резерв на оплату отпусков

[Latifa]

Валерия, ежемесячно я делала в 2012 году, т.к. это прописано в учетной политике (там % от ежемесячного ФОТа прописан). Предельная величина отчислений в резерв там прописана = 135 000. На начало года у меня было сальдо 150 000 (это сумма резерва на конец 2011). Часть сотрудников сходила в отпуск. Теперь нужно пересчитать сумму резерва на конец 2012 года и либо уточнить сумму резерва либо списать в доходы, если в 2013 его создавать не будем? так?

[Vareshka]

Сообщение от Валерия

Налоговая новость
21.11.12 Резерв на оплату отпусков на конец года надо пересчитать

Тем компаниям, которые создают в налоговом учете резерв на оплату отпусков, на конец года надо уточнить его сумму.

Простите за тупость, но в бухгалтерском учете резерв на конец года тоже пересчитываем и уточняем тем же образом, что и в налоговом учете?

[Sofia]

Подскажите пожалуйста, не могу в голове уложить состыковку НУ и БУ при учете этого резерва.

Мне нужно в 2012 году вычислить остаток резерва (входящее сальдо по неотгулянным отпускам), показать в БУ отчетности за 2012. В НУ резерв а 2012 год не формируем. Вид деятельности - торговля.

В 2013 году в НУ и БУ формируем резерв.

Проводки в БУ 31.12.12
ДТ 44 КТ 96 сумма 1900 тыс. руб.
Документальное подтверждение - остатки неотгулянных отпусков, заверенные отделом кадров. В НУ расходы не принимаем.
ДТ 09 КТ 68 сумма 380 тыс. руб. - сформирован ОНА .

Проводки январь 2013
ДТ 96 КТ 70 - сумма 300 тыс. руб. - отнесены расходы на оплату отпусков и компенсаций за неиспользованный отпуск.
ДТ 44 КТ 96 сумма 250 тыс. руб. - уточнен резерв
В НУ сумма резерва 150 тыс. руб., фактически расходов за на отплату отпуска 100 тыс. руб. (оставшиеся в БУ 200 - компенсация за неиспользованный отпуск)
Подтверждение - расчет планируемой суммы на оплату отпусков, процента от нее, сравнение с предельной величиной.
Вопрос: все ли верно по проводкам? Можно ли уточнять резерв и в НУ и В БУ ежемесячно и насколько это целесообразно?
В проводке по отнесению расходов за счет резерва в БУ есть компенсации за неиспользованный отпуск. Правильно ли я поняла что нужно списать ОНА? Ведь часть расходов из резерва списались в НУ единовременно в виде компенсации.
ДТ 68 КТ 09 - сумма 40 тыс. руб ?

[Анастасия6152]

Добрый всем вечер! Кто компетентен в следующем вопросе, подскажите, пожалуйста, очень нужно, мы согласно ПБУ 8/2010 в 2012г. начали создавать резерв на оплату отпусков в бух. учете следующим образом: сумма отчисления в резерв = (ФОТ + страховые взносы за месяц) : 28 × 2,33. На конец года образовалось кредитовое с-до по сч. 96. Учетной политикой на 2013 г. было принято решение и в дальнейшем начислять и использовать указанный резерв как в целях бух. учета, так и в целях налогового учета. Но...способ резервирования не поменялся))))т.е. мы не соблюли требования ст. 324.1 НК РФ. Не были составлены: специальный расчет (смету), на основании которого будет формироваться резерв на оплату отпусков, процент отчислений, сумма ежемесячных отчислений в резерв. Что нам будет, когда придет налоговая??? Как поправить ситуацию? Как правильно провести инвентаризацию?

[Vareshka]

Валерия, малые предприятия могут не создавать резерв на оплату отпусков в 2014?

[К@труся]

п. 3. ПБУ 8/2010 Настоящее Положение может не применяться субъектами малого предпринимательства, за исключением субъектов малого предпринимательства - эмитентов публично размещаемых ценных бумаг, а также социально ориентированными некоммерческими организациями.

Vareshka, так что можете не создавать

[Vareshka]

К@труся, спасибо! Ура!

[К@труся]

Vareshka, пожалуйста!!!