Налоговые и бухгалтерские изменения с 2015 года

[Entry]

Сообщение от MARIN)

1 и 2 аморт. группы полностью освобождаются независимо от принятия на учет,(я так понимаю, что и те, которые были приняты на учет до 2013г), а раньше этого не было, только про движимое имущество принятое на учет с 2013 года.

Для тех, кто не попадает под льготу статьи 281 НК РФ п.25 да, а кто попадает - опять только с 01.01.13г принятое исключается.

[MARIN)]

Сообщение от Entry

Для тех, кто не попадает под льготу статьи 281 НК РФ п.25 да, а кто попадает - опять только с 01.01.13г принятое исключается.

я ничего не поняла

Изменен состав основных средств, которые не облагаются налогом на имущество

С 1 января 2015 года не признаются объектом налогообложения основные средства, которые включены в первую или вторую амортизационные группы по Классификации, утвержденной постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1.

Движимое имущество, приобретенное начиная с 1 января 2013 года, по-прежнему освобождается от налогообложения. Но только в том случае, если причиной его постановки на учет не была реорганизация или сделка с взаимозависимым лицом
П. 55 ст. 1 Закона от 24 ноября 2014 г. № 366-ФЗ

[Entry]

Сообщение от MARIN)

я ничего не поняла

Да, вот так пишут писатели наши , а теперь прочитайте о льготах, это п.25 статья 381.

Согласно ст. 381 НК РФ освобождаются от налогообложения:

◾организации – в отношении движимого имущества, принятого на учет с 1 января 2013 года, за исключением объектов, которые приняты на учет в результате реорганизации (ликвидации) юридических лиц или передачи имущества между взаимозависимыми лицами (п. 25 ст. 381 НК РФ введен Федеральным законом от 24.11.2014 № 366-ФЗ, действует с 01.01.2015);

Т.е льгота дается всем, можете не облагать все, не зависимо от группы, кроме реорганизованных, ликвидированных, взаимозависимых.
Вот только у них будет не облагаться движимое имущество только 1-2 группа, а все остальное будет, да еще и не зависимо от того, когда приняли на учет.
Т.о в одном пункте вводят ограничения, а в другом льготу на это ограничение.
Вот так я все это поняла .

[MARIN)]

Entry, я сразу правильно поняла, просто они льготу добавили на 1 и 2 группу независимо от года принятия на учет
а так, с 2013 года я не облагаю движимое, которое приняла на учет с 2013, а все остальное имущество облагаю и в этом году также буду, у меня пока 1 и 2 гр. нет, а если и были, то уже самортизированы полностью

[Entry]

Сообщение от MARIN)

Entry, я сразу правильно поняла, просто они льготу добавили на 1 и 2 группу независимо от года принятия на учет
а так, с 2013 года я не облагаю движимое, которое приняла на учет с 2013, а все остальное имущество облагаю и в этом году также буду, у меня пока 1 и 2 гр. нет, а если и были, то уже самортизированы полностью

Можно и так сказать.

Реорганизованные/ликвидируемые/взаимозависимые теперь облагают все (движимое и недвижимое) с 3й группы начиная. И совсем не облагают 1-2гр в т.ч до 13г введенное.
Это такая сомнительная льгота конечно.

А остальные, как были так и есть - не облагают движимое с 13г которое.

Вообщем, разобрались!!! Ура!

[MARIN)]

Сообщение от Entry

Вообщем, разобрались!!! Ура

в общем, да!!! "у целом", как говорил М.Горбачев, ура, ура

[Впервые главбух]

Сообщение от Тат55

Вперые гл.бух, а вы рассмотрите 1% как составную часть СВ, об этом прямо говорится в 212-ФЗ, и сразу встанет на свои места.)

