Лизинг выупная стоимость

[*Наталия*]

Сообщение от jeny

по поводу первоначального платежа, который за услуги лизинга, как его списывать сразу? или отнести на 91, и списывать в течении срока действия договора?

я уже писала, что нам лизинговая компания первоначальный взнос включала в первые счета-фактуры в течение 10 месяцев равными долями, где именно расписывала 2 суммы: первая- сам лизинговый платеж по графику, а вторая сумма - как раз была 1/10 чась этого первоначального платежа согласно п/п №... от... И всю сумму по этой с/ф (разумеется без НДС) я включала в расходы. А до тех пор пока этот платеж не закрылся он у меня висел на счете 76.5.

[jeny]

честно говоря я не знаю, что они мне будут выставлять. Пока я получила только 2 сч.ф на первоночальный взнос, из них одна часть в счет выкупа, другая за услуги. Короче буду наверное списывать на 97 и равномерными платежами ежемесячно списывать на расходы

[jeny]

Сообщение от Марина Августовна

Если по проводкам то примерно так:
дт.001 - 536712,66 - НДС = 454841,24
дт.20(26,44) кт. 76 - сумма ежемесячных платежей по графику (согласно счету-фактуре)
дт.60.2 кт. 51 - авансовые платежи перечисленные
Счет-фактуру на аванс лизингодатель обязян выписать. А вы можете принять НДС к вычету с аванса, но могут возникнуть риски, так как ОС за балансом. Но это вопрос спорный.
Далее, после того как вы полностью оплатите все лизинговые платежи, вам должны выписать акт приема-передачи ОС и счет-фактуру на выкупную стоимость.
Проводки:
кт.001 - 454841,24
дт.08.4 кт 60 - 454841,24
дт.01.1 кт.08.4 - 454841,24
дт.02.1 кт. 01.1 - 448207,76 (528885,16-НДС)На 01.1 счете остается выкупная стоимость - 6633,48, т.е. 7827,5 - НДС

Вопрос??? Почему у меня на балансе после окончания договора остается только выкупной платеж 7827,5??? ТО есть ОС с первоночальной стоимостью в 7827,5? Я читала, и мне неоднократно подсказывали, что выкупной платеж накапливается на 60,2 и далее эта сумма переходит на 01 счет, т.е она и будет составлять первоночальную стоимость. Судя по данной проводке, автомобиль самортизирован за 12 мес.(Лиз.договор на 12 мес) Но насколько знаю я, невозможно применять ускоренную амортизацию для третьей группы.То есть лиз.компания физически не может самортизировать этот автомобиль за год. Все я то думала наконец то разобралась.... А не тут то было. Да и на 001 все таки какую сумму ставлю, сумму договора?(Платежи в счет выкупа+все услуги по лизингу) или только сумму выкупных платежей в моем случае 536000-НДС...В лиз.компании сами ничего не могут объяснить, они ничего в бух-ии не понимают, так мне отвечают,хотя должны. А я несчастный директор-гл.бух, который пытается разобраться

[MARIN)]

У вас балансовая стоимость будет 454841 руб, а остаточная 7827 руб. амортизация прошла ускоренная , вам должны передать акт ОС-1, где отражается кол-во мес. эксплуатации, у лизинговых компаний применяется коэф.3 ускоренная амортизация, а вы уже остаточную стоимость будете амортизировать без учета коэф.

[jeny]

Сообщение от Марина Августовна

У вас балансовая стоимость будет 454841 руб, а остаточная 7827 руб. амортизация прошла ускоренная , вам должны передать акт ОС-1, где отражается кол-во мес. эксплуатации, у лизинговых компаний применяется коэф.3 ускоренная амортизация, а вы уже остаточную стоимость будете амортизировать без учета коэф.

