Порядок подтверждения ставки НДС 0% по экспорту

[*Наталия*]

Сообщение от АннаН

Подскажите пожалуйста.
Если последний день подтверждения 0% ставки выходит на 19 сентября, я могу эту реализацию подтвердить в декларации за 3 квартал? или получится, что я опоздала?

Вы подтвердите свою нулевую ставку в декларации за 3-й квартал (если соберете пакет документов), т.е. не позднее 20 октября 2013 года.

[АннаН]

отлично, спасибо

[Светлана00055]

Сообщение от *Наталия*

Вы подтвердите свою нулевую ставку в декларации за 3-й квартал (если соберете пакет документов), т.е. не позднее 20 октября 2013 года.

Опоздали, 19 сентября подаете уточненку за тот период, в котором прошла реализация,где начисляется НДС на реализацию на экспорт (за минут входного НДС). Чтобы не было штрафных санкций декларацию не подаете, пока не уплатите эту сумму НДС, после оплаты через один-два дня можете подавать уточненку. А потом уже если собран пакет к 20 октября всю сумму подаете на возмещение 4 раздел, только НДС делится по разным графам

[sous]

Сообщение от Светлана00055

Опоздали, 19 сентября подаете уточненку

что-то вы такое пишете, про опоздание

[Светлана00055]

Сообщение от sous

что-то вы такое пишете, про опоздание

180 дней истекают 19 сентября, в 3 квартале поставка идет уже как неподтвержденная 0% ставка своевременно, или вы сами начислите НДС , ну или при камеральной проверке за это вас сделает налоговая))))) с 20% наценкой....

[sous]

Сообщение от Светлана00055

180 дней истекают 19 сентября,

и какой же отчет вы сдадите 19 сентября

[Светлана00055]

Сообщение от sous

и какой же отчет вы сдадите 19 сентября

К сведению: Корректировка по декларации НДС проходит за тот период, когда была реализация товара с 0% (срок в сентябре оканчивается, т. е . реализация была примерно 19 марта), т.е придется корректировать декларацию по НДС за 1 квартал, и на основании ее уплатить НДС (начисленный на поставку-минус уплаченный при приобретении) А уже, если собран полный пакет документов, подавать на возмещение за 3 квартал ( по закону в течении 3 лет, пока что ) Раздел 4 по уплаченному НДС заполняется графа 4 соответствующего раздела.

[АннаН]

Звонила вчера в налоговую свою, сказали, что могу подтверждать в декларации за 3 квартал, это не будет опозданием.

[Б_С_К]

Сообщение от Светлана00055

т.е придется корректировать декларацию по НДС за 1 квартал

Бред. 180 дней дается на СБОР документов и если Вы их собрали в этот срок то сдаете декларацию и подтверждаете в ближайший отчетный период.

Сообщение от АннаН

сказали, что могу подтверждать в декларации за 3 квартал, это не будет опозданием.

Совершено верно

[Светлана00055]

[QUOTE=Б_С_К;835743]Бред. 180 дней дается на СБОР документов и если Вы их собрали в этот срок то сдаете декларацию и подтверждаете в ближайший отчетный период.


9. Документы (их копии), указанные в пунктах 1 - 3 настоящей статьи, представляются налогоплательщиками для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов при реализации товаров (работ, услуг), указанных в подпунктах 1 и 8 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, в срок не позднее 180 календарных дней, считая с даты помещения товаров под таможенные процедуры экспорта, свободной таможенной зоны, перемещения припасов. Указанный порядок не распространяется на налогоплательщиков, которые в соответствии с пунктом 4 настоящей статьи не представляют в налоговые органы таможенные декларации.

Если по истечении 180 календарных дней, считая с даты выпуска товаров таможенными органами в таможенных процедурах экспорта, свободной таможенной зоны, международного таможенного транзита, перемещения припасов налогоплательщик не представил указанные документы (их копии), указанные операции по реализации товаров (выполнению работ, оказанию услуг) подлежат налогообложению по ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 3 статьи 164 настоящего Кодекса. Если впоследствии налогоплательщик представляет в налоговые органы документы (их копии), обосновывающие применение налоговой ставки в размере 0 процентов, уплаченные суммы налога подлежат возврату налогоплательщику в порядке и на условиях, которые предусмотрены статьями 176 и 176.1 настоящего Кодекса.

Документы, указанные в пункте 5 настоящей статьи, представляются налогоплательщиками для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов при выполнении работ (оказании услуг), предусмотренных подпунктами 3 и 9 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, в срок не позднее 180 календарных дней со дня проставления на перевозочных документах отметки таможенных органов, свидетельствующей о помещении товаров под таможенную процедуру экспорта или таможенную процедуру международного таможенного транзита либо свидетельствующей о помещении вывозимых с территории Российской Федерации и иных территорий, находящихся под ее юрисдикцией, продуктов переработки под процедуру таможенного транзита. Если по истечении 180 календарных дней налогоплательщик не представил документы, указанные в пункте 5 настоящей статьи, операции по реализации работ (услуг) подлежат налогообложению по налоговой ставке 18 процентов. Если впоследствии налогоплательщик представляет в налоговые органы документы, обосновывающие применение налоговой ставки 0 процентов, уплаченные суммы налога подлежат возврату налогоплательщику в порядке и на условиях, которые предусмотрены статьями 176 и 176.1 настоящего Кодекса.
ПОЧИТАЙТЕ ВНИМАТЕЛЬНО НК ПО ПОВОДУ СРОКОВ!!!!!