Была в пятницу на семинаре, так вот - по поводу нашего спора. Так как статья называется Взносы ИП без работников, эти взносы в 1% по идее должны были платить ИП без работников, но наше государство как обычно говорит что платить должны все и с работниками и без работников, поэтому включать в расходы 1% ИП с работниками не могут. Это слова налогового консультанта, которая вела семинар - далее она сказала, что подождём разъяснений, потому как минфин говорит одно, а налоговая другое. Чтобы как бы ненароком не встрять.

[MarinaAnna]

Вот не нашла информацию нигде, все таки ИП с работниками или ИП без работников должны платить 1% ?

[LiGro]

Новая редакция Вступит в силу через 8 дней с 10.02.2015 |
ПСН

Как зарегистрироваться в качестве плательщика и получить патент?

Зарегистрироваться нужно путем подачи в налоговую инспекцию заявления на получение патента (п. 2 ст. 346.45 Налогового кодекса РФ). Его обязательная форма № 26.5-1 утверждена Приказом ФНС России № ММВ-7-3/589 от 18 ноября 2014 г.

Когда подавать заявление

Если гражданин уже является индивидуальным предпринимателем, то данное заявление подается не позднее чем за 10 рабочих дней до того, как он планирует начать применять ПСН. Если последний день срока приходится на выходной и (или) нерабочий праздничный день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ).

В частности, если гражданин уже зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и применяет УСН, то он вправе перейти на ПСН по отдельным видам деятельности с любой даты в течение календарного года, подав такое заявление в налоговую инспекцию не позднее чем за 10 рабочих дней до того, как он планирует начать применять ПСН (при условии соблюдения ограничений, необходимых для применения УСН и ПСН) (письмо ФНС России № ГД-4-3/19079 от 19 сентября 2014 г.).

Если гражданин еще не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, то заявление на получение патента нужно подать в налоговую инспекцию одновременно с регистрационными документами. Следует учитывать, что так вправе поступить только граждане, которые планируют вести деятельность с применением ПСН в том субъекте РФ, в котором они регистрируются как индивидуальные предприниматели. Для остальных действуют общие правила подачи заявления индивидуальным предпринимателем, указанные выше.

Подтверждение: п. 2 ст. 346.45, п. 6 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ.

Способы подачи заявления

Заявление может быть:
– подано лично или через представителя (законного или уполномоченного);
– направлено по почте заказным письмом;
– передано в электронном виде (с заверением квалифицированной электронной подписью) по телекоммуникационным каналам связи по установленному формату (утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-6/52 от 14 февраля 2014 г.).
Подтверждение: п. 2 ст. 346.45 Налогового кодекса РФ.

Выдача патента и постановка на учет

Налоговая инспекция обязана выдать патент (по форме № 26.5-П, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-3/599 от 26 ноября 2014 г.) в следующие сроки:
– в течение пяти рабочих дней после получения заявления – для всех индивидуальных предпринимателей;
– со дня регистрации в качестве индивидуального предпринимателя – для граждан, которые подали заявление на получение патента одновременно с регистрационными документами.

Патент выдается индивидуальному предпринимателю под расписку или передается иным способом, свидетельствующим о дате его получения, – по почте заказным письмом или в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. При направлении этих документов по почте заказным письмом датой его получения считается шестой рабочий день со дня отправки.

Подтверждение: п. 3 ст. 346.45, п. 4 ст. 31, п. 6 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ.

Патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на любой срок – от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года (п. 5 ст. 346.45 Налогового кодекса РФ). То есть налоговый период (срок действия патента) не может начинаться в одном календарном году, а заканчиваться в другом (письмо Минфина России № 03-11-12/13898 от 28 марта 2014 г.).

Пример
Если индивидуальный предприниматель планирует применять ПСН с 6 февраля 2014 года, то патент может быть выдан ему на срок до 10 месяцев, то есть с 6 февраля по 5 декабря 2014 года (включительно). Соответственно, с 6 декабря 2014 года индивидуальный предприниматель:
– будет обязан в оставшиеся дни до конца 2014 года применять другой режим налогообложения;
– может подать заявление о получении патента на 2015 год – на срок от 1 до 12 месяцев включительно.