Когда я задавала вопросы лиз.компании, мне менеджер вроде так и объяснил, что у меня на балансе Автомобиль будет 7827.5. Но потом я получила договор, в котором прописано, что платежей в счет выкупа на 528000 и выкупной платеж 7827.5. Мне стало непонятно, почему в договоре выкупной платеж 536000,я стала задавать вопросы. На что мне ответили, что с 2010 года, тем кто применяет линейный метод амортизации,не могут применять ускоренный коэффициент к третьей группе(втч Автомобили) Поэтому автомобиль будет у меня на балансе именно в сумме 536000 уже за минусом амортизации. Я вот думаю, то ли они некомпетентны ....я то понятно в этом деле чайник. Понятное дело, что если мыслить логически, то если в договоре купли-продажи будет написана сумма 7827,5, то действительно они его самортизировали, иначе каким образом они могут его продать. Но если в договоре будет стоять 536000???В общем надо звонить в головной офис в Москву и выяснять. Потому что тут у нас.....менеджеры сами ничего не понимают

[MARIN)]

До 1 января 2009 года действовало такое правило. Если лизинговое имущество относилось к первой, второй или третьей амортизационным группам, повышающий коэффициент не применялся при начислении амортизации нелинейным методом (п. 7 ст. 259 НК РФ). С 2009 года данное ограничение действует независимо от того, каким методом организация начисляет амортизацию (подп. 1 п. 2 ст. 259.3 НК РФ). При этом законодательство не устанавливает переходные положения относительно объектов, переданных по договору лизинга до 1 января 2009 года и списываемых в учете по правилам, действующим до этой даты. Следовательно, положения подпункта 1 пункта 2 статьи 259.3 Налогового кодекса РФ применяются ко всем объектам – даже тем, по которым амортизацию начали начислять до 2009 года. Если организация до этой даты при начислении амортизации линейным методом применяла повышающие коэффициенты к лизинговому имуществу первой–третьей амортизационной группы, с 2009 года она это делать не вправе (независимо от выбранного способа амортизации в этом году). Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 10 февраля 2009 г. № 03-03-06/1/44 и от 4 декабря 2008 г. № 03-03-06/1/671.

Исключение предусмотрено только для основных средств, которые являются предметом договора лизинга, заключенного до 1 января 2002 года. По ним в случае применения нелинейного метода амортизацию нужно начислять тем же методом и по тем же нормам, которые действовали на момент передачи (получения) имущества с повышающим коэффициентом не выше 3,0. Такой порядок установлен в пункте 3 статьи 259.3 Налогового кодекса РФ и подтвержден Минфином России в письме от 19 января 2009 г. № 03-03-06/1/19.

[jeny]

Сообщение от Марина Августовна

До 1 января 2009 года действовало такое правило. Если лизинговое имущество относилось к первой, второй или третьей амортизационным группам, повышающий коэффициент не применялся при начислении амортизации нелинейным методом (п. 7 ст. 259 НК РФ). С 2009 года данное ограничение действует независимо от того, каким методом организация начисляет амортизацию (подп. 1 п. 2 ст. 259.3 НК РФ). При этом законодательство не устанавливает переходные положения относительно объектов, переданных по договору лизинга до 1 января 2009 года и списываемых в учете по правилам, действующим до этой даты. Следовательно, положения подпункта 1 пункта 2 статьи 259.3 Налогового кодекса РФ применяются ко всем объектам – даже тем, по которым амортизацию начали начислять до 2009 года. Если организация до этой даты при начислении амортизации линейным методом применяла повышающие коэффициенты к лизинговому имуществу первой–третьей амортизационной группы, с 2009 года она это делать не вправе (независимо от выбранного способа амортизации в этом году). Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 10 февраля 2009 г. № 03-03-06/1/44 и от 4 декабря 2008 г. № 03-03-06/1/671.

Исключение предусмотрено только для основных средств, которые являются предметом договора лизинга, заключенного до 1 января 2002 года. По ним в случае применения нелинейного метода амортизацию нужно начислять тем же методом и по тем же нормам, которые действовали на момент передачи (получения) имущества с повышающим коэффициентом не выше 3,0. Такой порядок установлен в пункте 3 статьи 259.3 Налогового кодекса РФ и подтвержден Минфином России в письме от 19 января 2009 г. № 03-03-06/1/19.

