Порядок подтверждения ставки НДС 0% по экспорту

[Entry]

Shayk, сырьевых мы перечислили выше. Получается не ваш случай. И коды еще ждем от Правительства.
А проще должно стать с вычетами, но как будет на практике посмотрим.

С 01.07.16г согласно поправкам, внесенным в главу 21 НК РФ Федеральным законом от 30.05.2016 № 150-ФЗ, изменился порядок вычетов входного НДС при реализации на экспорт несырьевых товаров.
Теперь по товарам (работам, услугам), имущественным правам, принятым к учету с 01.07.16г, вычет можно заявлять в общеустановленном порядке, не дожидаясь подтверждения обоснованности применения ставки 0% (п. 2 ст. 2 Закона № 150-ФЗ).
В отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, приобретенных до 01.07.16г, а также тех, которые будут использоваться для экспорта сырьевых товаров, порядок налоговых вычетов сохранился прежним - на момент определения налоговой базы, т.е. на последнее число квартала, в котором собран пакет подтверждающих документов (п. 9 ст. 165 НК РФ, п. 9 ст. 167 НК РФ).

К сырьевым товарам глава 21 НК РФ относит минеральные продукты, продукцию химической промышленности и связанных с ней других отраслей промышленности, древесину и изделия из нее, древесный уголь, жемчуг, драгоценные и полудрагоценные камни, драгоценные металлы, недрагоценные металлы и изделия из них. Конкретные коды видов сырьевых товаров должно определить Правительство РФ в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности ЕАЭС (абз. 3 п. 10 ст. 165 НК РФ в ред. Закона № 150-ФЗ).

[Shayk]

Entry, большое спасибо!!!!

[Entry]

Shayk,

[AHHA]

Сообщение от Entry

Shayk,
С 01.07.16г согласно поправкам, внесенным в главу 21 НК РФ Федеральным законом от 30.05.2016 № 150-ФЗ, изменился порядок вычетов входного НДС при реализации на экспорт несырьевых товаров.
Теперь по товарам (работам, услугам), имущественным правам, принятым к учету с 01.07.16г, вычет можно заявлять в общеустановленном порядке, не дожидаясь подтверждения обоснованности применения ставки 0% (п. 2 ст. 2 Закона № 150-ФЗ).

Не понятно, как этим благом пользоваться. Теперь "входящий" экспортный НДС зачитываем сразу при поступлении товара в разделе 1 декларации? А при подтверждении экспорта не надо ли будет его восстанавливать по 1 разделу и показывать в 4-м? Нужно ли эти счета-фактуры заполнять в программе "Возмещение НДС налогоплательщик 3.0"? Нужен ли раздельный учет? Или зачли сразу и забыли? Хорошо, если так, конечно.

[ручеек]

Когда возникает право на вычет при экспорте несырьевых товаров
В случае несырьевых товаров принять к вычету входной НДС по товарам (работам, услугам), которые предназначены для экспорта несырьевых товаров, можно в обычном порядке. То есть в том квартале, когда организация примет к учету товары (работы, услуги) и будут выполнены остальные обязательные условия вычета. Дожидаться, когда организация отгрузит товары на экспорт и соберет документы, подтверждающие нулевую ставку НДС, для вычета НДС не надо. Такой порядок следует из пунктов 1 и 10 статьи 165, пункта 3 статьи 172 Налогового кодекса РФ. Минфин России подтвердил это в письме от 13 июля 2016 г. № 03-07-08/41050.

Расчет НДС к уплате
При расчете суммы НДС к уплате в бюджет (возмещению из бюджета) входной налог по товарам (работам, услугам), использованным для ведения экспортных операций, учитывайте на общих основаниях. Он уменьшает сумму НДС, рассчитанную по деятельности, которая облагается по ставкам 18, 10, 18/118 или 10/110 процентов. Если разница между начисленным и принятым к вычету НДС будет положительной, ее нужно перечислить в бюджет. Если эта разница будет отрицательной, организация вправе возместить налог из бюджета. Причем если организация занимается только экспортными операциями, то принятый к вычету входной НДС ей возместят из бюджета в полной сумме. Это следует из статей 173, 176 Налогового кодекса РФ.

По результатам камеральной проверки налоговая инспекция может принять одно из следующих решений:

возместить суммы входного НДС по товарам (работам, услугам), использованным для проведения экспортной операции;
отказать в возмещении НДС.
О своем решении налоговая инспекция обязана письменно уведомить организацию в течение пяти дней со дня его принятия (п. 9 ст. 176 НК РФ).