Патент действует на всей территории субъекта РФ. Исключение – случаи, когда региональным законом определена территория действия патентов в рамках субъекта РФ. То есть он может действовать на территории муниципального образования (группы муниципальных образований). В патенте должно содержаться указание на территорию его действия.
Однако такая дифференциация территории не применяется в отношении патентов, выданных на перевозку грузов (пассажиров) автомобильным (водным) транспортом, развозную (разносную) розничную торговлю. Они действуют в пределах субъекта РФ.
Индивидуальный предприниматель вправе получить патенты и в других регионах, если там будет вести соответствующие виды деятельности.
Подтверждение: п. 1, абз. 1 п. 2 ст. 346.45, пп. 1.1 п. 8 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ.

В случае выдачи патента одновременно с ним индивидуальному предпринимателю выдается (направляется по почте заказным письмом или в электронном виде) уведомление о постановке его на учет (по форме № 2-3-Учет, приведенной в приложении № 7 к Приказу ФНС России № ЯК-7-6/488 от 11 августа 2011 г.) (письмо ФНС России № ПА-4-6/22635 от 29 декабря 2012 г.).

Дата начала применения ПСН

Для граждан, которые уже зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей, по общему правилу датой начала ведения деятельности в рамках ПСН признается указанная в патенте дата начала его действия (п. 1 ст. 346.46 Налогового кодекса РФ). Однако патент может быть выдан индивидуальному предпринимателю и позже даты, указанной в нем. Тогда дата постановки на учет (дата выдачи патента) и дата начала действия патента могут различаться. В такой ситуации считается, что индивидуальный предприниматель начал применять ПСН с даты постановки на учет, указанной в уведомлении, полученном при выдаче патента (письмо Минфина России № 03-11-09/26233 от 8 июля 2013 г., которое доведено до налоговых инспекций письмом ФНС России № ЕД-4-3/13693 от 26 июля 2013 г.).

Для граждан, которые подают в налоговую инспекцию заявление на получение патента одновременно с документами, предусмотренными для регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, действие патента (в случае его выдачи) начинается со дня регистрации индивидуального предпринимателя (абз. 2 п. 2 ст. 346.45 Налогового кодекса РФ). При этом ФНС России рекомендовала налоговым инспекциям выдавать патент (уведомление об отказе в выдаче патента) одновременно с документами, выдаваемыми гражданину, зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя (письмо ФНС России № СА-4-14/69 от 9 января 2014 г.).

Если налоговая инспекция выдала патент, который действует с начала следующего года, возможна ситуация, когда после выдачи патента соответствующим региональным законом изменяется размер потенциального дохода на следующий год. Тогда налоговая инспекция должна выдать индивидуальному предпринимателю новый патент на право применения ПСН с уточненной суммой налога.
Подтверждение: письма Минфина России № 03-11-09/2884 от 27 января 2014 г., ФНС России № ГД-4-3/6312 от 7 апреля 2014 г.

Если в выдаче патента отказано, постановка на учет в налоговой инспекции не производится. Также индивидуальный предприниматель сам вправе отказаться от патента (до его получения).

[Впервые главбух]

Сообщение от MarinaAnna

Вот не нашла информацию нигде, все таки ИП с работниками или ИП без работников должны платить 1% ?

Вот и консультант сказала, что Минфин разъясняет что не должны т.к. статья 14 называется без работников, а налоговая говорит что должны, вот и пойди пойми

[Fox120]

Сообщение от Впервые главбух

Вот и консультант сказала, что Минфин разъясняет что не должны т.к. статья 14 называется без работников, а налоговая говорит что должны, вот и пойди пойми

Вот и я о чём говорила давным-давно.. Нигде не написано, что ИП и работодатели и без работников обязаны уплачивать 1%. А то, что там в голове представлять, да брать в учет.. На сарае тоже слово из трех букв написано, а там дрова..

