Резерв по сомнительным долгам

[Кирилл]

Сообщение от sous

закрыть и снова создать,
например так
При этом в конце года после присоединения неизрасходованных сумм резерва по сомнительным долгам к финансовому результату и проведения инвентаризации дебиторской задолженности организация вновь может создать резерв по сомнительным долгам, если это предусмотрено учетной политикой (письмо Минфина России от 12 июля 2004 г. № 03-03-05/3/55).

Сообщение от Марина Августовна

а зачем, если нет сомнительной дебиторки?

Что бы понять это , надо понять смысл создания резерва по сомнительным долгам.
Смысл создания резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском учете - под договор, который с высокой степени вероятности будет просрочен. В данном контексте используются начисления под договор.

В налоговом учете резерв создается под просроченную задолженность, и только строго под просроченную. Иными словами, создав резерв по сомнительным долгам в бухучете,
не факт, что можно создавать в налоговом.

Резерв по сомнительным долгам в бухучете должен быть либо использован, либо восстановлен.

Использован он может быть в том случае, если уже нет оснований для сомнительной задолженности. Иными словами, есть свидетельство о том, что данный контрагент выбыл из состава ЕГРЮЛ, является банкротом, и.т.д., и долг взыскать с него невозможно. На этом основании за счет резерва по сомнительным долгам производится списание дебиторской задолженности.

Если подобных критериев нет - резерв восстанавливается. И по желанию создается вновь.
Сталкивался в практике с "зависшим" резервом по 7 лет.

Все очень просто.