Уплата НДС

[БЕВ]

Здравствуйте.
Проконсультируйте, пожалуйста, по следующему вопросу:

Я собираюсь продавать программные продукты через электронные магазины по всему миру. Валюта будет поступать на мой счет в России. Должен ли я уплачивать НДС?

Заранее благодарен.

[Entry]

Как это будет выглядеть, отправка коробок с программным продуктом, ссылок электронных... и права на продукты, какие у вас исключительные или нет?

[БЕВ]

Работа будет выглядеть следующим образом:
В электронном магазине я размещаю свой продукт, при этом подписав публичную оферту с обладателем э.магазина, пользователи скачивают продукт, оплачивают его. После этого владелец магазина регулярно перечисляет валюту на мой счет. Права на продукт остаются у меня.

[Entry]

В моем понимании так, экспорта нет т.к нет физического перемещения товара за границу, следовательно ставки 0% нет, подтверждать ее не надо.
Тогда смотрим, что у нас с работами, услугами...
Есть такая норма в НК РФ - "при разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники) местом реализации признается территория РФ, если покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность в России".
В вашем случае покупатель не в РФ.
Таким образом, передача созданного программного продукта по сети Интернет заказчику - иностранному лицу не является экспортной операцией и не облагается НДС.

[БЕВ]

Мария, я не совсем понял. Если мой программный продукт продавался в Российском электронном магазине, то я платил бы НДС с выручки?

[bars]

Судя по вопросу вы на ОСНО и не имеете оснований для освобождения от обязонностей налогоплательщика НДС?
Программный продукт - это результат работ, следовательно это товар.
Место реализации работ (статья 148) , как и сказала Maria Demasheva, в случае с ПО, местом реализации считалось бы РФ, если бы покупатель находился в РФ, а так он находится за его пределами, то ваша реализация не является объектом налогообложения (статья 146).
Следовательно по этим операциям у вас не возникает обязательств по исчислению и уплате НДС.

[bars]

Сообщение от БЕВ

Мария, я не совсем понял. Если мой программный продукт продавался в Российском электронном магазине, то я платил бы НДС с выручки?

не магазин, а ваш покупатель.

[Entry]

На сколько я понимаю, магазин у вас российский, а продажи у вас идут за пределы РФ (покупатель не в РФ). В вашем случае такие продажи не облагаются НДС. Если вы этот же продукт продадите в России (покупатель в РФ), то налог на добавленуую стоимость будет 18% сверху т.е за 100р за границу и за 118р внутри страны продаем. Все это при условии, что вы применяете общий режим налогообложения.

[БЕВ]

Электронный магазин принадлежит компании Apple и Google, но покупать приложения из него может практически любой пользователь, в том числе и из России. Все деньги за покупки приложений стекаются куда-то за границу, после этого приходит платеж в долларах.

[Entry]

Т.е вы автор программы, магазин не ваш, вы поручаете эл магазину Apple/Google продать продукт без передачи прав на него и они удерживают комиссию за услуги и дальше вам разницу (стоимость продукта минус вознаграждение) перечисляют?
Какой у вас статус юр лицо (ИП,ООО...и режим налогообложения) или физ лицо?

[БЕВ]

Я являюсь ООО с общим режимом налогообложения. Я сам не продаю приложения.

[Entry]

А договор с (Apple/Google) российским юр лицом или юр лицо иностранец?

Это очень похоже на агентский договор, вы поручаете продать свой продукт и за это Apple/Google взимает комиссию.
Выручка у вас отражается по отчету агента, соответственно, реализация в РФ с НДС 18%, за пределами РФ без НДС.

Дальше, вознаграждение за продажу ваших товаров Apple/Google, это ваш расход.

На сколько я знаю, взаимозачет невозможен с нерезидентами, за исключением редких случае. То есть, вам должны перечислить полностью выручку, а вы обратно иностранцу уплачиваете вознаграждение.

И чтобы точно понять ситуацию, вам надо ваш договор с эл. магазином читать, на каких условиях вы работаете с ним.

[bars]

как минимум - увидеть содержание документа об оплате в части плательщика и назначения платежа.
Maria Demasheva, возможно услуги электронной площадки сродни аренде.

[Entry]

Что-то типа аренды места на эл площадке и за это оплата?
Да, конечно может быть.
Только тогда, по идеи, покупатели должны платить продавцу программы, а не владельцу площадки, который потом перечисляет средства арендатору.
Хотя, сейчас так много новых вариантов ведения бизнеса, что пока договор не увидишь - не поймешь.

[БЕВ]

ООО и общий режим налогообложения.

[БЕВ]

Договор с держателем магазина оформляется просто проставлением галочки в публичной оферте, размещенной на сайте продавца. В принципе, это получается агентский договор. Права на продукт остаются у меня. Держатель магазина удерживает 30% от реализации, а 70% перечисляет разработчику. Ни о каком полном перечислении средств (100%) даже речи не идет.

Я как раньше считал, что если деньги приходят из-за рубежа, то это валютная операция и НДС не уплачивается. Или я не прав?

[bars]

агент действует от своего имени за свой счет? местонахождение агента известно? какова валюта расчетов?

[БЕВ]

Агент действует от своего имени и за свой счет. Точного местонахождения не знаю, но вроде Лихтенштейн, Ирландия. Раньше было 4 вида валюты, сейчас в долларах США.

[Entry]

Сообщение от БЕВ

Я как раньше считал, что если деньги приходят из-за рубежа, то это валютная операция и НДС не уплачивается. Или я не прав?

Тут вариантов много:
- есть экспорт, физическое перемещение товара за границу, в этом случае ставка НДС 0%, ее надо подтвердить документами в определенный срок - не успели, тогда пересчитываете всю отгрузку задним числом по 18% НДС + пени
- есть варианты, когда покупатель услуг, работ не в РФ, тогда нет НДС
- есть случаи, когда покупатель услуг, работ не в РФ физически, но место реализации считается РФ по НК РФ т.е по месту нахождения поставщика услуг, тогда НДС 18%
...

Вы уточните в своем банке, как вам быть с валютным контролем, чтобы потом не было накладок т.к за любые нарушения санкции просто космические.
Есть такое понятие, как репатриация выручки т.е она должна прийти в страну полностью и за этим строго следят.
Исключения есть конечно для взаимозачета с нерезидентом, но они очень узкие (рыбный промысел, перестрахование, удержание банковской комиссии итд).

[БЕВ]

С валютным контролем проблем нет, все по закону: инвойс, акт о вып работах. Меня интересует НДС.

М.б. мне обратиться к платному аудиту, чтобы получить четкий ответ?