Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
|
Регистрация | Справка | Пользователи | Социальные группы | Календарь | Поиск | Сообщения за день | Все разделы прочитаны |
![]() |
|
Опции темы | Поиск в этой теме | Опции просмотра |
![]() |
#1 |
статус: новичок в бухгалтерии
Регистрация: 21.02.2008
Сообщений: 2
Спасибо: 0
|
![]()
Подскажите пожайлста что делатьс ОС и продуктами если мы перешли с ОСНО на УСН. Я прочитала что надо востанавливать НДС. Как мне это сделать, и чем это грозит, т.к. вовремя не сделала
![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#2 |
Модератор свободн.раздела
Регистрация: 05.12.2006
Адрес: Ne North pole
Сообщений: 15,044
Спасибо: 7
|
![]()
svetik17, если не ошибаюсь, восстановить НДС необходимо в течение трех лет. Точнее, вернуть-то сразу нужно, но проверить это могут в течение трех лет.
Где-то мне письмо попадалось как раз об этом... |
![]() |
![]() |
![]() |
#3 |
статус: главный бухгалтер
Регистрация: 23.10.2007
Сообщений: 821
Спасибо: 166
|
![]()
А может, кто-нибудь это на примере обьяснит как это все сделать?
|
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#4 | |
Модератор свободн.раздела
Регистрация: 05.12.2006
Адрес: Ne North pole
Сообщений: 15,044
Спасибо: 7
|
![]()
fantazy, я вот такие письма нашла:
Цитата:
|
|
![]() |
![]() |
![]() |
#5 |
Модератор свободн.раздела
Регистрация: 05.12.2006
Адрес: Ne North pole
Сообщений: 15,044
Спасибо: 7
|
![]()
Случаи и порядок восстановления НДС
11.05.2006 Появилось сразу 2 письма, в которых излагается мнение Минфина и ФНС России, касательно восстановления НДС в случае использования имущества в операциях, не облагаемых НДС. Специалисты "Консалтинг. Стандарт" прокомментировали мнения чиновников в еженедельном Аналитическом мониторинге законодательства, который получают все подписчики "Консалтинг. Стандарт" (о системе "Консалтинг. Стандарт" читайте здесь). ФНС России в письме 02.05.2006 № ШТ-6-03/462@ разъяснило, как восстановить НДС в случае начала использования имущества в деятельности, необлагаемой НДС. Если организация начинает использовать основные средства, нематериальные активы, одновременно как в деятельности облагаемой НДС, так и в деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, то суммы НДС по такому имуществу, ранее правомерно принятые организацией к вычету, подлежат восстановлению и уплате в бюджет в первом налоговом периоде начала их использования, исходя из пропорции, определяемой аналогично порядку, указанному в пункте 4 статьи 170 НК РФ. Напомним, что указанная в пункте 4 статьи 170 НК РФ пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных за налоговый период. На наш взгляд, с такой позицией налогового ведомства можно поспорить. Во-первых, пропорция, приведенная в пункте 4 статьи 170 НК РФ, предназначена для расчета суммы вычета НДС, а не восстановления. Обращаем ваше внимание, что НК РФ порядок расчета суммы НДС, подлежащего восстановлению, не установлен. В связи с этим некоторые представители налоговых органов считают, что порядок расчета такой суммы НДС следует закрепить в учетной политике предприятия. Во-вторых, рассчитанная таким образом доля вряд ли будет постоянной. Скорее всего, она будет меняться каждый налоговый период. То есть в первом налоговом периоде доля необлагаемых операций, в общем объеме отгруженной продукции, может составить 90 %, а во втором - 10 %. Тогда получается, что для отражения реальной ситуации пропорцию нужно пересчитывать каждый месяц. Напоминаем, что ранее, до выхода официальных разъяснений, представители ФНС России давали комментарии, в которых они разъясняли, что восстанавливать сумму НДС, принятую к вычету, следует только в том случае, если организация стопроцентно начнет использовать основное средство в необлагаемых НДС операциях. Однако теперь, по всей видимости, представители налоговых органов будут придерживаться позиции, изложенной в данном письме. Другое письмо (от 21.04.2006 № 03-03-04/1/369), выпущенное Минфином России будет актуально для плательщиков НДС, которые списывают продукцию после потери товарного вида. Согласно пункту 2 статьи 171 НК РФ в редакции, действующей до 1 января 2006 года, вычетам подлежат суммы НДС, уплаченные налогоплательщиком при приобретении товаров (работ, услуг) на территории РФ либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию РФ в отношении товаров (работ, услуг), приобретенных для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения НДС. В связи с этим суммы НДС, уплаченные по товарам (работам, услугам), использованным при осуществлении операций, не признаваемых объектами налогообложения НДС, вычету не подлежат. На этом основании, по мнению Минфина России, ранее принятые к вычету суммы НДС по товарам (работам, услугам), использованным при выращивании цветов, списанных после потери товарного вида, подлежат восстановлению. Отметим, что такой же позиции придерживаются и налоговые органы (письмо ФНС России от 31.08.2005 № 03-1-04/1528/9@). Сразу скажем, что такая точка зрения проверяющих является довольно спорной. К примеру, арбитражные суды, решая споры о восстановлении НДС до 1 января 2006 года, как правило, принимали сторону налогоплательщика. Основным аргументом судей было то, что глава 21 НК РФ не содержит требования о восстановлении НДС ранее предъявленных к вычету по товарам, приобретенным для использования в операциях, признаваемых объектами налогообложения НДС, но впоследствии не использованным в этих операциях (постановления ФАС Северо-Западного округа от 06.06.2005 № А26-12323/04-211; от 17.01.2005 № А05-6493/04-12; Западно-Сибирского округа от 12.05.2005 № Ф04-2852/2005(11079-А45-18)). Обращаем Ваше внимание, что в 2006 году позиция налоговых органов о необходимости восстановления НДС по товарам, которые не реализованы (в силу их порчи, недостачи и т.д.) осталась прежней. По мнению некоторых экспертов, новая редакция главы 21 НК РФ, а именно пункт 3 статьи 170 НК РФ, действующая с 01.01.2006, позволяет сделать вывод о том, что НДС по товарам, которые впоследствии не были реализованы, следует восстановить. |
![]() |
![]() |
![]() |
#6 |
статус: новичок в бухгалтерии
Регистрация: 21.02.2008
Сообщений: 2
Спасибо: 0
|
![]()
Если я правильно поняла , получается я НДС должна восстановить с остаточной стоимости ОС, И также по продуктам которые остались, на сч 41 на конец года??. Подскажите акак правильно это сделать. И кстате какие штрафы сейчас действуют
|
![]() |
![]() |
![]() |
Опции темы | Поиск в этой теме |
Опции просмотра | |
|
|
![]() |
||||
Тема | Автор | Раздел | Ответов | Последнее сообщение |
Договор цессии | O-MEGA | Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) | 7 | 28.09.2012 14:33 |
Амортизация ОС для целей налогового учета при совмещенном налоговом режиме(Общий+ЕНВД | Шмель | Общая система налогообложения (ОСНО) | 0 | 13.12.2007 14:22 |
Страховые компании /страховые, инвестиционные и финансовые услуги/ | НатальяВикт | Зарплата и кадры | 1 | 10.12.2007 08:56 |
ИМПОРТ. НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ. | Natal'a | Валюта, экспорт, импорт | 2 | 10.08.2007 22:31 |
Представительские расх. или нет? | Татьяна С | Общая система налогообложения (ОСНО) | 6 | 27.02.2007 15:53 |