[LiGro]

Вступит в силу через 5 дней с 08.02.2015 | НДФЛ
Какими способами представлять в налоговую инспекцию справку по форме 2-НДФЛ?


Представлять нужно:
– в электронной форме (по телекоммуникационным каналам связи или на электронных носителях) – если в налоговом периоде доход от налогового агента получили более 10 человек;
– на бумажных носителях или в электронной форме – если в налоговом периоде доход от налогового агента получили не более 10 человек.
Подтверждение: п. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ, п. 2-3 Порядка, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-3/576 от 16 сентября 2011 г., письмо УМНС России по г. Москве № 28-11/2293 от 14 марта 2007 г.
Представление в электронной форме
На электронных носителях
При представлении справки по форме 2-НДФЛ на электронных носителях сведения оформляются в виде файла (файлов) по формату, приведенному в приложении № 2 к Приказу ФНС России № ММВ-7-3/611 от 17 ноября 2010 г. Количество сведений в одном файле не должно превышать 3000 документов. Помимо этого они должны быть с одинаковой комбинацией реквизитов: ИНН и КПП налогового агента, ОКТМО, отчетный налоговый период, признак представленных сведений.
При этом электронными носителями информации в целях представления справки по форме 2-НДФЛ признаются:
– диски CD, DVD;
– устройства флеш-памяти.
К представляемым сведениям нужно приложить реестр по форме из приложения № 1 к Порядку, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-3/576 от 16 сентября 2011 г., в бумажном виде в двух экземплярах.
Сведения можно представить:
– непосредственно в налоговую инспекцию (лично или через представителя);
– по почте в виде почтового отправления с описью вложения.
Работник налоговой инспекции принимает сведения на электронных носителях в присутствии налогового агента (его представителя), если они были представлены лично или через представителя.
При приеме сведений допускается корректировка адреса в соответствии с используемым справочником адресов, иные правки проверяющий вносить не вправе.
Представленные сведения проверяются на соответствие утвержденному ФНС России формату справки по форме 2-НДФЛ. Если указанные в файле сведения прошли форматный контроль, то они считаются представленными.
По результатам контроля инспектор оформляет протокол приема сведений по форме из приложении № 2 к Порядку, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-3/576 от 16 сентября 2011 г. Протокол составляется в двух экземплярах, каждый из которых подписывают:
– работник налоговой инспекции;
– налоговый агент (его представитель) – если сведения принимаются в его присутствии.
Первые экземпляры реестра и протокола на бумажных носителях:
– или выдаются на руки налоговому агенту (его представителю) – если контроль производился в его присутствии;
– или направляются в течение 10 рабочих дней с даты приема сведений заказным письмом по почте (юридическому лицу – по адресу места его нахождения (местонахождения его филиала, представительства), содержащемуся в ЕГРЮЛ), индивидуальному предпринимателю – по месту его жительства, содержащемуся в ЕГРИП).
В этом случае документы считаются полученными на шестой рабочий день со дня отправки письма.
Подтверждение: п. 4, 5 ст. 31, п. 6 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ.
Вторые экземпляры данных документов остаются в налоговой инспекции.
Если представленные сведения не соответствуют нужному формату, то электронный носитель возвращается налоговому агенту (его представителю) вместе с протоколом (в котором описываются ошибки форматного контроля) для повторной подготовки данных.
Подтверждение: разд. II Порядка, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-3/576 от 16 сентября 2011 г.
Датой представления сведений на электронных носителях будет считаться:
– дата их фактического представления – при подаче лично (через представителя);
– дата отправки почтового отправления – при их отправке по почте.
Подтверждение: п. 4 Порядка, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-3/576 от 16 сентября 2011 г.
По телекоммуникационным каналам связи (ТКС)
Представление сведений по форме 2-НДФЛ в электронной форме по ТКС допустимо, если налоговый агент имеет возможность:
– использовать сертифицированные ФСБ России средства криптографической защиты информации, совместимые со средствами, которые использует налоговая инспекция;
– формировать сведения для их последующей передачи в электронной форме по ТКС;
– шифровать информацию при ее отправке и дешифровать при получении с использованием шифровальных средств;
– формировать усиленную квалифицированную электронную подпись при передаче и осуществлять ее проверку при получении информации.
Налоговый агент может представлять сведения по ТКС в свою налоговую инспекцию через оператора электронного документооборота. А если является крупнейшим налогоплательщиком, то:
– через оператора электронного документооборота;
– или на основании договоров с межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам непосредственно в налоговую инспекцию.
Сведения нужно подавать по форматом, содержащимся в приложении № 2 к Приказу ФНС России № ММВ-7-3/611 от 17 ноября 2010 г.