[*Наталия*]

Сообщение от Светлана00055

ПОЧИТАЙТЕ ВНИМАТЕЛЬНО НК ПО ПОВОДУ СРОКОВ!!!!!

???????
На то чтобы подтвердить экспорт отводится 180 дней. Если документы собраны своевременно, то в декларации по НДС в 4 разделе отражается реализация и вычеты (за тот период, в котором собран пакет документов). Поскольку, 180-дневный срок истекает 19 сентября, а срок сдачи декларации по НДС - 20 октября, то даже если документы придут 20-го октября, экспортный НДС можно принять к вычету.

Светлана000555! Получается, что если Вам документы за июнь принесли в июле, то Вы их к учету принимаете в июле, так?

[Светлана00055]

Сообщение от *Наталия*

Поскольку, 180-дневный срок истекает 19 сентября, а срок сдачи декларации по НДС - 20 октября, то даже если документы придут 20-го октября, экспортный НДС можно принять к вычету.

Можно и даже нужно, но 180 дней на сбор полного пакета, включая расчеты по контракту , в этом случае не соблюдены. И потому нужно начислить НДС на такую поставку и его уплатить, а уже 20 октября вы можете его ставить на вычет и входной НДС при приобретении товара и НДС уплаченный при несоблюдении срока. Налоговая если не исчислить самим такой НДС по акту начислит до 20% за несоблюдение срока подтверждения пакета документов.

Сообщение от *Наталия*

Получается, что если Вам документы за июнь принесли в июле, то Вы их к учету принимаете в июле, так?

А этот вопрос к чему? не понимаю.

[Б_С_К]

Декларации по НДС подавайте в инспекцию не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Под истекшим налоговым периодом следует понимать квартал, в котором организация собрала документы, подтверждающие право на применение нулевой налоговой ставки. Документы, подтверждающие право организации на применение нулевой ставки НДС, сдавайте одновременно с декларацией.

Для сбора документов, подтверждающих право на применение нулевой ставки НДС, организации отводится 180 календарных дней:

с момента выпуска товаров в процедуре экспорта в страны, которые не входят в Таможенный союз;
с момента отгрузки товаров в страну – участницу Таможенного союза.
Такой срок установлен пунктом 9 статьи 165 Налогового кодекса РФ, абзацем 1 пункта 3 статьи 1 протокола, ратифицированного Законом от 19 мая 2010 г. № 98-ФЗ.

Окончание 180-дневного срока, отведенного на сбор документов, связывается не с установленным сроком подачи декларации, а с налоговым периодом, в котором этот срок истекает. Если полный пакет документов, предусмотренных статьей 165 Налогового кодекса РФ, собран организацией в срок, не превышающий 180 календарных дней, экспортные операции подлежат включению в раздел 4 декларации по НДС за тот налоговый период, на который приходится день сбора документов, независимо от того, что этот день не является днем окончания налогового периода.

Такой вывод подтверждается письмами Минфина России от 17 апреля 2012 г. № 03-07-08/108, от 6 октября 2010 г. № 03-07-15/131 и от 3 июня 2008 г. № 03-07-08/137.

[Светлана00055]

Сообщение от Б_С_К

Такой вывод подтверждается письмами Минфина России от 17 апреля 2012 г. № 03-07-08/108, от 6 октября 2010 г. № 03-07-15/131 и от 3 июня 2008 г. № 03-07-08/137.

А так же много разъяснений еще и судебной практики, согласно которой тоже срок 180 дней оспаривается, и часто суды принимают позиции налогового органа

[Б_С_К]

приведите пример...

[Светлана00055]

Постановлении ФАС Восточно-Сибирского округа от 19.02.2009 N А10-1614/08-Ф02-344/09, в котором суд указывает, что факт подтверждения экспорта после 180 дней не освобождает налогоплательщика от обязанности уплатить пени и штраф, предусмотренные ст. ст. 75 и 122 НК РФ.

[Б_С_К]

Сообщение от Светлана00055

ФАС Восточно-Сибирского округа от 19.02.2009 N А10-1614/08-Ф02-344/09

выдержка из постановления

По мнению заявителя кассационной жалобы, полный пакет документов, предусмотренных статьей 165 Налогового кодекса Российской Федерации не был собран на 181 день,

[Радуга2000]

Здравствуйте, мастера бухгалтерского дела.
Хочу посоветоваться с вами.
Дело в том, что в российской фирме я по своему упущению (я белорусский бух) начисленный НДС при несвоевременном подтверждении отражала в затратах по прибыли, а в другом периоде (при подтверждении) - сторнировала эти затраты... Как я теперь вижу по письму Минфина - это неправильно. Получается у меня, что дело это тянется с 2008 года, и период за период цепляется.... Хотя в общем этот НДС всегда подтверждался впоследствии и значит сходился на ноль.

Что посоветуете? сделать уточненные по прибыли с 2008 года?

[Светлана00055]

Сообщение от Б_С_К

не был собран на 181 день

Вопрос так же задавался по теме, что на момент подачи декларации за 3 квартал пройдет более 180 дней.

[sous]

Сообщение от Радуга2000

сделать уточненные по прибыли с 2008 года?

нужно подумать, все таки это очень уж далеко

Сообщение от Радуга2000

Как я теперь вижу по письму Минфина

по какому именно