Если по истечении 180 календарных дней после установленного срока организация не соберет пакет документов, подтверждающих экспорт, операции по реализации товаров (работ, услуг) подлежат налогообложению по ставке 10 или 18 процентов. Такой порядок предусмотрен пунктом 9 статьи 165 Налогового кодекса РФ.

При этом моментом определения налоговой базы считается день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг) (п. 9 ст. 167 НК РФ). Если впоследствии организация представит в налоговую инспекцию пакет документов, обосновывающих применение нулевой налоговой ставки, то суммы НДС, уплаченные по ставке 10 или 18 процентов, можно будет принять к вычету (п. 10 ст. 171, абз. 2 п. 3 ст. 172 НК РФ).



«Как принять к вычету НДС по операциям, связанным с экспортом». О.Ф. Цибизова
© Материал из БСС «Система Главбух».

[ручеек]

Сообщение от AHHA

А при подтверждении экспорта не надо ли будет его восстанавливать по 1 разделу и показывать в 4-м? Нужно ли эти счета-фактуры заполнять в программе "Возмещение НДС налогоплательщик 3.0"? Нужен ли раздельный учет? Или зачли сразу и забыли? Хорошо, если так, конечно.

- думаю, не надо
- вот пока не поняла тоже...
- раздельный учет никто не отменял (мне проще видеть какие суммы ндс к чему "привязаны", я бы не отказалась от раздела)

[Entry]

По вх НДС по операциям с 01.07.16г - заявленная к вычету сумма НДС будет отражена в разделе 3 Декларации по строке 120, а сведения из книги покупок - в разделе 8 декларации по НДС.
Операции отгрузки товаров на экспорт до подтверждения обоснованности применения ставки 0% в налоговой декларации по НДС отражены не будут.
Раздельный учет нужен т.к надо понимать, какой НДС относится к экспорту и какой к реализации по ставке НДС 10%/18%. От неподтверждения экспорта никто не застрахован.
По операциям до 01.07.16г все правила по подтверждению экспорта старые действуют.

[AHHA]

Сообщение от ручеек

- думаю, не надо
- вот пока не поняла тоже...
- раздельный учет никто не отменял (мне проще видеть какие суммы ндс к чему "привязаны", я бы не отказалась от раздела)

Видимо, раздельный учет тогда нужно "разделять" глубже: входящий НДС по экспорту " до 01.07.16" и входящий НДС по экспорту "после 01.07.16"?
И как налоговая будет проводить камералку по подтвержденному НДС? Наверняка, все равно будут требовать копии "входящих" счетов-фактур. Возможно, и "Возмещение НДС " заполнять заставят.

[AHHA]

Сообщение от Entry

По вх НДС по операциям с 01.07.16г - заявленная к
Раздельный учет нужен т.к надо понимать, какой НДС относится к экспорту и какой к реализации по ставке НДС 10%/18%. От неподтверждения экспорта никто не застрахован.

По новым правилам, как я понимаю, "входящий новый" экспортный НДС не зависит от подтверждения экспорта совсем. Сразу идет в 3-м разделе по внутреннему рынку и все?

[Entry]

Сообщение от AHHA

Видимо, раздельный учет тогда нужно "разделять" глубже: входящий НДС по экспорту " до 01.07.16" и входящий НДС по экспорту "после 01.07.16"?...

Экспортеры так и делают.
Разрешили вычет НДС применить раньше, а ведение раздельного учета и подтверждение экспорта НК РФ не отменял.

[AHHA]

Сообщение от Entry

Экспортеры так и делают.
Разрешили вычет НДС применить раньше, а ведение раздельного учета и подтверждение экспорта НК РФ не отменял.

Честно говоря, если подтверждение экспорта будет по старой схеме - предоставление копии всех входящих с/ф по экспорту, заполнение "Возмещение НДС налогоплательщик" по всем суммам в момент подтверждения (и до 01.07 и после), то схема учета становится только сложнее и "бумажнее". Нужно будет вычеты "собирать" по разным периодам, по всем периодам представлять книги покупок и т.д.

[Entry]

AHHA, если учет автоматизирован, то никаких сложностей нет.
А бизнес получает право вычет сразу применить. В плане налоговой нагрузки и экономии средств - это большой плюс.
Как будут проверять теперь - пока не известно, может что-то поменяется в подходе.
Заполнение "Возмещение НДС налогоплательщик" добровольная процедура, обязанности заполнять данные у налогоплательщика нет.

[Entry]

И в Декларацию по НДС ждем изменений в т.ч и по причине новшеств в экспорте.

