Налоговые и бухгалтерские изменения с 2015 года

[Таинственная Незнакомка]

может быть, вполне допускаю

[ptihka]

Работники из Киргизии с 12.08.2015 платят НДФЛ по ставке 13 процентов
Доходы граждан Киргизской Республики, полученные в России, облагаются по ставке 13% независимо от наличия статуса налогового резидента РФ. Это связано с присоединением Киргизии 12 августа 2015 года к Договору о Евразийском экономическом союзе.

Данное правило распространяется на доходы, полученные начиная с указанной даты. В отношении доходов, полученных такими гражданами до этого, применяется общий порядок налогообложения, согласно которому ставка НДФЛ зависит от наличия статуса налогового резидента РФ.

Приведенная позиция отражена в письме Минфина РФ от 19.08.2015 № 03-04-07/47939.
Ранее КС РФ при рассмотрении жалобы гражданина Республики Беларусь обращал внимание, что в отношении граждан государств – членов ЕЭС действует особый порядок налогообложения. В соответствии с упомянутым Договором на мигрантов из стран – членов союза, работающих в России, распространяется национальный налоговый режим, то есть они платят налог по ставке 13%.
(Официальный интернет-сайт ФНС РФ)

[Вес`на]

............

Вопрос: Об уменьшении налога, уплачиваемого при УСН, на торговый сбор, в том числе при осуществлении налогоплательщиками нескольких видов предпринимательской деятельности.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 23 июля 2015 г. N 03-11-09/42494

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу уменьшения суммы налога, уплачиваемого налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения (далее - УСН), на сумму торгового сбора, и сообщает следующее.
Пунктом 8 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено, что в случае осуществления налогоплательщиком вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 Кодекса установлен торговый сбор, налогоплательщик в дополнение к суммам уменьшения, установленным пунктом 3.1 указанной статьи Кодекса, вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от указанного вида предпринимательской деятельности, зачисляемую в бюджет города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, в котором установлен указанный сбор, на сумму торгового сбора, уплаченного в течение этого налогового (отчетного) периода.
Таким образом, налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы" и осуществляющие несколько видов предпринимательской деятельности, на сумму торгового сбора вправе уменьшить сумму налога, исчисленного с объекта налогообложения, только по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор.
Следовательно, названные налогоплательщики в целях применения пункта 8 статьи 346.21 Кодекса обязаны вести раздельный учет доходов и дохода по виду предпринимательской деятельности, по которому уплачивается торговый сбор.
Налогоплательщики, применяющие УСН, выбравшие объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", при определении налоговой базы учитывают расходы, предусмотренные пунктом 1 статьи 346.16 Кодекса.
Так, согласно подпункту 22 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса налогоплательщики, применяющие УСН, при определении объекта налогообложения уменьшают полученные доходы на суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством о налогах и сборах, за исключением суммы налога, уплаченной в соответствии с главой 26.2 Кодекса.
Соответственно, налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", сумму уплаченного торгового сбора учитывают в составе расходов на основании подпункта 22 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса.

Директор Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
И.В.ТРУНИН
23.07.2015

[Вес`на]

не новость, но думаю не будет лишним

Развернуть для просмотра

Наличность, полученную фирмой по договору займа,
необходимо провести по кассе

Кто спорил: организация получила наличные деньги по договору займа, после чего сдала деньги в банк. При этом она не отразила приход и расход денежных средств в кассовой книге. Налоговая инспекция начислила ей штраф за нарушение порядка ведения кассовых операций.
Позиция суда: организация не оформила приходный и расходный кассовые ордера и не внесла записи в кассовую книгу, то есть не соблюдала установленный законодательством кассовый порядок. Поэтому организация должна уплатить административный штраф.
Реквизиты решения: Постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 03.03.2015 N А12-41742/2014.
Цена вопроса: штраф с организации - 40 000 руб. и с директора - 4000 руб.