Спасибо огромное за внимание! Наконец то разобралась. Как мне объяснили в лиз.компании: в БУ они ставят срок амортизации 12 мес.(срок договора), а в НУ третья аморт.группа срок 3 года. В БУ автомобиль за год у них амортизируется, т.е у меня в договоре выкупная стоимость 536000, по графику я им выплачиваю за год 528000,остается последний платеж 8000. Автомобиль приходит на баланс 536000, но с учетом того, что они его самортизировали первоначальная стоимость =8000. Я все правильно поняла?

[Кира81]

Марина Августовна, Вы видимо досконально знаете лизинг, может и мне подскажите. Перечитала все ветки форума про лизинг, в итоге голова кругом, а вопросов только стало больше. У нас в лизинге авто = стоимость без НДС 870 000р. договор заключен на год. выкупная стоимость включена в состав лизинговых платежей и равна последнему = 58 000.ПБУ 18/02 мы не применяем. У меня такие вопросы (глупые наверное, но я с лизингом в первый раз сталкиваюсь): 1. Соглано договора, авто числится на балансе лизингополучателя. Получила акт приема-передачи и сделала запись Д08.04 К76/Арендные обязательства на сумму 870 000 Стоимость имущества в БУ = НУ? 2. Д01 К08.04 приняла к учету. Срок полезного использования поставила 36 месяцев, поскольку авто относится к 3 аморт. группе. Правильно? или срок полезного использования должен совпадать со сроком на который заключен договор?

[MARIN)]

Кира81, У нас все предметы лизинга числятся на балансе лизингодателя, нам проще рассчитать. Я вам подобрала пример из "системы главбух" может быть это поможет. Это при условии, что у вас ОСНО, если УСН, учет будет другой. Обращайтесь, что нибудь подыщем по вашему случаю.

ОАО «Производственная фирма "Мастер"» в январе получило по договору лизинга производственное оборудование. Общая сумма лизинговых платежей по договору – 1 180 000 руб. (в т. ч. НДС – 180 000 руб.). Стоимость оборудования по акту приема-передачи составляет 700 000 руб. Срок договора лизинга – 10 месяцев.

В течение действия договора лизингополучатель перечисляет лизинговые платежи ежемесячно (по 118 000 руб. (в т. ч. НДС – 18 000 руб.)). Срок уплаты – до 29 числа месяца начисления платежа.

По условиям договора оборудование числится на балансе лизингополучателя.

Начиная с февраля бухгалтер «Мастера» начисляет по оборудованию амортизацию линейным способом. Срок полезного использования – пять лет (60 месяцев).

Ежемесячная норма амортизации составила:
1 : 60 мес. × 100% = 1,6667%.

Месячная сумма амортизации равна:
700 000 руб. × 1,6667% = 11 667 руб.

По окончании договора предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя. Для этого он должен заплатить выкупную стоимость в размере 500 000 руб. (в т. ч. НДС – 76 271 руб.).

В бухучете организации сделаны следующие записи.

В январе:

Дебет 08 субсчет «Имущество, полученное в лизинг» Кредит 76
– 700 000 руб. – отражена стоимость полученного в лизинг оборудования;

Дебет 01 субсчет «Основные средства, полученные в лизинг» Кредит 08 субсчет «Имущество, полученное в лизинг»
– 700 000 руб. – введено в эксплуатацию оборудование, полученное в лизинг;

Дебет 20 Кредит 60
– 100 000 руб. (118 000 руб. – 18 000 руб.) – начислен лизинговый платеж за январь;

Дебет 19 Кредит 60
– 18 000 руб. – учтен «входной» НДС с суммы лизингового платежа за январь;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
– 18 000 руб. – предъявлен к вычету «входной» НДС по лизинговому платежу за январь;

Дебет 60 Кредит 51
– 118 000 руб. – перечислен лизинговый платеж за январь.

