Налоговые и бухгалтерские изменения с 2015 года

[Entry]

Миграционная служба ответила на вопросы работников-иностранцев и их работодателей

Одно из отделений УФМС по г. Москве опубликовало письмо с ответами на часто задаваемые вопросы. И, несмотря на то, что данный обзор выпущен московским отделением, содержащиеся в нем ответы будут полезны работодателям и работникам всех регионов нашей страны.

Источник: Письмо отдела УФМС России по г. Москве в ВАО от 08.06.2015 № МС-9/21-4586н (http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=MLAW&n=163741)

Так, например, работодателям напомнили о необходимости сообщать в ФМС о приеме или увольнении всех категорий мигрантов, в т.ч. граждан стран-членов ЕАЭС. Об этом ФМС выпускала отдельное разъяснение.

[Entry]

Оплату услуг адвоката можно включить в состав внереализационных расходов

Если юрист представляет интересы организации в суде, то выплачиваемое ему вознаграждение подпадает под понятие «судебные расходы», и, соответственно, уменьшает базу по налогу на прибыль.

Источник: Письмо Минфина России от 10.07.2015 г. N 03-03-06/39817

По той же статье расходов в «прибыльных» целях могут быть учтены госпошлины и прочие издержки, связанные с участием в судебном процессе.

Важным моментом является и то, что данные расходы можно учесть при расчете налога на прибыль независимо от исхода судебного разбирательства.

[Таинственная Незнакомка]

Если отзыв заявления отправлен, но не мог быть получен вовремя, увольнение правомерно
Отправляя по почте отзыв заявления об увольнении по собственному желанию, работник достоверно знал: документ не дойдет до адресата вовремя (до указанного сотрудником последнего дня работы). Такое поведение суд признал злоупотреблением правом. Имеется и противоположная позиция.
Документ: Апелляционное определение Верховного суда Чувашской Республики от 29.09.2014 по делу N 33-3461/2014


http://www.consultant.ru/law/review/fed/db2015-08-04.html
© КонсультантПлюс, 1992-2015

[Таинственная Незнакомка]

Стоимость подаренной недвижимости для целей НДФЛ нужно определять исходя из рыночных цен

[B]Письмо ФНС России от 24 июля 2015 г. № БС-19-11/180[/B]

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 24 июля 2015 года № БС-19-11/180
О налоге на доходы физических лиц

Федеральная налоговая служба рассмотрела поступившее обращение по вопросу налогообложения доходов, получаемых физическими лицами в порядке дарения им недвижимого имущества, и сообщает следующее.

Согласно статье 41 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности её оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц, в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.

Пунктом 1 статьи 210 главы 23 Кодекса установлено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.

В соответствии со статьей 228 Кодекса физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению, самостоятельно производят исчисление и уплату налога, а также обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию.

Пунктом 18.1 статьи 217 Кодекса определено, что доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый, являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющих общих отца или мать) братьями и сестрами.

Из обращения следует, что одаряемым получена в дар от лица, не являющегося членом семьи или близким родственником, доля в праве собственности на квартиру.

Таким образом, в силу указанных выше норм Кодекса доход в виде экономической выгоды от полученной в дар доли в праве собственности на недвижимое имущество подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.

Согласно подпункту 5 пункта 1 статьи 32 Кодекса налоговые органы обязаны руководствоваться письменными разъяснениями Министерства финансов Российской Федерации по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии с разъяснениями Минфина России от 27.08.2012 № 03-04-08/8-278, доведенными до Управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации письмом ФНС России от 16.11.2012 № ЕД-4-3/19352@, налоговая база по доходам, полученным физическими лицами в порядке дарения им недвижимого имущества (вне зависимости от субъектного состава дарителей - организация, индивидуальный предприниматель, физическое лицо), должна определяться единообразно, то есть исходя из рыночных цен.

