела к сырью и материалам... Если приглядимся внимательно к тому, что мы добавляем, то увидим амортизацию, оплату труда, отчисления в фонды, налоги, то есть то, что входит в себестоимость помимо материальных затрат, плюс нашу прибыль... Вот это все облагается 18% и дополнительно "сдирается" с потребителя нашей подукции... Но так как считать добавленную стоимость достаточно трудоемко, придумали способ считать налог через разницу между оборотом реализации и стоимостью потебленных ТМЦ, работ и услуг сторонних организаций...

[slena89]

Larky, Спасибо огромное за ответ. Конечно вы объяснили более по существу что такое НДС( в общих чертах ). Но в нк объяснения я думаю просто укоротили. И оставили как им показалось достаточную информацию о НДС. Поэтому нк очень тяжело читать. Заходите почаще в тему. У меня есть еще несколько вопросов,может вы сможете что-нибудь подсказать начинающему бухгалтеру.

[vsv-boss]

Сообщение от slena89

разницы между ценой реализации и себестоимостью продукции

Это однако есть доход (валовая прибыль) предприятия. Но ни как не НДС.

[slena89]

Сообщение от slena89

Приобретено здание под офис по стоимости 600 000 руб+108 000 руб(НДС 18%)
Д 08.4 К 60 - 600 000 руб. (отразила покупную стоимость основного средства без НДС)
Д 19.1 К 60 - 108 000 руб (начислила НДС уплаченный при приобретении здания)
Соответственно такими проводками отражаются транспортно-заготовительные расходы ( Кто-нибудь может привести пример? Очень интересно,на будущее.)
Д 60 К 51(50) - 600 000 руб + 108 000 руб =708 000 руб (отразила оплату здания)
Д 01 К 08.4 - 600 000 руб ( ввела здание в эксплуатацию)
Д 68.2 К 19.1 -108 000 (начислен НДС к вычету)
Реализовано товара (предположим мебель,которую я ранее купила по закупке) на 350 000 руб + 63 000 руб (НДС 18%)
Д 51 К 90 -350 000 руб + 63 000 руб = 413 000 руб (получила на расчетный счет от покупателя)
Д 90 К 68 -63 000 руб (начислила задолженность бюджету по НДС)
Д 90 К 41 - предположим 100 000 руб (списала себестоимость товара)
на 90 счете остается чистая выручка.
В итоге НДС на счете 68 равен Д=108 000 руб К=63 000 остаток в Д= 45 000 руб.
Что это значит? Это значит что за отчетный период в котором происходили эти операции мы не должны перечислять с расчетного счета в бюджет ндс? И что с этим делать?
А если бы за этот период был бы остаток в К? Это говорит о том что нам нужно перечислить с расчетного счета денежные средства в бюджет? И как это списывается со счета 68? Проводкой Д 68 К 51?
Если у кого то хватит сил одолеть мой бред и ответить на вопросы,буду очень благодарна.

Вот один ответ на мое сообщение,пришел в личку,поэтому не буду писать кто отправил,чтобы не обидеть ненароком отправителя.

В принципе вы все поняли правильно, разница между НДС, который заложен в реализованный вами товар(услуги и пр.) и НДС в стоимости приобретенных вами ТМЦ, ОС,услуг и пр. может быть со знаком плюс или минус т.е. либо к уплате, либо к возмещению. Есть очень много нюансов для получения НДС к вычету, все не перечислить, тем более правила постоянно дополняются, вносятся поправки. Раньше НДС начислялся по отгрузке или по оплате, а сейчас только по отгрузке т.е. вы приобрели какой-то товар в 1 квартале, а деньги перечислили в другом кв-ле, то вы можете принять НДС к вычету уже в 1 кв-ле, если имеется с-фактура датированная 1-м кв-лом. Так-же и вы должны начислить НДС к оплате за полученный аванс и принять НДС к вычету за перечисленный вами аванс,для этого также должна быть с-ф.
Д 51 К 90 -350 000 руб + 63 000 руб = 413 000 руб (получила на расчетный счет от покупателя) - эта проводка не верная, должна быть дт.51 кт 62.


