Как отразить в декларации НДС налогового агента

[Среда]

Сообщение от Ira_

и в какой момент у вас начисленный и уплаченный не равны?

в декларации
шутка

Сообщение от Ira_

Видимо, вы слишком рано выписываете счет-фактуру? Прежде чем оплачиваете ндс НА?

да, я как мне подсказывает логика (видимо это ошибка, использовать её в работе бухгалтера), сначала начисляю НДС (ну, чтобы было что уплачивать), а потом его оплачиваю.

После оплаты аренды в 1С я заполняю документ "регистрация счетов/фактур налогового агента". Этим формируется проводка Д76НА К68.32 и соответственно появляется НДС начисленный.
После чего я его оплачиваю.

Сообщение от Ira_

Вообще, вы обязаны одновременно оплачивать аренду и ндс.

возможно (покопаюсь на досуге в законе, но вероятно вы правы)
Однако практика она не всегда как надо :(

[Среда]

Сообщение от Йожык

где-то в законе прописано, что они должны быть равны

или может есть ПБУ где сказано, что НДС агента начисляется в момент уплаты, а раньше нельзя?
Или если я начислила, а не заплатила, а заплатила в следующем периоде, то что, к вычету что ли не брать?

Просто ИФНС ведь будет хотеть корректировки. А есть ли у них на то основания?

[Ira_]

Обязанности налогового агента регулируются НК, по ндс ст.161.
Обязанность НА возникает в момент оплаты аренды, вы одновременно должны оплатить и ндс.
Из-за того, что у вас ндс оплачивается позже, такое недоразумение и возникает.
К вычету можно брать только оплаченный ндс.
У вас получается, что не надо начисленный (неоплаченный) указывать во втором разделе.

[Ira_]

Если напишите в пояснениях, что это правильно начисленная обязанность, но не оплаченная, пени вам начислят, как пить дать.

[Среда]

теоретически я понимаю, о чем вы
но

Сообщение от Ira_

Обязанность НА возникает в момент оплаты аренды

Сообщение от Ira_

не надо начисленный (неоплаченный) указывать во втором разделе.

эти фразы на мой взгляд противоречат друг другу. Раз возникла обязанность - то возникновение этой обязанности и выглядит, как начисленный к уплате НДС. А раз он начислен, то он и попадает во второй раздел.

Сообщение от Ira_

правильно начисленная обязанность, но не оплаченная,

так подождите, у нас ведь по отчету выходит, что оплачено (и соответственно принято к вычету) больше, чем начислено. Это вызывает вопросы у налоргов.
Я отчеты пролистала. Так зачастую в предыдущих кварталах, действительно как Вы пишите, начислено по разделу 2 больше, чем принято к вычету. Но это налоргов не смущает (по крайней мере пока), значит ни о каких пени речь не идет.

Сообщение от Ira_

К вычету можно брать только оплаченный ндс.

само собой. Так и есть. Я же с этого начала:

Сообщение от Йожык

К вычету я заявляю уплаченные суммы. Разве не так?

[Ira_]

Когда я писала, что не надо начисленный но неоплаченный указывать в разделе 2, я просто прдолжила вашу логику, не более) для того, что налорги не видели недочетов и не просили пояснений.
А вообще, не поздновато они камералят?

[Ira_]

Если они не запрашивают пояснений почему начислено больше, а уплачено меньше, то это они мышей не ловят) радуйтесь)
А принято к вычету больше начисленного - так не должно быть, это уж логоика железная) хоть и бухгалтерская)))

[Ira_]

Логика НА по ндс такая же как и логика НА по ндфл, вы же не можете ставить на затраты излишне уплаченный ндфл, так ведь? Вы учитываете в затратах зарплату, в которую входит ндфл. И здесь то же самое, переплатили - не считается.

[Среда]

Я не по русски что ли говорю
Нет по НДС переплаты. И к вычету не принято больше, чем начислено. Я уплачиваю агентский НДС после начисления. И то, что принято к вычету - начислено и уплачено. Возможно начислено в предыдущем периоде.

А теперь сначала. Может кто-то еще присоединится к беседе.

Если я беру данные с верных счетов, то смогу ли объяснить это налоговой и отмахаться от них обороткой?