Указанная позиция Минфина России подтверждается материалами судебной практики (например, Апелляционное определение Московского городского суда от 02.12.2014 по делу № 33-37770, Определение Московского городского суда от 16.04.2015 № 4г/4-3833).

Действительный государственный
советник Российской Федерации
2 класса
С.Л. Бондарчук

[свернуть]

Недвижимость, не учтенная на балансе как основные средства, облагается налогом

[B]Информация ФНС России от 30 июля 2015 г.[/B]

Информация ФНС России от 30 июля 2015 г.

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ИНФОРМАЦИЯ
от 30 июля 2015 года
о порядке налогообложения жилых домов и жилых помещений организаций

В связи с многочисленными вопросами налогоплательщиков Федеральная налоговая служба разъясняет порядок налогообложения налогом на имущество организаций жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе организаций в качестве объектов основных средств.

Начиная с налогового периода 2015 года, указанные объекты недвижимости признаются объектом налогообложения по налогу на имущество организаций.

Налоговая база в отношении этих объектов определяется исходя из их кадастровой стоимости, в случае принятия в субъекте Российской Федерации закона, устанавливающего особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости, в том числе в отношении указанных объектов (или только в отношении указанных объектов).

При этом указанные объекты не подлежат включению в определяемые уполномоченными органами власти субъектов Российской Федерации Перечни объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость.

[свернуть]

[Таинственная Незнакомка]

не знала куда пристроить статью из главбуха №16, август 2015г.
Лишние проводки в бухучете, от которых пора избавиться

[Entry]

Обобщим

Установлены новые правила подтверждения срока нахождения работника в командировке.

Постановление Правительства РФ от 29.07.2015 № 771 определило перечень документов, которые подтверждают срок фактического нахождения работника в командировке.
По общему правилу, работник, отправляющийся в командировку, едет туда транспортом общего пользования (самолетом, поездом, электричкой, автобусом).
Поэтому, как и прежде, фактический срок его командировки определяется по проездным документам, которые работник должен представить работодателю по возвращении из поездки.
Но если работник едет в командировку на служебном транспорте или на своем автомобиле (как находящемся у него в собственности, так и по доверенности), потребуются другие документы.
Во-первых, необходимо письменное решение работодателя, согласно которому работник едет в командировку на служебной или собственной машине.
Во-вторых, работник, по возвращении должен составить и представить работодателю служебную записку. К ней следует приложить документы, подтверждающие маршрут следования работника: путевой лист, маршрутный лист, счета, квитанции, кассовые чеки и т.д.
До комментируемых изменений нормы Положения предусматривали составление служебной записки только в том случае, если работник едет в командировку на личном транспорте. При этом не уточнялось, какой именно автомобиль считается личным, из-за чего возникал вопрос: можно ли использовать для поездки автомобиль, на управление которым выдана доверенность. Также не было порядка регулирования проезда работника в командировку на служебном автомобиле.
Новшеством является и письменное решение работодателя о направлении работника в командировку на служебном транспорте или автомобиле, принадлежащем работнику.
Установлены правила подтверждения фактического срока командировки, если проездные документы у работника отсутствуют. В этом случае, срок фактического нахождения работника в командировке определяется документами по найму жилого помещения. Если работник останавливался в гостинице, срок определяется по квитанции (талону) или иному документу, подтверждающему оказание услуг гостиницы, который оформлен по правилам предоставления гостиничных услуг (утв. постановлением Правительства РФ от 25.04.1997 № 490).
Урегулирована и ситуация, когда у работника нет никаких документов, свидетельствующих о его поездке в командировку. Такое возможно при краткосрочных командировках, когда работнику не требовалось оставаться на ночь в месте командировки.
В этом случае работник должен просто представить работодателю служебную записку. К ней можно приложить иной документ, содержащий подтверждение принимающей стороны (организации или должностного лица) о сроке прибытия (убытия) работника. Предоставление такого документа не является обязательным. Работодатель может попросить принимающую организацию оформить такой документ только в порядке доброй воли, но не сможет обязать ее сделать это.
Еще одно серьезное изменение – это отмена обязанности вести журналы учета работников пребывающих и убывающих в командировки (п 8 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749).
С 08.01.2015 отменена обязанность командирующей организации составлять командировочные удостоверения. Но до настоящего времени работодатели были обязаны вести журналы учета командированных работников, в которых нужно было фиксировать реквизиты командировочных удостоверений. Теперь данное противоречие устранено.
Постановление № 771 было опубликовано на официальном интернет портале 31.07.2015 и вступит в силу 08.08.2015.
Его положения будут применяться к командировкам, в которые работник будет направлен после этой даты.