Налоговая инспекция при проверке выяснила такие обстоятельства. У фирмы не было операций с наличными, в связи с чем она не вела кассовую книгу и не оформляла приходные и расходные ордера. В то же время директор внес в банк деньги, оформив объявление на взнос наличными, и указал в источнике поступления "Возврат подотчетных сумм". Из чего следует, что прежде он получил эти деньги под отчет. Но результаты проверки показали, что подотчетных сумм он не получал и авансового отчета не оформлял.
На этом основании инспекция пришла к выводу, что организация нарушила действующий порядок ведения кассовых операций. Ведь согласно п. 6.3 Порядка ведения кассовых операций, утвержденного Указанием Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (далее - Порядок ведения кассовых операций), деньги под отчет можно выдавать только на основании заявления. А при возврате подотчетных средств нужно составить приходный кассовый ордер и сделать запись в кассовой книге (п. п. 4.6 и 5 Порядка ведения кассовых операций). Организация этими обязанностями пренебрегла. Поэтому ей начислили административный штраф в сумме 40 000 руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ). Кроме того, к административной ответственности также привлекли директора организации. Штраф для него составил 4000 руб.
Фирма и ее директор штраф платить отказались и подали в суд. Директор в свое оправдание указал, что никаких денег под отчет организация не выдавала, а объявление на взнос наличными он заполнил по ошибке. Написал: "Возврат подотчетных средств", а нужно было: "Поступление заемных средств". Он пояснил, что наличные деньги появились у организации, поскольку это лично он предоставил компании заем как раз на сумму, сданную в банк. В суд директор принес договор займа, подтверждающий этот факт. Поэтому, по мнению руководителя, решение налоговой инспекции должно быть признано незаконным.
Однако суд с такими доводами не согласился. Поскольку денежные средства поступили организации от директора по договору займа в наличной форме, необходимо вначале оприходовать в кассу и оформить приходный кассовый ордер (п. 5 Порядка ведения кассовых операций). А перед сдачей денег в банк нужно было выписать расходный кассовый ордер (п. 6 Порядка ведения кассовых операций). При этом и получение, и выдачу денег организация должна была отразить в кассовой книге (п. 4.6 Порядка ведения кассовых операций). А поскольку организация ничего этого не сделала, значит, она все равно нарушила порядок ведения кассовых операций. И к административной ответственности ее привлекли законно.
Поэтому проверьте, как вы оформляете сдачу наличных в банк. Если такие операции у вас есть, прежде деньги выдаются сотруднику по расходному кассовому ордеру. И соответствующая операция отражается в кассовой книге. Ведь юридические лица обязаны оформлять кассовую книгу, приходные и расходные кассовые ордера при работе с наличностью. Сразу вносить сумму займа наличными в банк директор не должен.

[свернуть]

[Entry]

Изменен порядок проверок соблюдения трудового законодательства.

Постановлением Правительства РФ от 13.07.2015 № 701 были внесены изменения в Положение о федеральном государственном надзоре за соблюдением трудового законодательства, которое утверждено постановлением Правительства РФ от 01.09.2012 № 875.
Большинство поправок, внесенных комментируемым постановлением, носит технический характер. Например, при определении перечня должностных лиц, проводящих проверку работодателя, должность "начальник" была заменена на "руководитель" (п. 1 Постановления № 701).
Но есть и более значимые изменения.
Так, срок проведения проверки малых предприятий теперь может быть продлен не более чем на 50 часов (п. 4 Постановления № 701). Ранее продлевать срок проверки малых предприятий можно было не более чем на 15 часов. Заметим, что данное изменение коснулось только малых предприятий. Для микропредприятий проверка, как и прежде, может быть продлена не более чем на 15 часов.
Кроме того, расширен перечень полномочий государственной инспекции по труду. Теперь государственные инспекторы вправе давать организациям, проводящим специальную оценку, предписания об устранении нарушений законодательства. Ранее контролирующие органы соответствующего полномочия не имели.
Постановление № 701 было опубликовано на официальном сайте правового ведомства и вступило в силу 30.07.2015.

[Entry]

Отчеты, формирующиеся с помощью ЭКЛЗ, в бумажном виде хранить не обязательно

Достаточно обеспечить сохранность кассовой ленты на электронном носителе.

Источник: Письмо ФНС России от 24.08.2015 №АС-4-2/14893
Ведь кассовая лента – это первичный документ и согласно Положению о ККТ может быть составлена как на бумаге, так и в электронном виде http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=180700&div=LAW&dst=100019,0&rnd=0.06007185875416943.

Главное, чтобы при налоговой проверке у проверяющих была возможность скачать с ЭКЛЗ все необходимые сведения.
Cохранять кассовую информацию, независимо от вида используемого носителя, нужно в течение 5 лет http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=180700&div=LAW&dst=100073,0&rnd=0.9132397489586609

Интересно, что ранее Налоговая служба настаивала, что хранить кассовую ленту нужно непременно на бумаге...

