Депонированная зарплата

[Svetlana Sergeevna]

Подскажите как провести невыданную зарплату, какие проводки?

[ГЛБ]

Svetlana Sergeevna, Депонирование з/платы отражается проводками: Д 70 К 76.4 (депонирована не полученная работниками з/п), Д 51 К 50 (сданы депонированные суммы в банк), если конечно вы не из выручки выплачиваете з/п.

[Innoch]

ГЛБ, подскажите пожалуйста, это нужно делать ручными проводками (бух.справкой) или нужно какой-то документ сделать в 1-С иной? Никогда в жизни не депонировала, а тут чувствую, что придется...

И что мне в платежной ведомости поставить? Прочерки там, где должен был расписаться работник? Сумму депонированную распишу ниже, это понятно...

Что-то еще нужно делать?

[ГЛБ]

Innoch, Вот выдержка из Консультанта плюс
5.3. Депонирование заработной платы

В соответствии с п. 9 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Решением Совета директоров Центробанка России 22 сентября 1993 г. N 40, организации имеют право хранить в своих кассах наличные денежные средства сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по государственному социальному страхованию и стипендий не свыше трех рабочих дней (для организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - до пяти дней), включая день получения наличных денег в банке.
По истечении указанных сроков кассир обязан:
1) в платежной (расчетно-платежной) ведомости против фамилии лиц, которым не произведены выплаты заработной платы, пособий по социальному страхованию или стипендий, поставить штамп или сделать отметку от руки "Депонировано";
2) составить реестр депонированных сумм;
3) в конце ведомости сделать надпись о фактически выплаченных и подлежащих депонированию суммах, сверить их с общим итогом по ведомости и скрепить надпись своей подписью (если деньги выдавались не кассиром, а другим лицом, то на ведомости дополнительно делается надпись: "Деньги по ведомости выдавал (подпись)");
4) записать в кассовую книгу фактически выплаченную сумму и поставить на ведомости штамп "Расходный кассовый ордер N ___".
Депонированные суммы заработной платы на следующий день после истечения сроков их хранения должны быть сданы на расчетный счет предприятия, открытый в учреждении банка. На сданные суммы оформляется расходный кассовый ордер (форма N КО-2), форма которого утверждена Постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. N 88 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации".
Таким образом, депонирование производится только по тем суммам, по которым наличные средства, предназначенные для выдачи работникам, были получены в учреждении банка, но не выплачены по причине отсутствия работника на работе либо в случае, когда работник отказался получать деньги. При этом причины, по которым средства не получены, значения не имеют.
В бухгалтерском учете для учета сумм депонированной заработной платы предназначен отдельно открываемый к счету 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" субсчет "Расчеты по депонированным суммам".
Исходя из этого, при закрытии расчетно-платежной (платежной) ведомости суммы невыплаченной заработной платы отражаются в учете записью по дебету счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" и кредиту счета 76, субсчет "Расчеты по депонированным суммам".
Аналитический учет расчетов с депонентами в части сумм своевременно не выданной заработной платы ведется в реестре (разработочной таблице) или в книге учета депонированной заработной платы.
Книга учета депонированной заработной платы открывается на год. Для каждого депонента в ней отводится отдельная строка, по которой указываются табельный номер, фамилия, имя и отчество, депонированная сумма, а в дальнейшем делается отметка о ее выдаче. Для отметок о выдаче сумм предусмотрены двенадцать граф по количеству месяцев, отметки о выдаче производятся в соответствующей графе, в зависимости от того, в каком месяце была произведена выплата причитающейся суммы. Суммы, оставшиеся на конец года неоплаченными, переносятся в новую книгу, открываемую на следующий год.
Реестр (разработочная таблица) является первичным документом и одновременно учетным регистром. Он ведется порядком, схожим с книгой учета депонированной заработной платы, с той лишь разницей, что он, во-первых, составляется кассиром, а во-вторых, заполняется отдельно за каждый период депонирования зарплаты.
При его первом заполнении записываются табельный номер, фамилия, имя и отчество и депонированная сумма. Для отметок об оплате, которые делаются работниками бухгалтерии, предусмотрена специальная графа.
В конце реестра показывается итоговая сумма произведенных выплат, относящаяся к данному месяцу. По истечении квартала или года невыплаченные суммы переносятся в открываемые в бухгалтерии новые реестры.
С отраженных в установленном порядке сумм депонированной заработной платы предприятия должны произвести уплату по принадлежности сумм единого социального налога, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, а также страховых взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. При этом исполнение указанных обязанностей не зависит от того, будут до установленного срока уплаты обязательных платежей выплачены суммы заработной платы или нет.
Уплата сумм единого социального налога должна быть произведена не позднее 15-го числа следующего месяца (п. 3 ст. 243 Налогового кодекса РФ), страховых взносов на обязательное пенсионное страхование - ежемесячно в срок, установленный для получения в банке средств на оплату труда за истекший месяц, или в день перечисления денежных средств на оплату труда со счетов организации на счета работников, но не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который производится уплата платежей (п. 2 ст. 24 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации").
Начисленные на суммы заработной платы (в том числе депонированные) страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний должны перечисляться ежемесячно в срок, установленный для получения (перечисления) в банках (иных кредитных организациях) средств на выплату заработной платы за истекший месяц (п. 4 ст. 22 Федерального закона от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний").
Суммы исчисленного налога на доходы физических лиц в соответствии с п. 6 ст. 226 Налогового кодекса РФ предприятия обязаны перечислять не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления доходов со счетов в банке на счета работников либо по их поручениям на счета третьих лиц в банках.
Учитывая изложенные положения Налогового кодекса РФ, суммы налога, приходящиеся на депонированные суммы заработной платы, должны быть перечислены в бюджет одновременно со всеми другими суммами налога.