Организация применяет метод начисления и платит налог на прибыль помесячно.

При расчете налога на прибыль за январь бухгалтер учел в расходах сумму лизингового платежа – 100 000 руб. Поскольку сумма расходов, признанных в бухгалтерском и налоговом учете, совпадает (100 000 руб.), разниц по ПБУ 18/02 не возникает.

Ежемесячно начиная с февраля в течение девяти месяцев:

Дебет 76 Кредит 02 субсчет «Амортизация по имуществу, полученному в лизинг»
– 11 667 руб. – начислена амортизация по оборудованию, полученному в лизинг, за текущий месяц;

Дебет 20 Кредит 60
– 100 000 руб. – начислен лизинговый платеж за текущий месяц;

Дебет 19 Кредит 60
– 18 000 руб. – учтен «входной» НДС с суммы лизингового платежа за текущий месяц;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
– 18 000 руб. – предъявлен к вычету «входной» НДС по лизинговому платежу за текущий месяц;

Дебет 60 Кредит 51
– 118 000 руб. – перечислен лизинговый платеж за текущий месяц.

В налоговом учете ежемесячно начиная с февраля в течение девяти месяцев бухгалтер признавал в расходах сумму лизинговых платежей за вычетом начисленной амортизации – 88 333 руб. (100 000 руб. – 11 667 руб.) и сумму начисленной амортизации – 11 667 руб.

Таким образом, получается, что общая сумма расходов, признаваемых в налоговом учете (100 000 руб.), равна сумме затрат, которая отражена в бухучете (100 000 руб.). Поэтому разниц по ПБУ 18/02 не возникает.

При выкупе оборудования (через 10 месяцев):

Дебет 02 субсчет «Амортизация по имуществу, полученному в лизинг» Кредит 01 субсчет «Основные средства, полученные в лизинг»
– 116 670 руб. (11 667 руб. × 10 мес.) – списана сумма начисленной амортизации по оборудованию, полученному в лизинг;

Дебет 76 Кредит 01 субсчет «Основные средства, полученные в лизинг»
– 583 330 руб. (700 000 руб. – 116 670 руб.) – списано с учета оборудование, полученное в лизинг;

Дебет 08 Кредит 76
– 423 729 руб. (500 000 руб. – 76 271 руб.) – приобретено оборудование по окончании договора лизинга;

Дебет 01 Кредит 08
– 423 729 руб. – принят в состав основных средств выкупленный объект имущества;

Дебет 19 Кредит 76
– 76 271 руб. – учтен «входной» НДС со стоимости приобретенного оборудования.

Со следующего месяца бухгалтер «Мастера» начал ежемесячно начислять в бухучете амортизацию на выкупленное оборудование.

Организация применяет метод начисления и платит налог на прибыль помесячно.

При выкупе оборудования бухгалтер сформировал первоначальную стоимость приобретенного объекта основных средств в налоговом учете (423 729 руб.). Со следующего месяца после ввода оборудования в эксплуатацию он начал ежемесячно начислять по нему амортизацию в налоговом учете.

[Кира81]

жаль...((( БОЛЬШОЕ СПАСИБО за пример!

[jeny]

Вот вроде было все понятно, казалось мне что во всем разобралась, а нет же.....Выводы, которые я сделала ранее....- платежи в счет выкупа в расходы по прибыли не беру, авансовые платежи за услуги лизинга беру! Но сегодня общалась с человеком у которого другое мнение, и стала опять разбираться. Тем самым стала размышлять. И попалась мне вот такая фраза: Существует и возможность выкупить предмет лизинга по окончании лизинга по отдельному договору купли-продажи. В таком случае в одном из пунктов договора лизинга рекомендуем указывать, что по окончании срока лизинга предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя путем подписания отдельного договора купли-продажи предмета лизинга, в котором прямо прописывается его выкупная стоимость. Этот способ выкупа на наш взгляд является более оптимальным.