[Entry]

Компенсация за несвоевременную выплату зарплаты облагается страховыми взносами

Ведь такие выплаты не относятся к возмещению затрат, понесенных работником при выполнении трудовых обязанностей, и в закрытый перечень сумм, освобожденных от уплаты взносов, не входят http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=182813

Источник: Письмо Минтруда от 03.08.15 № 17-3/В-398

Работодатель, просрочивший расчеты с работниками по зарплате (включая оплату отпуска, увольнительные выплаты и пр.), при фактической выплате должен прибавить к причитающейся по ведомости сумме проценты за задержку http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=182696&div=LAW&dst=1035,2&rnd=0.16780401270430123

Кстати, год назад Министерство уже выпускало аналогичное разъяснение и несмотря на противоположную такой точке зрения судебную практику, мнения своего не изменило...

[Entry]

Повторно отказываться от соцуслуг в пользу денежных выплат льготникам не нужно

Если гражданин, пользующийся социальными льготами, предпочел предоставляемым соцуслугам их денежный эквивалент и подал соответствующее заявление в ПФР, то подтверждать свой выбор каждый год не нужно. Льготы будут монетизироваться по умолчанию.

Источник: Информация ПФР http://www.pfrf.ru/press_center/~2015/09/04/97131

А вот чтобы вернуться к получению положенных благ в натуральной форме, известить об этом Пенсионный фонд нужно заранее. Например, если льготник желает отказаться от выплат в пользу соцуслуг с 01.01.2016 г., то подать заявление об этом нужно до 01.10.2015 г.
Отдельные категории граждан, относящиеся к федеральным льготникам (например, инвалиды войны, участники ВОВ, дети-инвалиды и пр.) имеют право на набор социальных услуг, включающих в себя: бесплатное обеспечение необходимыми медикаментами, путевками на санаторно-курортное лечение для профилактики основных заболеваний, а также бесплатного проезда в пригородном железнодорожном транспорте и на междугородном транспорте к месту лечения и обратно.

[Entry]

Если в полученном счете-фактуре неверно указано наименование товара…

То принять к вычету входной НДС по такому документу нельзя.

Источник: Письмо Минфина России от 14.08.2015 №03-03-06/1/47252 http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=QUEST;n=149459

Ведь наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг) относится к обязательным реквизитам главного НДС-документа http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=182015;div=LAW;dst=9304,1;rnd=0.8208957490009064, а значит, если в нем допущена ошибка, то в вычете НДС может быть отказано.
Кстати, еще одной помехой в получении НДС-вычета может стать "факсимильная" подпись на полученном от контрагента счете-фактуре.

[Зануда отмороженный]

Сообщение от Entry

Если в полученном счете-фактуре неверно указано наименование товара…

То принять к вычету входной НДС по такому документу нельзя.

Источник: Письмо Минфина России от 14.08.2015 №03-03-06/1/47252 http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=QUEST;n=149459

Ведь наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг) относится к обязательным реквизитам главного НДС-документа http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=182015;div=LAW;dst=9304,1;rnd=0.8208957490009064, а значит, если в нем допущена ошибка, то в вычете НДС может быть отказано.
Кстати, еще одной помехой в получении НДС-вычета может стать "факсимильная" подпись на полученном от контрагента счете-фактуре.

а тот, кто сделал ошибку в наименовании товара.... тот тоже освобожден от уплаты НДС?

[Entry]

Электронному авансовому отчету – электронная подпись

Авансовому отчету совершенно не обязательно быть бумажным, но чтобы электронный документ имел законную силу, он должен быть подписан простой или усиленной неквалифицированной электронной подписью.

Источник: Письмо Минфина от 20.08.2015 №03-03-06/2/48232 http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=QUEST;n=149532
Причем такими подписями придется снабдить всех участников виртуального документооборота, в т.ч. и самого подотчетника. Лишь в этом случае электронный отчет может быть приравнен к документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=173960;div=LAW;dst=100047,0;rnd=0.7308326118356464

[Log_in]

последние сообщения перенес сюда

следующие за ними последние сообщения перенес сюда

[Entry]

Бойчук Константин, продавец может счет-фактуру на туалетной бумаге выставить и кляксу поставить и все равно не освободят , а вот покупатель...за ним и его вычетами бдят и не устают нам об этом напоминать!