[Среда]

Сообщение от Entry

путевой лист, маршрутный лист

оба два? Или можно только один? Что такое маршрутный лист и чем он отличается от путевого?

[Среда]

Сообщение от Entry

необходимо письменное решение работодателя, согласно которому работник едет в командировку на служебной или собственной машине.

интересно, это на каждую поездку надо или можно локальный акт принять, что все командировки и поездки только на авто фирмы?

[Вес`на]

Сообщение от Entry

Новшеством является и письменное решение работодателя о направлении работника в командировку на служебном транспорте или автомобиле, принадлежащем работнику.

судя по всему на каждую

[Среда]

Сообщение от Вес`на судя по всему на каждую бэээ отменили КУ... теперь еще больше тупых документов оформлять... да к тому же такое поле для творчества открыли... сколько хочешь командировок рисуй... а меня совесть мучает

[Arhimed.]

Сообщение от Йожык

да к тому же такое поле для творчества открыли... сколько хочешь командировок рисуй... а меня совесть мучает

вот поэтому я у себя КУ пока не отменил - пусть пишут

[Среда]

Сообщение от Arhimed. вот поэтому я у себя КУ пока не отменил - пусть пишут ох, обсуждали тут уже где-то. Бестолку их писать. В связи с отменой, они теперь как-бы и не документ. Т.е. прописано в законе, чем теперь должна подтверждаться командировка. Следовательно это всё должно быть. А если нет, то вряд-ли КУ спасут. Ну ИМХО конечно.

[Arhimed.]

ага
а объясниловка написанная на коленке, что я был в ... магнитики искал, но не нашёл, поэтому предъявить не могу, но блябуду - я там был , дайте мне командировошных

[Среда]

ну видимо так считают наши законотворцы

Сообщение от Entry

Урегулирована и ситуация, когда у работника нет никаких документов, свидетельствующих о его поездке в командировку. Такое возможно при краткосрочных командировках, когда работнику не требовалось оставаться на ночь в месте командировки.
В этом случае работник должен просто представить работодателю служебную записку.

[Вес`на]

Сообщение от Arhimed. я был в ... магнитики искал, но не нашёл, поэтому предъявить не могу, но блябуду - я там был , дайте мне командировошных пацталом

[Arhimed.]

видать под себя и писали
а то =шеф= задолбал оправдательных документов показать

[Entry]

Страховщики, банки и нотариусы смогут самостоятельно получать сведения о недвижимости или земельном участке клиента.

Федеральный закон от 13.07.15г №259-ФЗ внес изменения, касающиеся получения сведений из ЕГРН, отдельными субъектами хозяйственной деятельности. Данные изменения коснулись, следующих норм:

- ст 30 ФЗ от 02.12.1990 № 395-1 "О банках и банковской деятельности";
- ст 6 Закона РФ от 27.11.1992 № 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации";
- ст 47.1 Основы законодательства Российской Федерации о нотариате от 11.02.1993 № 4462-1.