У меня в договоре так и прописана фраза, право перехода собственности на предмет лизинга осуществляется по отдельному договору купли-продажи. То есть исходя из вышесказанного я начинаю понимать, что платежи в счет выкупа являются частью лизингового платежа и я могу их включить в расходы, и принять НДС....Запуталась я опять,или запутали меня. Насколько ранее я понимала, все платежи в счет выкупа я накапливаю на 60.2 и после окончания договора, получив акт передачи ОС я делаю проводку Д01К02 на сумму выкупной стоимости, тем самым у меня остается последний лизинговый платеж-выкупной. Теперь придется писать аудиторам. А если еще и второй вариант окажется правильным то тогда.....Даже не знаю......ежемесячно 40000 платеж в счет выкупа+первоначальный платеж образуют совсем не маленькую сумму, и если это все взять в расходы,то это уточненка....Да еще и какая и проверка заодно. Что же делать? Где правда? Посоветуйте

[jeny]

С другой стороны в договоре черным по белому написано выкупной платеж 536000,что же это значит,что предмет лизинга придет ко мне со стоимостью 536000???Почему тогда не написано, что выкупной платеж составляет 1% от стоимости предмета лизинга? По моему я уже бред несу. Надо переспать с этими мыслями.

[jeny]

Получается, что я за год выкупаю имущество,т.е покупаю ОС, и если я не беру сразу платежи в расходы, а они у меня накапливаются в авансе, то в итоге предмет лизинга я получаю за 1% от стоимости предмета лизинга( по отдельному договору). В моем случае 7827,5. Следовательно я и в расходы не взяла, когда платила платежи в счет выкупа, и амортизировать мне получается нечего. Но а проводка Д 01К02...ровным счетом мне не поможет. мне же как то нужно списать это на затраты, в конце концов??? Прийти со стоимостью 536000 имущество ко мне не может, по простой причине, что лизинг.компания его за год амортизирует, и никак не сможет мне продать его за эту же сумму. Помогите пожалуйста распутать этот моток мыслей в моей голове!!!!

[MARIN)]

Что вы себя опять запутали, изначально все вам объяснили, выкупная стоимость собирается на 60.2 счете, а лизинговые платежи вы относите на расходы.

[jeny]

Я это все поняла, но один человек навел меня на мысль. Если сейчас выкупную стоимость я не беру в расходы, и после окончания договора лизинга предмет лизинга попадает на баланс за 1% от суммы договора 7000 руб. То каким образом я спишу его на с-ст, если амортизировать мне уже будет нечего, и платежи в счет выкупа течении года я в расходы не брала

[MARIN)]

А как вы думаете, что в себя включают лизинговые платежи? Туда входят амортизационные отчисления с учетом коэффициента 3, % по кредиту, комиссии банка и пр.услуги. И вы все это уже показали в своих расходах, причем амортизация прошла ускоренно.

[jeny]

Думаете? Сейчас на выкупной платеж ЛК выставляет мне авансовую счет фактуру, а на услуги лизинга, обычную, согласно этой сч-ф я завожу акт об оказании услуг и списываю лиз.услуги. В конце лиз.договора мне выставят сч-фактуру на выкупную стоимость и только тогда я зачитываю НДС? Ну т.к ОС за балансом то не совсем правомерно учитывать НДС по авансовым сч-ф. Почему то очень многие люди уверенны в том, что выкупная стоимость все таки должна идти в расход вместе с услугами лизинга, либо в конце договора либо сразу.

Открыла я свой договор, платежей за услуги лизинга 334460,00
платежи в счет выкупа вместе с перв.взносом 528885,00, я могу понять если бы эти суммы были одинаковы... видимо моему сознанию этого не понять

[MARIN)]

Сообщение от jeny

Открыла я свой договор, платежей за услуги лизинга 334460,00
платежи в счет выкупа вместе с перв.взносом 528885,00, я могу понять если бы эти суммы были одинаковы... видимо моему сознанию этого не понять

У вас должен быть график погашения лизинговых платежей, вы может быть наоборот списываете в расход выкупную стоимость, а лизинговые платежи вешаете на 60.2? в счете-фактуре которую вам предоставляет лизинговая компания, в 1 ст. должно быть написано - лизинговый платеж по дог.№..от ... за ..., а счета-фактура на аванс выписываются на выкупную стоимость, там будет ссылка на договор купли-продажи, если же у вас все в одном договоре, тогда они должны писать "Выкупная стоимость (предмет лизинга) по дог.№... от..."