Развернуть для просмотра

Декларацию по НДС ждут изменения

ФНС опубликовала уведомление о разработке проекта (http://regulation.gov.ru/projects/List/AdvancedSearch#npa=52635), вносящего изменения в бланк декларации по НДС и в порядок ее заполнения. Предполагается, что скорректированная форма начнет применяться с 2017 года.

Необходимость корректировки формы НДС-отчетности связана с масштабными изменениями, внесенными в главу 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ за последние годы.

Такими как:

- снижение минимального размера совокупной суммы уплаченных налогов, при котором возможен заявительный порядок возмещения НДС без банковской гарантии (Федеральный закон от 29.12.2015 № 397-ФЗ) (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=191309&div=LAW&dst=1000000001%2C0&rnd=214990.2945014388555631);

- упрощение принятия к вычету суммы НДС по экспортным операциям, облагаемым НДС по ставке 0% (Федеральный закон от 30.05.2016 № 150-ФЗ) (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=198594&div=LAW&dst=1000000001%2C0&rnd=214990.6030167794519317);

- установление льгот по НДС при авиаперевозках и при оказании услуг по пригородным ж/д перевозкам (Федеральный закон от 06.04.2015 № 83-ФЗ) (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=198939);

- освобождение от обложения НДС реализации солнцезащитных очков и линз с функцией коррекции зрения (Федеральный закон от 23.11.2015 № 318-ФЗ) (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=189234) и прочее.

[свернуть]

[Shayk]

Сообщение от Entry

AHHA, если учет автоматизирован, то никаких сложностей нет.

чет я теперь не пойму как 4 раздел заполнять
одна надежда на 1С)))

[Entry]

Shayk, скорее всего даже те, кто изменения внес, еще не знают как, надо и нам подождать до октября .

[ручеек]

"скорее всего даже те, кто изменения внес, еще не знают как, "

[Entry]

Из новостей

Экспорт в страны ЕАЭС

В число документов, подтверждающих нулевую ставку НДС при экспорте товаров в страны ЕАЭС, входит заявление о ввозе и уплате косвенных налогов, причем налогоплательщик может представить на выбор:

- заявление с отметкой налогового органа страны ЕАЭС на бумажном носителе
либо перечень таких заявлений на бумажном носителе или в электронном виде с реквизитами заявлений, информация о которых поступила в налоговые органы РФ.

Проверить поступление сведений о таких заявлениях в налоговые органы РФ экспортер может с помощью интернет-сервиса, размещенного на сайте ФНС России (https://service.nalog.ru/blr1.do).

Налоговый орган проверяет сведения из данных документов с помощью информационного ресурса "ЕАЭС – обмен" (раздел 13 Методических рекомендаций по ведению информационного ресурса "ЕАЭС – обмен", утв. приказом ФНС России от 08.04.2015 № ММВ-7-15/140@). В случае отрицательного результата автоматизированной проверки контролеры не могут истребовать заявления, реквизиты которых включены в перечень заявлений. К такому выводу пришла ФНС России в письме от 17.06.2016 № ЕД-4-15/10839@.

[Entry]

Из новостей

Экспортерам разрешат применять ставки НДС 10% или 18% вместо нулевой

Опубликован проект поправок, согласно которому статью 164 НК дополнят новым пунктом. Предлагается установить, что экспортеры товаров, а также перевозчики и трубопроводный транспорт, оказывающие свои услуги экспортерам, вправе отказаться от применения нулевой ставки НДС. При этом можно будет применять налоговые ставки 10% или 18% (в проекте не оговаривается, связан ли выбор ставки с номенклатурой экспортируемых товаров).

Для этого надо будет представить заявление в налоговый орган по месту учета до 1-го числа налогового периода, с которого налогоплательщик намерен не применять нулевую ставку.

Приостановление применения нулевой ставки будет возможно только в отношении всех осуществляемых налогоплательщиком операций (указанных выше). Устанавливается запрет на применение разных ставок налога в зависимости от того, кто является покупателем (приобретателем) соответствующих товаров (работ, услуг). Кроме того, не будет допускаться приостановление применения нулевой ставки на срок менее одного года.

[Entry]

Профит117, с 3кв поменялись правила для несырьевых экспортеров. Пока не совсем ясно, как будем декларацию заполнять - ждем изменений по ней.
Пока следующее - вычет по вх НДС можно применить сразу и не ждать 180дней т.е в 3м кв.
А реализацию показываем, когда соберем пакет подтверждающий внутри периода 180 дней. Как собрали - показали отгрузку в декларации.
Если не собрали, то показываем неподтвержденный экспорт и сдаем уточненку за период, когда была отгрузка и там НДС сверху 10/18% исчисляем + пени + доплата налога.

[Entry]

Профит117,!