Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
18.03.2008, 14:47 | #2 |
Модератор форума
Регистрация: 18.03.2007
Сообщений: 5,665
Спасибо: 5
|
Ответ: Отчет комиссионера
Если вам это необходимо для подтверждения расходов, то я вот нашла комментарии. Написано об ОСНО, но в полной мере относится и к УСН.:
Теперь рассмотрим расходы комитента, учитываемые в целях налогообложения по налогу на прибыль. На дату реализации комиссионных товаров комитент в качестве расходов учитывает стоимость реализованных товаров (ст. 268 НК РФ). Кроме того, к расходам комитента относятся также расходы, произведенные комиссионером в рамках договора комиссии, если они соответствуют критериям ст. 252 НК РФ, т.е. являются экономически обоснованными и документально подтвержденными. Перечень расходов открытый. Поэтому в случае, если произведенные расходы прямо не поименованы в главе 25 НК РФ, но налогоплательщик сможет доказать их экономическую обоснованность и подтвердить расходы документально, то в целях налогообложения прибыли он сможет уменьшить свои доходы на такие расходы. Как же подтвердить расходы комитента? Ведь, как правило, все документы по затратам, связанным с исполнением договора комиссии, оформлены на комиссионера. Ответ на этот вопрос содержится в письме Управления МНС России по г. Москве от 17.09.2004 N 21-09/60455. Хотя в нем говорится о подтверждении затрат в целях бухгалтерского учета, тем не менее документальное оформление затрат необходимо и для налогового учета. Поэтому этим письмом можно руководствоваться и при подтверждении расходов в налоговом учете. Согласно указанному письму комитенту необходимо истребовать у комиссионера сведения о движении имущества комитента (товаров, денежных средств), в том числе в виде копий накладных, счетов-фактур и платежных поручений. Если в качестве приложения к отчету комиссионера такие копии отсутствуют, то отчета комиссионера в качестве единственного первичного документа без подтверждающих копий документов недостаточно. Что касается комиссионного вознаграждения, которое по условиям договора должно быть начислено комиссионеру, то оно включается в расходы комитента на основании либо акта, подписанного между комиссионером и комитентом, либо утвержденного комитентом отчета комиссионера и относится к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией товаров (подп. 3 п. 1 ст. 264 НК РФ). |
10.07.2012, 17:53 | #3 |
Ведущий бухгалтер
|
Re: Отчет комиссионера
Добрый день!
Мы организация, применяющая УСН,условия договора с клиентами: За их счет выполнение услуг, в частности с нашими клиентами заключаем договоры комиссии, в которых обязуемся по окончании выполнения услуг предоставить счет-фактуру на возмещаемые нами расходы (т.е. те расходы, за которые мы заплатили их деньгами), выделив в ней НДС.(Тот, который мы перечисляем нашим поставщикам) Вопрос: Обязаны ли мы при выставлении счета на оплату клиенту выделять возмещаемый в будущем НДС? Я понимаю это так, что должно быть: отдельно выделены расходы с НДС и отдельно наша комиссия без НДС. Мне нужно уточнение как мы должны делать, потому что у клиентов возникают вопросы по поводу оплаты. Спасибо заранее.
__________________
Всему можно научиться, главное захотеть это! |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
Опции темы | Поиск в этой теме |
Опции просмотра | |
|
|
Похожие темы | ||||
Тема | Автор | Раздел | Ответов | Последнее сообщение |
годовой отчет ПФР (первый раз) | Blondinka | Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) | 5 | 30.01.2008 18:54 |
Первый годовой отчет | Ольгуха | Общая система налогообложения (ОСНО) | 8 | 17.01.2008 21:23 |
Авансовый отчет на неполную сумму чека. | Чел | Общая система налогообложения (ОСНО) | 8 | 13.10.2007 15:18 |
Отчет комиссионера и отчет комитента | VIA | Программы: 1C 7.7 | 2 | 08.08.2007 11:50 |
Товарный отчет | Туся | Общая система налогообложения (ОСНО) | 10 | 13.02.2007 10:22 |