[MARIN)]

Прочитайте эту статью из системы "Главбух" чтобы не слушать "многих людей"

Часть лизинговых платежей, которая соответствует доле выкупной стоимости, вносимой по частям в течение срока действия договора, признается авансом в счет предстоящего выкупа предмета лизинга. Это следует из положений статей 624, 625 Гражданского кодекса РФ, пункта 1 статьи 11 Закона от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ.
При расчете налога на прибыль суммы выданных авансов не уменьшают налогооблагаемую прибыль организации. Такое правило действует как при использовании метода начисления, так и в случае применения кассового метода (п. 14 ст. 270, п. 3 ст. 273 НК РФ, письмо УМНС России по г. Москве от 15 декабря 2003 г. № 23-10/4/69784).

По окончания договора лизинга (в случае оплаты всей выкупной стоимости) имущество, полученное в собственность, включите:
– в состав амортизируемого имущества и списывайте на расходы через амортизацию – если приобретенный объект признается амортизируемым имуществом (п. 1 ст. 256, п. 4 ст. 259 НК РФ). Первоначальную стоимость имущества формируйте исходя из выкупной стоимости без учета лизинговых платежей (письмо Минфина России от 3 ноября 2010 г. № 03-07-11/434);
– в состав материальных расходов – если выкуплен объект, не признаваемый амортизируемым имуществом, но предназначенный для использования в производственной деятельности организации (подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ);
– в состав расходов на приобретение товаров – если выкуплен объект, не признаваемый амортизируемым имуществом, но предназначенный для перепродажи (ст. 320, подп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ).
Пример отражения в бухучете и при налогообложении лизингополучателя расчетов по договору лизинга с правом выкупа. Договором предусмотрена оплата выкупной стоимости имущества в течение срока его действия. Лизинговое имущество учитывается на балансе лизингодателя

ОАО «Производственная фирма "Мастер"» в январе получило в лизинг производственное оборудование. По окончании договора предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя.

Общая сумма платежей по договору лизинга вместе с выкупной стоимостью – 5 400 000 руб. Срок договора составляет пять лет (60 месяцев). Лизингополучатель перечисляет лизинговые платежи и выкупную стоимость ежемесячно в последний день месяца, за который были оказаны услуги. Размер ежемесячных лизинговых платежей – 80 000 руб. (в т. ч. НДС – 12 203 руб.) и оплаты в счет выкупной стоимости – 10 000 руб. (в т. ч. НДС – 1525 руб.).

По условиям договора лизинговое оборудование находится на балансе лизингодателя.

«Мастер» использует оборудование в основной производственной деятельности. Суммы «входного» НДС с выкупной стоимости предмета лизинга организация решила принять к вычету после оприходования полученного оборудования на счете 01.

Для отражения в бухучете расчетов с лизингодателем бухгалтер открыл к счету 60 субсчета – «Расчеты по авансам выданным», «Задолженность по лизинговым платежам» и «Расчеты по выкупу имущества, полученного в лизинг».

В бухучете организации сделаны следующие записи.

В январе при получении имущества:

Дебет 001
– 5 400 000 руб. – отражено получение оборудования в лизинг.

