Расчет страховых взносов ИП на УСН

[Сергей 2013]

Здравствуйте. ИП без наемных работников.
Доходы: 1 квартал 50000
2 квартал 40000
3 квартал 10000
4 квартал 160000
Уплачены страховые взносы 1 квартал 6500 (задолженность за 2013 год)
2 квартал 6000 (задолженность) + 7000 (инкассо)

Цитата:Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога
3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;

При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.
Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.

Получается, что налог УСН 1 квартал = 50000*0.06 = 3000 (имеет 6500 уплаченных страховых взносов)
налог УСН полугодие = 50000+40000 = 90000*0.06 = 5400 (уплачено 13000)
налог УСН 3 = 100000. следовательно, 6000, но у нас уплачено 19500!
налог УСН 4 = 260000, следовательно, 260000*6% = 15600, а у нас уплачено 19500!
Каждый индивидуальный предприниматель обязан заплатить фиксированные страховые взносы за 2014 год в размере 20727,53 руб. Причем срок оплаты этой суммы до 31.12.2014г. включительно.
1. Так как доход 260000, следовательно, страховые взносы должны быть уплачены нарастающим итогом в размере 15600.
Вопрос: нужно ли ИП внести страховые взносы за 2014 год в 3 и 4 кварталах, если получается, что за первые два квартала ИП уплатил страховые взносы в размере 19500, а налог за год составит 15600? Если не нужно, то он просто переносит 20727,53 на 2015 год и уплачивает пени в ПФ РФ. Правильно?
2. Если не нужно, то я правильно понимаю, что в следующем году ИП предоставит декларацию, где налог будет равен 0, так как 19500 больше, чем 15600?
3. Дополнительный страховой взнос в ПФР в размере 1% с превышения 300000 руб. дохода необходимо оплатить в срок до 01.04.2015г. включительно
4. Предположим, что доход в 4 квартале 250000, следовательно, страховые взносы должны быть уплачены нарастающим итогом в размере 21000. Таким образом, ИП нужно уплатить до 31.12.2014, например, ФФОМС, в размере 3399,05 а страховую за 2014 год перенести на 2015 год (понятно, что будут пени (ПФ РФ). но такое возможно?
5. Получается, исходя из нашего примера. ИП в 2015 году необходимо будет уплатить: страховая часть 2014 год (задолженность), 1% с суммы, превышающей 300000, т.е. 50000, страховая часть 2015 год.
Правильно? Заранее спасибо

[Вес`на]

Сообщение от Сергей 2013

1. Так как доход 260000, следовательно, страховые взносы должны быть уплачены нарастающим итогом в размере 15600.
Вопрос: нужно ли ИП внести страховые взносы за 2014 год в 3 и 4 кварталах, если получается, что за первые два квартала ИП уплатил страховые взносы в размере 19500, а налог за год составит 15600? Если не нужно, то он просто переносит 20727,53 на 2015 год и уплачивает пени в ПФ РФ. Правильно?

неправильно, взносы за 2014г. должны быть уплачены до 31.12.2014г. Никакой связи с их превышением налога по УСН нет и переноса тоже

Сообщение от Сергей 2013

2. Если не нужно, то я правильно понимаю, что в следующем году ИП предоставит декларацию, где налог будет равен 0, так как 19500 больше, чем 15600?

верно

[Вес`на]

Сообщение от Сергей 2013

Таким образом, ИП нужно уплатить до 31.12.2014, например, ФФОМС, в размере 3399,05 а страховую за 2014 год перенести на 2015 год (понятно, что будут пени (ПФ РФ). но такое возможно?

если вы не ищете легких путей, то возможно всё. Зачем платить пени, когда можно не платить налог по УСН за 2014г.?

[andreo]

Мне прислали квитанции на оплату страховых взносов, но в сумме эти квитанции дают значение меньше того, что я должен уплатить в соответствии с 212-ФЗ. Разница вышла чуть больше 3 тыс. Подскажите, как быть? Сколько оплачивать?

[Аланда]

Сообщение от andreo

но в сумме эти квитанции дают значение меньше того, что я должен уплатить в соответствии с 212-ФЗ.

Какая сумма в квитанции,и сколько вы считаете должны заплатить по закону?

[andreo]

В квитанции 14 тыс с небольшим. По закону 17 тыс с небольшим.

[Аланда]

andreo, могу только предположить,что вы зарегистрировали ИП не с начала года

Если плательщики взносов начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность после начала очередного расчетного периода, размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Но это мои предположения,пока на форуме нет специалистов по взносам ИП,отвечаю исключительно для того,чтобы вы не думали,что никто не откликается на ваш вопрос

[LiGro]

А может переплата была в 13 году?? Это конечно если вы ИП открыли раньше 14 года.

[andreo]

Я открыл в апреле текущего года. И как мне быть? Платить ту сумму которая в квитанции? Там даже без копеек вышло, когда сложил все кквитанции вместе

[LiGro]

andreo, конечно платить по квитанции. У вас же не полный год, в пфр все учитывают.

[Вес`на]

Сообщение от andreo

Я открыл в апреле текущего года.

вот поэтому и не 17, а 14

[юлич]

Добрый день, какой использовать мрот при расчете страховых взносов ип на усн в 2014 г.- региональный или федеральный?

[Youlia]

юлич, вам ответила в вашей теме

[юлич]

Спасибо большое

[AnnaQ]

Добрый день.
Извините, что вклиниваюсь в вашу беседу.
Подскажите, начисленные и уплаченные фиксированные взносы "за себя" ИП (УСН 15 %) с наемными работниками можно учесть в расходах при определении налогооблагаемой базы?

[LiGro]

AnnaQ, можно учесть

[Вес`на]

Сообщение от AnnaQ

начисленные и уплаченные фиксированные взносы "за себя" ИП (УСН 15 %) с наемными работниками можно учесть в расходах при определении налогооблагаемой базы?

обязательно