бензин в расходы на 20 и 26. Как делить?

[Vlata]

Здравствуйте! У нашей фирмы две машины, взятые в аренду. Они задействованы по основному виду деятельности. Т.е. бензин списываю на 20 счет. Вопрос: Если водителя на этой машине поехать по делам (например в налоговую), как заполнять в путевом листе или где это отражать чтобы бензин отразить на 26 сч. Заранее спасибо!

[Veselenochka]

у вас в учетной политике это прописано - что бензин и на 20 и на 26 списывается?

[Vlata]

У нас ее нет еще, я вот делаю. А как это отмечать в путевом или приказом, сто например 08.08.08 он ездил по делам к 26 счету?

[Veselenochka]

зачем вам заморачиваться с 20 счетом? списывайте 26 все

[Vlata]

а как ?у нас понимаете это самый первый и важный из затрат по осн. виду. и я уже как год списываю на 20. у нас машины по объектам ездят и возят компрессоры, услуги которых мы предоставляем. Вы думаете, здесь можно на 26?

[Veselenochka]

если вы уже год списываете - значит у вас эти расходы в учетной политике относятся к прямым и менять сейчас вы уже не можете. хотя непонятно почему.... по НК такие расходы относятся к прочим...

[Vlata]

но я ничего не нарушаю, если списываю на 20?

[Veselenochka]

ваш вид деятельности - это оказание услуг?
в принципе наверное ваш безнин можно посчитать как "на приобретение топлива.....расходуемых на технологические цели" п. 5 ст. 254 НК....

[Vlata]

у нас их много. Оказание услуг, продажа, ремонт.

[Veselenochka]

вот смотрите что я нашла:
Вопрос: По условиям заключенного договора подряда подрядная организация должна выполнять строительные работы с использованием материалов заказчика, которые находятся в другом городе. Вправе ли подрядная организация учесть при исчислении налога на прибыль расходы по транспортировке материалов заказчика к месту выполнения строительных работ?
Пользователи СС "КонсультантБухгалтер"

Ответ: По общему правилу подрядные работы выполняются иждивением подрядчика - из его материалов, его силами и средствами, если иное не предусмотрено договором подряда (п. 1 ст. 704 Гражданского кодекса РФ).
Из положений ст. 713, п. 1 ст. 745 ГК РФ следует, что договором строительного подряда обязанность по обеспечению строительства материалами может быть возложена на заказчика.
Представляется, что под обеспечением материалами понимается и осуществление заказчиком доставки таких материалов до места строительства.
Полагаем, что в рассматриваемой ситуации стороны договора подряда пришли к соглашению о том, что материалы заказчика будут доставляться к месту строительства силами подрядчика. Считаем, что такая обязанность подрядчика должна быть установлена условиями договора подряда. Отсутствие в договоре подряда такого условия означает, что указанная обязанность возлагается на заказчика, а не на подрядчика (п. 5 ст. 421 ГК РФ). При этом расходы подрядчика на доставку материалов заказчика к месту строительства следует отразить в смете (ст. 743 ГК РФ).
На наш взгляд, при наличии в договоре условия о доставке материалов подрядчиком его транспортные расходы по доставке материалов к месту строительства будут соответствовать требованиям п. 1 ст. 252 Налогового кодекса РФ и могут учитываться при исчислении налога на прибыль в следующем порядке.
Так, если подрядчик для транспортировки материалов заказчика привлекает третьих лиц (например, транспортную организацию), то расходы по оплате таких услуг подрядчик вправе учесть в составе материальных расходов на основании пп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ.
Если же материалы заказчика доставляются собственным транспортом подрядчика, то понесенные подрядчиком расходы в зависимости от их состава необходимо учитывать, например, следующим образом:
- расходы на ГСМ - в составе материальных расходов (пп. 5 п. 1 ст. 254 НК РФ) или в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, как расходы на содержание служебного транспорта (пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ);- зарплата водителей, осуществляющих перевозку материалов, - в составе расходов на оплату труда (п. 1 ст. 255 НК РФ);
- и т.д.
Если же обязанность подрядчика по транспортировке материалов к месту строительства не будет установлена условиями договора, то высока вероятность того, что налоговыми органами анализируемые транспортные расходы будут признаны необоснованными (экономически неоправданными), и, соответственно, их учет при исчислении налога на прибыль может быть признан неправомерным (п. 1 ст. 252, п. 49 ст. 270 НК РФ).

Н.В.Бухвалова
Консультационно-аналитический центр
по бухгалтерскому учету
и налогообложению
31.05.2007
то есть можно учитывать и как прямые и как прочие, но это надо прописать в учетной политике, надо чтобы это условие было приписано в договоре (доставка) и разработать методику распределения если вы делите эти расходы на прямые и косвенные. самый простой способ - учитывать такие расходы в составе прочих... как мне кажется...

[Vlata]

но т.к. уже год это списывается на 20, обратного пути нет, да и в договоре
"2.1.1 Исполнитель обязуется:
 обеспечить доставку технически исправного компрессора с квалифицированным машинистом, обеспечить заправку механизма ГСМ и техническое обслуживание;"
То нужно распределение коссвенные и прямые, как в путевом сделать не пойму......Или какой другой документ разработать?