Ежемесячно начиная с января в течение пяти лет:

Дебет 20 Кредит 60 субсчет «Задолженность по лизинговым платежам»
– 67 797 руб. (80 000 руб. – 12 203 руб.) – начислен лизинговый платеж за текущий месяц;

Дебет 19 Кредит 60 субсчет «Задолженность по лизинговым платежам»
– 12 203 руб. – учтена сумма «входного» НДС по услугам лизинга за текущий месяц;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
– 12 203 руб. – предъявлен к вычету «входной» НДС по лизинговым услугам за текущий месяц;

Дебет 60 субсчет «Задолженность по лизинговым платежам» Кредит 51
– 80 000 руб. – перечислен лизинговый платеж за текущий месяц;

Дебет 60 субсчет «Расчеты по авансам выданным» Кредит 51
– 10 000 руб. – перечислен аванс в счет выкупной стоимости оборудования, полученного в лизинг;

Дебет 19 Кредит 76 субсчет «Расчеты по НДС авансов выданных»
– 1525 руб. – учтен НДС, уплаченный в составе аванса;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
– 1525 руб. – принят к вычету НДС с уплаченного аванса.

Через пять лет при выкупе имущества:

Кредит 001
– 5 400 000 руб. – списано оборудование с забалансового учета;

Дебет 08 Кредит 60 субсчет «Расчеты по выкупу имущества, полученного в лизинг»
– 508 500 руб. ((10 000 руб. – 1525 руб.) × 60 мес.) – отражено приобретение оборудования в составе основных средств;

Дебет 19 Кредит 60 субсчет «Расчеты по выкупу имущества, полученного в лизинг»
– 91 500 руб. (1525 руб. × 60 мес.) – учтен «входной» НДС с выкупной стоимости полученного оборудования;

Дебет 19 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 91 500 руб. – восстановлен НДС, ранее принятый к вычету с аванса;

Дебет 76 субсчет «Расчеты по НДС с авансов выданных» Кредит 19
– 91 500 руб. – учтена восстановленная сумма НДС;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
– 91 500 руб. – принят к вычету «входной» НДС с выкупной стоимости полученного оборудования;

Дебет 60 субсчет «Расчеты по выкупу имущества, полученного в лизинг» Кредит 60 субсчет «Расчеты по авансам выданным»
– 600 000 руб. (10 000 руб. × 60 мес.) – зачтен аванс в счет погашения задолженности по выкупной стоимости оборудования;

Дебет 01 Кредит 08
– 508 500 руб. – введено в эксплуатацию полученное оборудование.

Организация применяет метод начисления и платит налог на прибыль помесячно.

В течение действия договора лизинга бухгалтер признавал в расходах по налогу на прибыль только сумму ежемесячных лизинговых платежей (67 797 руб. (80 000 руб. – 12 203 руб.)). Авансы в счет оплаты выкупной стоимости бухгалтер не учитывал в расходах. Эти суммы при выкупе сформируют первоначальную стоимость имущества в налоговом учете (508 500 руб.). Сумма затрат, признанная в бухгалтерском и налоговом учете, совпадает. Поэтому разниц по ПБУ 18/02 не возникает.

[jeny]

Сообщение от Марина Августовна

У вас должен быть график погашения лизинговых платежей, вы может быть наоборот списываете в расход выкупную стоимость, а лизинговые платежи вешаете на 60.2? в счете-фактуре которую вам предоставляет лизинговая компания, в 1 ст. должно быть написано - лизинговый платеж по дог.№..от ... за ..., а счета-фактура на аванс выписываются на выкупную стоимость, там будет ссылка на договор купли-продажи, если же у вас все в одном договоре, тогда они должны писать "Выкупная стоимость (предмет лизинга) по дог.№... от..."

График есть, платежи поделены на 2 части В счет выкупа и услуги по предоставлению имущества в лизинг. Счет фактура на услуги: Услуги по предоставлению имущества в лизинг- по ней я зачитываю НДС и беру в расходы. Сч-ф №2: Предоплата в счет выкупа согасно договора...№ от авансовая, ее я вобще не провожу и платежи остаются висеть на 60.2. В том то и дело, что согласно графика Сумма договора 863345,00 из них лизинговых платежей 334460, платежей в счет выкупа 528885, выкупная цена предмета лизинга прописана 536712, то есть в конце договора я получаю отдельный договор купли продажи с суммой 7827(536712-528885)