[Вес`на]

Сообщение от Бойчук Константин

Если в полученном счете-фактуре неверно указано наименование товара…

Вопрос: О принятии к вычету НДС, если в счете-фактуре неверно указано наименование реализуемого товара.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 14 августа 2015 г. N 03-03-06/1/47252

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросам налогообложения и сообщает следующее.
Согласно статье 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации Министерство финансов Российской Федерации дает письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.
В соответствии с Регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15.07.2012 N 82н, в Министерстве финансов Российской Федерации, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения организаций по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
Одновременно сообщаем, что согласно пункту 2 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации счета-фактуры являются основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету при выполнении требований, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 указанной статьи.
Таким образом, невыполнение требований к счету-фактуре, установленных вышеуказанными пунктами, а именно неверное указание в счете-фактуре наименования реализуемого товара, является основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога на добавленную стоимость.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
А.С.КИЗИМОВ
14.08.2015

я что-то не поняла? А откуда покупатель должен знать правильное наименование товара? Или это касается ситуаций, когда в накладной тазик, а по факту пришло ведро? Так это и ежу понятно, что будет возврат и замена счф

[Entry]

Вес`на, я так поняла, когда в накладной тазик, а в сч.ф ведро .

[Вес`на]

Спасибо Entry, напишут же, без толмача их уже и не понять А может это потому, что я вобще никогда с такой ситуацией не сталкивалась, чтобы в накл.одно, а в счф другое

[Зануда отмороженный]

Сообщение от Вес`на

хотелось бы понять.... а что такое "правильное написание"?
вот если я продаю "тувалетну бамагу" - это правильное написание или нет? и если единица измерения у неё в человекочасах.....и кто вааще решает "правильность написания"?

[Entry]

Вес`на, всегда, пожалуйста! Я сама ничего не понимаю без перевода . У меня еще идея была, когда в накладной и сч.ф одно, а приходуют другое. Это когда сначала док на реализацию делают, а потом получают входящие док от поставщика. Но, что имел в виду автор Письма...не угадаешь, может и то и другое .

[Вес`на]

Сообщение от Бойчук Константин хотелось бы понять.... а что такое "правильное написание"? об употребленном термине я вообще молчу Т.к. курят там они давно, то в мозгах у пишущих, похоже уже необратимые изменения начались

[ptihka]

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Верховного Суда РФ от 11.08.2015 № 302-АД15-3955
В торговой точке должен использоваться только тот кассовый аппарат, который поставлен на учет в местной налоговой инспекции.
В одном из обособленных подразделений компании использовалась ККТ, поставленная на учет по месту нахождения другого обособленного подразделения, находящегося в том же городе.

ИФНС сочла это нарушением требований Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, а также п. 15 Положения о регистрации и применении ККТ (Постановление Правительства РФ от 23.07.2007 № 470), выразившимся в использовании контрольно-кассовой техники с несоблюдением порядка и условий ее регистрации и применения.

За это компанию оштрафовали по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ, которая предусматривает ответственность за:

неприменение кассового аппарата в установленных случаях;
использование ККТ, не соответствующей предписанным требованиям;
эксплуатацию такой машины с нарушением порядка и условий ее регистрации и применения;
отказ в выдаче по требованию покупателя чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денег за товар, работу, услугу.

Компания оспорила санкции в суде, считая их неправомерными, поскольку:

во-первых, касса зарегистрирована в ИФНС города. А с учетом позиции, изложенной в письме Минфина РФ от 18.08.2010 № 03-01-15/7-183, фирма вправе поставить на учет всю ККТ в территориальном налоговом органе по месту нахождения одного из ее обособленных подразделений;
во-вторых, законодательство не предусматривает обязанности организации использовать контрольно-кассовую машину именно по месту ее регистрации. Эксплуатация такого аппарата не по месту постановки на учет не может быть расценена как его неприменение.

Однако суд отказал в удовлетворении иска.

В соответствии с п. 1 ст. 4 Закона № 54-ФЗ кассовая техника, применяемая организациями, должна быть зарегистрирована в инспекции по месту учета предприятия в качестве налогоплательщика.

Обществу вменяется нарушение порядка применения ККТ, состоящее в том, что по адресу расположения обособленного подразделения использовался аппарат, который не мог эксплуатироваться на данном объекте торговли. Ведь местом его установки, согласно карточке регистрации ККТ, является обособленное подразделение фирмы, расположенное по другому адресу.

Таким образом, использовать кассу в ином филиале было нельзя.
Доводы компании об отсутствии на территории России нормативных актов, предусматривающих обязанность организации применять контрольно-кассовую машину именно по месту ее регистрации, суды отклонили, как основанные на неверном толковании норм материального права.
Документ включен в СПС «Консультант Плюс»