[Veselenochka]

нет, подождите, одно дело компрессор заправлять юбензином и списывать его на 20, а совсем другое на служ. мерседесе)) есздить в банк и налоговую... это разные вещи - вы же не поедете на компрессоре в банк? вот и распределите машины производственные на 20, а ту на которой катается директор и бух на прочие

[Vlata]

ну вот ситуация..... На которой возят компрессор - Газель, на ней решили съездить например...........ну какой нить товар забрать или ТМЦ (не важно). За компом съездить в магазин. А что реально, машина небольшая, съездить на ней можно. Вот как тут быть?

[Vlata]

при этом компрессор убирать не обязательно

[Veselenochka]

может вам в налоговую на автобусе проще ездить))))
если серьезно - тут надо подумать

[Veselenochka]

а вы как 20 счет списываете? сразу? или НЗП считаете?

[Vlata]

нзп не считаю........сразу списываю

[Veselenochka]

так, от жары туплю, но попробую мысль высказать может кто поправит...
1. если вы оказываете услуги, вы можете прямые расходы списывать на затраты без распределения на НЗП.и вам в приницпе не очень важно куда безин отнести - все равно сразу спишется...
2. если у вас производство, то вы должны считать НЗП, и тут важно куда его отнести - так как прочие расходы списываются сразу, а прямые нет.
3. торговля - там тоже надо транспортные расходы считать перед списание.
теперь вопрос - организация укоторая ведет столько видо деятельности как должна это все учитывать? вести раздельный учет? пошла думать.....

[Vlata]

Вы знаете вопрос с НЗП для меня темный лес, знаю что принезавершенке чего-то пересчитывается, но я с эти не сталкивалась. Буду благодарна вашей помощи.

[Veselenochka]

вот что нашла, правда старое
Вопрос: Организация (не является плательщиком ЕНВД) осуществляет следующие виды деятельности:
- оказывает парикмахерские услуги (в салоне),
- торгует косметическими товарами (в розницу),
- торгует мелкой бытовой техникой (оптом),
- занимается производством вентиляторов и утюгов.
У организации имеется одна машина (мини - вен), которая используется для всех вышеперечисленных видов деятельности:
- для перевозки готовой продукции собственного производства из производственного цеха до склада организации;
- для доставки мелкой бытовой техники (покупных товаров) покупателям (отдельная плата за доставку с покупателей не взимается);
- для доставки косметических товаров (которые также являются покупными товарами) до собственного склада;
- для доставки необходимых в оказании парикмахерских услуг товаров и принадлежностей до салона.
Должны ли расходы на содержание данной машины, а также заработная плата двух водителей, расходы на ГСМ распределяться между видами деятельности организации? Что будет являться критерием распределения данных расходов по видам деятельности?
Пользователи СС "КонсультантБухгалтер"

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 14 июня 2002 г. N 04-02-06/3/40

Департамент налоговой политики рассмотрел письмо по вопросам применения налогового законодательства по налогу на прибыль и сообщает следующее.
Как следует из запроса, организация осуществляет несколько видов деятельности: оптовую и розничную торговлю, производственную деятельность и оказывает бытовые услуги. Организация использует машину для всех имеющихся видов деятельности, в частности, для доставки косметических товаров (которые являются покупными товарами) до собственного склада.
Согласно ст.320 гл.25 "Налог на прибыль организаций" Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, осуществляющие оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю, формируют расходы на реализацию с учетом особенностей.
В течение месяца издержки обращения формируются в соответствии с указанной главой Кодекса. При этом в сумму издержек включаются также расходы налогоплательщика - покупателя товаров на доставку этих товаров в случае, если такая доставка не включается в цену приобретения товаров по условиям договора, складские расходы и иные расходы текущего месяца, связанные с приобретением товара.
Расходы текущего месяца разделяются на прямые и косвенные. К прямым расходам относятся суммы расходов на доставку (транспортные расходы) покупных товаров до склада налогоплательщика - покупателя товаров, в случае, если эти расходы не включены в цену приобретения этих товаров. Все остальные расходы, осуществленные в текущем месяце, признаются косвенными расходами и уменьшают доходы от реализации текущего месяца. Прямые расходы, относящиеся к остаткам товаров на складе, определяются по среднему проценту за текущий месяц с учетом переходящего остатка на начало месяца в порядке, установленном указанной статьей Кодекса.
Из письма не ясно, каким образом по условиям договора учитываются расходы на доставку косметических товаров (включены в цену приобретения товара или не включены); применяется сдельная или повременная оплата труда водителей.
Необходимо отметить, что гл.25 Кодекса не предусмотрен порядок распределения расходов на содержание машины и расходов на оплату труда водителей в случаях, когда организация использует одну машину для обслуживания несколько видов деятельности.
Такая организация, по нашему мнению, в зависимости от организации документооборота, от установленных способов контроля за расходами, связанными с использованием автомобиля, может сама в учетной политике для целей налогообложения определить порядок распределения расходов по содержанию машины, включая расходы на ГСМ, между розничной торговлей, оптовой торговлей и другими видами деятельности, например, в зависимости от пробега автомобиля. Если установлена повременная оплата труда водителей, то распределение расходов на оплату труда водителей может производиться в аналогичном порядке.

Руководитель Департамента
налоговой политики
А.И.ИВАНЕЕВ
14.06.2002