Количество сведений в одном файле не должно превышать 3000. При превышении указанного предела следует сформировать несколько файлов.
Если в организации есть обособленные подразделения, то по каждому из них нужно сформировать отдельный файл.
В одном файле должны содержаться сведения с одинаковой комбинацией реквизитов: ИНН налогового агента, КПП (для организации), код ОКТМО (который указывается согласно Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований (ОК 33-2013)), отчетный налоговый период, признак представленных сведений.
Подготовленные файлы подписываются усиленной квалифицированной электронной подписью и отправляются в зашифрованном виде в адрес налоговой инспекции.
В течение следующего рабочего дня с даты отправки налоговый агент получает:
– подтверждение даты отправки от оператора электронного документооборота (или от налоговой инспекции);
– извещение о получении от налоговой инспекции, заверенное ее усиленной квалифицированной электронной подписью.
В течение 10 рабочих дней с даты отправки сведений налоговая инспекция направляет налоговому агенту в электронной форме:
– реестр по форме из приложения № 1 к Порядку, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-3/576 от 16 сентября 2011 г.;
– протокол приема сведений по форме из приложения № 2 к Порядку, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-3/576 от 16 сентября 2011 г.
Сведения считаются представленными при условии прохождения форматного контроля.
При представлении сведений в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи дублировать их на бумажном или электронном носителе не нужно.
Подтверждение: разд. IV Порядка, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-3/576 от 16 сентября 2011 г.
Датой представления сведений считается дата их отправки, зафиксированная в подтверждении оператора электронного документооборота или налоговой инспекции (п. 4 Порядка, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-3/576 от 16 сентября 2011 г.).
Представление на бумажных носителях
Данный способ представления сведений может выбрать налоговый агент при условии, что численность граждан, получивших от него доходы за налоговый период, не превысила 10 человек (п. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ, письмо УМНС России по г. Москве № 28-11/2293 от 14 марта 2007 г.).
К представляемым сведениям нужно приложить реестр по форме из приложения № 1 к Порядку, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-3/576 от 16 сентября 2011 г., который оформляется также на бумажном носителе в двух экземплярах.
Сведения налоговый агент вправе представить:
– непосредственно в налоговую инспекцию (лично или через представителя);
– по почте в виде почтового отправления с описью вложения.
При получении сведений работник налоговой инспекции проводит контроль правильности их заполнения на предмет наличия в справке по форме 2-НДФЛ:
– заполненных реквизитов о налоговом агенте (в т. ч. наименования организации, фамилии, имени, отчества индивидуального предпринимателя, КПП, ИНН, ОКТМО). Код ОКТМО указывается согласно Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований (ОК 33-2013) (абз. 12 разд. II Рекомендаций, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-3/611 от 17 ноября 2010 г.);
– сведений о получателе дохода (в т. ч. фамилии и инициалов получателя дохода, даты его рождения, сведений о документе, удостоверяющем личность, адреса постоянного местожительства);
– данных о начисленных доходах (в т. ч. кода, месяца получения) и суммах исчисленного, удержанного и перечисленного налога;
– исправлений.
Сведения, которые прошли контроль заполнения, считаются представленными. Сведения, не прошедшие контроль, налоговый инспектор изымает из представленного пакета документов как ошибочные, возвращает налоговому агенту (его представителю) и вычеркивает из реестра.
По результатам контроля инспектор оформляет протокол приема сведений по форме из приложения № 3 к Порядку, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-3/576 от 16 сентября 2011 г. Протокол составляется в двух экземплярах, каждый из которых подписывают:
– работник налоговой инспекции;
– налоговый агент (его представитель) – если сведения принимаются в его присутствии.
Первые экземпляры реестра и протокола на бумажных носителях:
– выдаются на руки налоговому агенту (его представителю) – если контроль производился в его присутствии;
– или направляются ему в течение 10 рабочих дней с даты приема сведений заказным письмом по почте по адресу места его нахождения (места нахождения его филиала, представительства), содержащемуся в ЕГРЮЛ. В этом случае документы считаются полученными на шестой рабочий день со дня отправки письма (п. 4, 5 ст. 31, п. 6 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ).
Вторые экземпляры данных документов остаются в налоговой инспекции.
Подтверждение: разд. III Порядка, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-3/576 от 16 сентября 2011 г.
Датой представления сведений на бумажных носителях будет считаться:
– дата их фактического представления – при подаче лично (через представителя);
– дата отправки почтового отправления – при их отправке по почте.
Подтверждение: п. 4 Порядка, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-3/576 от 16 сентября 2011 г.

