Безвозмездная передача услуг

[Юлия Александровна]

Коллеги, подскажите, как правильно.
Мы подключились на тест-драйв по электронной отчетности, т.е. мы на 3 месяца получим услугу бесплатно.
У меня есть Акт от поставщика с суммой, но пометкой "безвозмездная передача". У меня возникает прочий доход? мы на ОСНО.
Я приходую Д44 К60.1, принимаю доход прочий Д60 К91.1
НДС я же не могу к вычету принять?.. или могу? я же в доходах учитываю эту сумму.. что делать с НДС? восстановить?

[Entry]

Здравствуйте,

Если это безвозмездный доход. То все с +, расхода нет по прибыли, вычета нет по НДС.

[Entry]

По поводу налога на прибыль, были интересные разъяснения...

Если по договору дарения передается амортизируемое имущество, то его стоимость погашается получателем путем начисления амортизации в общем порядке (п. 1 ст. 256 НК РФ, письмо Минфина России от 28.04.2009 N 03-03-06/1/286).

Если по договору дарения передается иное имущество, которое не относится к амортизируемому (например, МПЗ или товары), то его стоимость, по мнению Минфина России, получателем в расходы при расчете налога на прибыль не включается. Дело в том, что статьями 254 и 268 НК РФ не предусмотрен порядок определения стоимости безвозмездно полученных материалов и товаров. Поэтому в ситуации, когда имущество получено безвозмездно, в целях налогообложения цена его приобретения равна нулю (см. письма Минфина России от 26.09.2011 N 03-03-06/1/590, от 07.02.2011 N 03-03-06/1/80, от 05.12.2008 N 03-03-06/1/674, МНС РФ от 29.04.2004 N 02-5-10/33).

Получается уменьшить доход можно только, если безвозмездно получили ОС, а по остальному имуществу, есть только доход, а расходной части нет.

[Entry]

По поводу проводок...
Если это безвозмездно, то все-таки 98сч должен быть и получится
44-98 отражено безвозмездное приобретение услуги
98-91 включена стоимость безвозмездно полученных услуг в состав прочих доходов

[Юлия Александровна]

Maria Demasheva,
я немного путаюсь в проводках..
получается, что вместо 60 я использую 98 счет?
а 44 как закроется?..если я не могу включить в расход эти услуги, то что с 44?

[Entry]

Здравствуйте,

44сч, как обычно на 90сч и в результате все равно будет 0 по математике.
А если 60сч будет, то чем, его закрыть - оплаты-то не будет.
Поэтому 98сч используем с аналитикой "Безвозмездные поступления".

[Юлия Александровна]

Maria Demasheva,
Как для самых одаренных, пожалуйста, напишите мне как будет с самого начала проводками.. я примерно поняла, что вы имеете ввиду.
Просто для себя я эту схему буду знать, так сказать для самообразования

[Entry]

Похоже, что так:

44-98 Бух спр
90-44 Закрытие месяца
98-91 Бух спр

[Юлия Александровна]

Maria Demasheva,
спасибо)

[Entry]

Юлия, всегда, пожалуйста. Рада, если я смогла Вам помочь!