[Alёna]

Добрый день!
Помогите, пожалуйста!!!!
30.06.10 сотрудников сократили. В начале июля им была выплачена з/п за июнь+комп.за неисп. отпуск+пособие по сокращению за июль. Налоги со всего этого уплачены. Одна сотрудница не пришла получать деньги, в июле я эти суммы депонировала.
Сейчас делаю расчетную ведомость по налогам с ФОТ за июль, и в ней опять появляется эта сотрудница с той суммой, которую я депонировала + все налоги на эту сумму.
За деньгами она пока не торопится, а надо ли платить налоги, которые указаны в ведомости по налогам с ФОТ? Получается, что они начислены еще раз...или я чего-то не понимаю

[Вес`на]

Alёna, не надо включать в расчетную ведомость сотрудницу с депонированной суммой и уж тем более повторно начислять на неё налоги. Когда сотрудник обратится за выплатой депонированная зарплата закроется выплатой из кассы Д76.4 К50

[Alёna]

Так дело-то всё в том, что ни при начислении з/п за июль, ни в ведомости, по которой я ее буду выдавать этой сотрудницы нет. Но в расчетной ведомости, в которой отражены все налоги с ФОТ за июль, она появляется чудесным образом...

[Вес`на]

Сообщение от Alёna

она появляется чудесным образом...

нужно тогда смотреть как она депонировалась в проге и почему в начисление налогов попадает

[Larky]

Сообщение от ГЛБ

Исходя из этого, при закрытии расчетно-платежной (платежной) ведомости суммы невыплаченной заработной платы отражаются в учете записью по дебету счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" и кредиту счета 76, субсчет "Расчеты по депонированным суммам".
Аналитический учет расчетов с депонентами в части сумм своевременно не выданной заработной платы ведется в реестре (разработочной таблице) или в книге учета депонированной заработной платы.
Книга учета депонированной заработной платы открывается на год. Для каждого депонента в ней отводится отдельная строка, по которой указываются табельный номер, фамилия, имя и отчество, депонированная сумма, а в дальнейшем делается отметка о ее выдаче. Для отметок о выдаче сумм предусмотрены двенадцать граф по количеству месяцев, отметки о выдаче производятся в соответствующей графе, в зависимости от того, в каком месяце была произведена выплата причитающейся суммы. Суммы, оставшиеся на конец года неоплаченными, переносятся в новую книгу, открываемую на следующий год.
Реестр (разработочная таблица) является первичным документом и одновременно учетным регистром. Он ведется порядком, схожим с книгой учета депонированной заработной платы, с той лишь разницей, что он, во-первых, составляется кассиром, а во-вторых, заполняется отдельно за каждый период депонирования зарплаты.
При его первом заполнении записываются табельный номер, фамилия, имя и отчество и депонированная сумма. Для отметок об оплате, которые делаются работниками бухгалтерии, предусмотрена специальная графа.

Анахронизм, как и весь Порядок... Тем более, что не получая из банка средства на зарплату, невыданную работнику зарплату депонировать не требуется...

[Larky]

Сообщение от Alёna

в июле я эти суммы депонировала.

А Вы попробуйте не депонировать, тогда и проблемы не будет, будет только сальдо в расчетной ведомости...

[ОлькаЯ]

На нашем предприятии с февраля не выплачивается зарплата.Работникам сообщили что зарплату за февраль и за март депонировали,ссылаясь на то что у предприятия нет денег не выдают зарплату.Объясните пожалуста как такое может быть,я почитала о депонирование и поняла что нас собственно просто дурят.Посоветуйте что делать

[Вес`на]

Сообщение от ОлькаЯ

я почитала о депонирование и поняла что нас собственно просто дурят.Посоветуйте что делать

если не боитесь испортить отношения с РД, то обратиться в инспекцию по труду с заявлением , о невыплате зарплаты. Руководитель сейчас несё за это уголовную ответственность, а если з/п депонировали, значит деньги на неё были, но работниками по каким то причинам не получены.

[ОлькаЯ]

Спасибо большое,просто непонятно для чего они это сделали

[Светлана Дм]

Сообщение от ОлькаЯ

просто непонятно для чего они это сделали

Если в балансе будет болтаться задолжность по з/п, начнутся лишние упреки-подозрения. А 76 счет таких подозрений не вызывает.

[Larky]

Сообщение от Светлана Дм

Если в балансе будет болтаться задолжность по з/п, начнутся лишние упреки-подозрения. А 76 счет таких подозрений не вызывает.

И по этой причине тоже, депонирование считаю анахронизмом...