[MarinaAnna]

Отправила 2НДФЛ по одной фирме, жду протокола. Все ли правильно сделала, те ли форматы .....

[ElenaG]

Сообщение от MarinaAnna Отправила 2НДФЛ по одной фирме, жду протокола. Все ли правильно сделала, те ли форматы ..... Я тоже отправила, уже получила положительный протокол о принятии. все хорошо.

[MarinaAnna]

Решила еще одну отправить, но что-то не так, программа оператора сообщает, что ошибка выходного контроля, не понимаю, что ей надо ?

[ElenaG]

MarinaAnna, может у них интернета нет. попробуй позже отправить.

[MarinaAnna]

ElenaG, Уже разобралась, нового сотрудника в этом году принимала и ошибочно дату рождения поставила вместо 1958, 1058, вот и ошибку выдавало.

[Копейка]

ПИСЬМО МИНФИНА
от 16 января 2015 г. N ГД-4-3/330@

Таким образом, подпунктом 2 части 1.1 статьи 14 Закона N 212-ФЗ установлено, что страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, исчисляются в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенного в 12 раз, плюс 1,0 процента (1%) от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом статьей 14 и иными положениями Закона N 212-ФЗ не предусмотрено, что сумма страховых взносов, исчисленная как 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, является переменной величиной в связи с тем, что зависит от суммы дохода плательщика страховых взносов, и как следствие не считается фиксированным размером страхового взноса.

Кроме того, статьей 2 Закона 212-ФЗ, которой установлены понятия, используемые в данном законе, не предусмотрены такие понятия как "постоянная величина" или "переменная величина".

Также следует отметить, что согласно пункту 7 статьи 3 Кодекса все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сборов).

Соответственно, исходя из указанных положений Закона N 212-ФЗ, в фиксированный размер страхового взноса, для целей применения положений глав 26.2 и 26.3 Кодекса, по нашему мнению, также включается сумма страховых взносов, исчисленная в размере 1% от суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб. за расчетный период.

В то же время, частью 1.2 статьи 14 Закона N 212-ФЗ предусмотрено, что фиксированный размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованию определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, установленного пунктом 3 части 2 статьи 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз.

Учитывая изложенное, полагаем, что сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, или единого налога на вмененный доход, может быть уменьшена налогоплательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, на сумму уплаченных страховых взносов в фиксированном размере, в том числе на сумму страховых взносов в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб., то есть в порядке, изложенном в письме Минфина России от 1 сентября 2014 года N 03-11-09/43709.

http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_143559/#utm_campaign=mf&utm_source=consultant&utm_medium=email&utm_content=body

[MarinaAnna]

Сообщение от Копейка

Учитывая изложенное, полагаем, что сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, или единого налога на вмененный доход, может быть уменьшена налогоплательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, на сумму уплаченных страховых взносов в фиксированном размере, в том числе на сумму страховых взносов в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб., то есть в порядке, изложенном в письме Минфина России от 1 сентября 2014 года N 03-11-09/43709.