Исходя из этой поправки мой вариант проводок этой операции:
Д 51 К 62 -350 000 руб + 63 000 руб = 413 000 руб (получила на расчетный счет от покупателя)
Д 62 К 68 -63 000 руб (начислила задолженность бюджету по НДС)
Д 62 К 41 - предположим 100 000 руб (списала себестоимость товара)
Д 62 К 90 - 350 000 руб выручка на счете 90.
Прошу поправить,очень смутно все это выглядит. Не знаю как правильно все это отразить.

[slena89]

vsv-boss, что это процент, который вычитается из разницы между ценой реализации и себестоимостью продукции
Вы немножко невнимательно прочли)))). Хотя может я недостаточно ясно выражаюсь. Бухгалтерские термины еще немного тяжелы для меня.

[vsv-boss]

Сообщение от slena89

Вы немножко невнимательно прочли)))).

Ну, я сказал, что та разница означает, а вы уж думайте, как в ней НДС найти...
Larky, уже дал пояснение, что стало с этим налогом.

[slena89]

vsv-boss, Спасибо огромное за пояснение. А по проводкам есть поправки?

[Gazizov]

Сообщение от slena89

Прошу поправить,очень смутно все это выглядит. Не знаю как правильно все это отразить.

62/90 отражена выручка
90/41 списана с/с товара
90/68 начисле НДС с реализации (можно получить расчетным путем с цены реализации, в данном случае Кт 90 *18/118)
51/62 поступила оплата за товар
68/51 заплатили в бюджет НДС.

[slena89]

Gazizov, Спасибо огромное,пропустила по глупости 62 счет.
В общем:
Д 51 К 62 - 413 т.р. (поступило на р/с)
Д 62 К 90 - 413 т.р. (отражена выручка)
Д 90 К 68 - 63 т.р. (начислен НДС с реализации)
Д 90 К 41 - 100 т.р. (себестоимость)
Д 68 К 51 - естественно по этой операции те же 63 т.р. заплатили в бюджет НДС
Благодарю за помощь.

[slena89]

У меня вопрос если на счете 68 минус. Что с ним делать? Это просто переносится на следующий отчетный период? Организации это никак не возмещается и зачисляют в виде оплаты за следующие месяца?

[Gazizov]

Минус на 68 (вернее дебетовое сальдо) это своего рода переплата налога заплатили больше чем нужно (и такое бывает) или сумма начисленного НДС за налоговый период меньше суммы НДС принятого к вычету. В обоих случая возможен зачет в счет следующих платежей по этому налогу либо возврат.

[slena89]

Ну на данный момент все относительно понятно). Когда в процессе работы появятся вопросы,буду опять уточнять.Хотя пожалуй сразу возник вопрос про счет-фактуру. Когда она выставляется и для чего она вообще нужна.

[Gazizov]

Счет-фактура служит основанием для принятия НДС к вычету. Оформляет подавец. В течение 5 дней с даты отгрузки товара.

[slena89]

Gazizov, Значит во время отгрузки товара продавец выставляет одну счет фактуру? А что он получает от покупателя в подтверждение того что товар получен, а после или перед отгрузкой оплачен?

[Larky]

Сообщение от slena89

во время отгрузки товара продавец выставляет одну счет фактуру?

Не только... Счет-фактура это документ налоговый, кроме него еще и бухгалтерские есть... Товарная накладная ТОРГ-12, к примеру, или товаро-транспортная накладная... Это в случае товара... А в случае работ, услуг - акт выполненных работ...

[katya262777]

Помогите пожалуйста! Как расчитать НДС
На расчетный счет поступила выручка от покупателя 1200000 руб, без НДС.
Сколько нужно будет фирме заплатить в бюджет???