Вносимые данным Законом изменения запрещают банкам, страховщикам и нотариусам требовать от обратившихся к ним клиентов предоставление сведений из ЕГРН и земельного кадастра. Вместе с тем указанные субъекты смогут самостоятельно запросить и получить из реестра и кадастра необходимую информацию.
Сделать это можно будет, подав соответствующий запрос в электронной форме с использованием информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в т. ч. сети "Интернет". Для получения сведений из ЕГРН запрос подается в ФГБУ "ФКП Росреестра" (см. Приказ Росреестра от 13.01.2015 № П/1). Если нужно получить сведения из земельного кадастра, то направить запрос следует в Минэкономразвития России.

Соответствующие изменения внесены в:
- п 1 ст 7 ФЗ от 21.07.1997 № 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним" - ст 4 Закона;
- ч 1 ст 14 ФЗ от 24.07.2007 № 221-ФЗ "О государственном кадастре недвижимости" - ст 5 Закона.

Комментируемые изменения вступят в силу 12.10.2015.

[Entry]

Застройщик должен заполнять «комиссионерские» графы НДС-журнала

Застройщикам при выставлении сводного счета-фактуры инвестору необходимо в графе 12 (код вида сделки) части 2 Журнала указывать код «1» (т.е. приобретение от своего имени для комитента (принципала) товаров (работ, услуг), имущественных прав), а в графе 3 (код вида операции) – «13» (Проведение подрядными организациями (застройщиками или техническими заказчиками) капитального строительства, модернизации (реконструкции) объектов недвижимости).

Источник: Письмо ФНС от 20.07.2015 № ЕД-4-3/12764

И на основе этих данных уже заполнить строку 130 «Код вида сделки» раздела 11 декларации по НДС, являющуюся обязательным элементом в файле обмена.

[Entry]

При возврате поставщику товаров для устранения дефекта счет-фактура не выставляется

Если покупатель передает дефектные товары продавцу, чтобы тот доработал или исправил недостатки по рекламационном акту, то право собственности на товар сохраняется за покупателем. Поэтому такая передача имущества реализацией в целях исчисления НДС не является.

Источник: Письмо Минфина России от 14.07.2015 №03-07-09/40364 (http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=148346&div=FIN&mb= LAW&opt=1&ts=9715B7D2185695F567FCDAFE7486023C&rnd= 0.5751847425272887)

А, как известно, выставлять счет-фактуру налогоплательщик обязан лишь при реализации товаров (работ, услуг). Следовательно, и главный НДС-документ в этом случае не нужен. Да и никаких корректировочных операций с принятым к вычету налогом покупателю производить не придется.

А вот если приобретенные товары или их часть возвращаются поставщику окончательно, то порядок оформления счета-фактуры зависит от того, успел ли покупатель принять покупку на учет или нет.

[Мария Ростов]

умиляет это все

предлагаем вашему вниманию статью Елены Кулаковой, ведущего эксперта системы «Контур.Экстерн» компании СКБ Контур, опубликованную в «Российской газете».

Расчет по страховым взносам (РСВ-1) нужно подавать в Пенсионный фонд по новой форме. Напомним, бумажная форма подается не позже 17 августа, электронный отчет — до 20 августа. Обновленная форма и порядок ее заполнения уже зарегистрированы Минюстом, так что к моменту сдачи отчетов документ стоит изучить (постановление Правления ПФ РФ от 04.06.2015 № 194п).

Отметим основные изменения в заполнении РСВ-1. На титульном листе переименованы некоторые поля: «Номер корректировки» стал «Номером уточнения», а «Тип корректировки» — «Причиной уточнения». Заполняется все по-старому. Там же, на титуле, ставится печать, если она у компании есть. Важный нюанс: на титуле в поле «Количество застрахованных лиц, на которых представлены сведения о сумме выплат и иных вознаграждений и/или страховом стаже» надо указать количество разделов 6 (это индивидуальные сведения по застрахованным лицам), представленных за последние 3 месяца, несмотря на то что в «Порядке заполнения» написано «за отчетный период». Отчетные периоды по взносам, напомним, — квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, календарный год. Иначе проверочная программа выдает ошибку. Прежде это было лишь предупреждением.