Я из этого поняла только то, что если я работодатель, то уменьшить сумму УСН и ЕНВД я не могу, т.е. уменьшить я могу только если я без работников, но не понятно, должна ли я платить если я ИП работодатель? вот в чем вопрос. И я должна платить только если я ИП без работников ? или в любом случае я должна платить, но уменьшить УСН и ЕНВД могу только если я без работников ?

[Светлана Дм]

УСН в 2015 году: главные изменения

Развернуть для просмотра

Многие правила по применению упрощенки поменялись с 1 января. Увеличились лимиты доходов, которые позволяют оставаться на спецрежиме. У некоторых компаний появилась обязанность платить налог на имущество. А все, кто на объекте «доходы минус расходы», получили право списывать больше расходов. Разберемся во всем по порядку.

Новые лимиты доходов

На 2015 год коэффициент-дефлятор, на который надо индексировать лимиты выручки для упрощенки, составляет 1,147 (приказ Минэкономразвития России от 29 октября 2014 г. № 685). Таким образом, оставаться на упрощенке в течение 2015 года могут компании, доходы которых укладываются в 68 820 000 руб. (60 000 000 руб. × 1,147).

Компаниям, планирующим перейти на упрощенку с 2016 года, надо следить, чтобы доходы за девять месяцев 2015 года составили максимум 51 615 000 руб. (45 000 000 руб. × 1,147). Правда, в Налоговом кодексе РФ сказано, что этот 45-миллионный лимит должен быть проиндексирован не позднее 31 декабря текущего года на коэффициент-дефлятор, установленный на следующий календарный год. Из этого можно сделать вывод, что для перехода на упрощенку с 2016 года лимит в 45 млн руб. надо умножить на больший коэффициент, который чиновники установят на 2016 год. Но такой подход наверняка приведет к спору. Ведь в Минфине считают, что применять надо дефлятор, действующий в текущем году (письмо от 24 марта 2014 г. № 03-11-06/2/12708). А в 2015 году он составляет 1,147.

Налог на имущество

Организации на УСН с 2015 года должны платить налог на имущество с недвижимости, налоговой базой по которой является кадастровая стоимость (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Обязанность по уплате этого налога возникает у компании, если одновременно соблюдается три условия. Первое — у компании есть в собственности административно-деловой или торговый центр либо помещение в нем или нежилое помещение, используемое для офисов и торговли. Второе — в регионе, где находится этот объект, действует Закон об уплате налога на имущество с кадастровой стоимости недвижимости. И третье — недвижимость компании значится в специальном перечне, утвержденном региональными властями (ст. 378.2 НК РФ).

30 апреля 2015 года на упрощенке надо впервые сдать расчет по налогу на имущество.

ЛИФО отменен

Компании на упрощенке больше не могут при расчете налога списывать товары методом ЛИФО. Законодатели отменили его, чтобы сблизить налоговый учет с бухгалтерским. Ведь в бухучете этого метода нет уже давно. Поэтому компаниям, которые в 2014 году оценивали товары таким способом, надо выбрать один из трех оставшихся (подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ в ред. Федерального закона от 20 апреля 2014 г. № 81-ФЗ):

- по стоимости первых по времени приобретения (ФИФО);

- по средней стоимости;

- по стоимости единицы товара.

Остатки товара, которые числятся в учете компании на 1 января, пересчитывать не надо. В 2015 году их нужно списывать уже по новым правилам, которые компании необходимо утвердить в своей в учетной политике.

Проценты по кредитам больше не нормируют

Компании на УСН с 2015 года с объектом «доходы минус расходы» вправе полностью включать в расчет налога проценты по кредитам и займам. Нормировать их нужно только в том случае, если стороны договора взаимозависимы и сделки (договоры займа), заключенные между ними, признаются контролируемыми (п. 2 ст. 269 НК РФ).

На упрощенке проценты надо включать в расходы по тем же правилам, что и при расчете налога на прибыль (п. 2 ст. 346.16, ст. 269 НК РФ, письмо Минфина России от 11 июня 2013 г. № 03-11-11/21720). С 2015 года для компаний на общей системе отменено правило о нормировании процентов. Соответственно, не нужно его применять и компаниям на упрощенке. Причем это касается в том числе договоров, заключенных до 2015 года. Проценты, начисленные по этим контрактам начиная с 1 января, можно включить в расходы полностью на дату их уплаты кредитору.

Отступные теперь можно списать

На упрощенной системе налогообложения в расходы на оплату труда можно включать все те же выплаты, что и при расчете налога на прибыль (подп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ). С 1 января 2015 года в перечне расходов на оплату труда упоминаются выходные пособия, которые работник получает при расторжении трудового договора по соглашению сторон (п. 9 ст. 255 НК РФ). А это значит, что такие выплаты можно без риска учитывать и на упрощенке. Главное, чтобы условие о них было в трудовом договоре с работником или в отдельном соглашении, в том числе о расторжении трудового договора, а также локальном акте, например положении об оплате труда.

Минфин России и раньше разрешал включать в расходы на оплату труда отступные, предусмотренные дополнительным соглашением к трудовому договору (письмо от 16 июля 2014 г. № 03-03-06/1/34828). Но налоговики считали, что подобные выплаты можно учесть, только если они носят производственный характер и связаны с режимом и условиями труда работника (письмо ФНС России от 28 июля 2014 г. № ГД-4-3/14565).

Важные цифры

68 820 000 руб. - лимит доходов, позволяющий до конца 2015 года работать на упрощенке

51 615 000 руб. - лимит доходов, позволяющий перейти на упрощенку с 2016 года
Декларация по НДС для упрощенщиков

С 1 января 2015 года компании на упрощенке, которые выставляют счета-фактуры с НДС, должны отражать данные каждого из них в декларации по НДС (п. 5.1 ст. 174 НК РФ). Для этого в новой форме декларации отведен раздел 12. А сдавать ее понадобится начиная с отчетности за I квартал 2015 года не позднее 27 апреля. Причем в электронном виде. За несданную и бумажную отчетность налоговики вправе заблокировать счет (п. 11 ст. 76 НК РФ). Подробно об этой и трех других причинах блокировки счета читайте в статье «Четыре причины, по которым счета компании будут заблокированы».

Кстати, узнать о том, что компания на упрощенке выставляет счета-фактуры с НДС, но не отчитывается и перечисляет его в бюджет, инспекторам теперь будет довольно просто. Поскольку все счета-фактуры (и входящие, и исходящие) отражаются теперь в декларациях, налоговики увидят заявленный к вычету НДС у покупателя.

Журнал счетов-фактур у посредников

Посредники на спецрежимах, в том числе на упрощенке, по новым правилам должны передавать в инспекцию журнал учета счетов-фактур в электронном формате (п. 5.2 ст. 174 НК РФ). Вести журнал требовалось и раньше. А с 1 января появилась обязанность сдавать его в ИФНС. Срок — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Новая норма распространяется на следующих посредников.

Во-первых, на агентов и комиссионеров, действующих от своего имени.

Во-вторых, на застройщиков.

В-третьих, на экспедиторов, включающих в доходы только посредническое вознаграждение.

Новое правило действует с 1 января. Несмотря на это, в ФНС нам сообщили, что впервые сдать журнал учета посредникам понадобится только по итогам I квартала. То есть крайний срок будет 20 апреля.

[свернуть]

Подробнее: http://www.glavbukh.ru/art/22183-usn-v-2015-godu-glavnye-izmeneniya#ixzz3Qkkpqewb