Налоговые и бухгалтерские изменения с 2015 года

[Entry]

Хорошие новости !

Экологический сбор: фальстарт!

Согласно утвержденным правилам исполнить свои «экологические» обязанности за 9 месяцев этого года плательщики сбора должны были до 15 октября. Однако, как выяснилось, платить сбор и отчитываться по нему в этом году не нужно.

Источник: Разъяснения Минприроды России от 20.10.2015 http://www.mnr.gov.ru/regulatory/detail.php?ID=142214&sphrase_id=645536

Ведь, что касается уплаты данного сбора, то Правительством РФ принято решение об установлении на этот год нулевых нормативов утилизации отходов.

А отчитаться вообще невозможно: ведь это нужно сделать по утвержденной форме, а ее до сих пор нет. В связи с этим, первую «экологическую» отчетность нужно будет представить за тот отчетный период, когда будет утверждена соответствующая форма.

[ptihka]

НДФЛ, удержанный до даты подачи заявления на вычет, по мнению ВС РФ, нужно вернуть

Если сотрудник обратился с заявлением о предоставлении имущественного вычета в середине года, то работодатель должен вернуть сумму НДФЛ, которая удержана с доходов, выплаченных с начала года работнику. Для этого он обращается к налоговому агенту с заявлением о возврате.

ВС РФ указал: НДФЛ рассчитывают нарастающим итогом с начала года с зачетом удержанного в предыдущие месяцы налога. При получении заявления о вычете работодатель, применяя его, исчисляет НДФЛ за весь истекший с начала года период. Значит, удержанный ранее налог признается излишне уплаченным. Минфин придерживается иной позиции.

Документ: Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утвержденный Президиумом ВС РФ 21.10.2015

[Марко]

Сообщение от ptihka

Минфин придерживается иной позиции.

вот и я придерживалась. И вот чего теперь?

[ptihka]

Сообщение от Марко

И вот чего теперь?

Придерживаться мнения ВС

[Вес`на]

Сообщение от Марко

вот и я придерживалась. И вот чего теперь?

отчеты мы сдаем не в ВС, а в ИФНС. Вот когда Минфин спустит это решение для применения в работе ИФНС, тогда и будем жить по новому

[Вес`на]

ВС РФ отказал в пересмотре дела о единовременном списании частей "раздробленного" объекта
Когда основное средство разделено на инвентарные объекты небольшой стоимости, которые конструктивно связаны, включены в единый технологический процесс и не могут выполнять свои функции отдельно, ОС должно амортизироваться целиком. Данный вывод нижестоящих судов ВС РФ пересматривать не будет.
Документ: Определение ВС РФ от 07.09.2015 N 306-КГ15-13406

[Вес`на]

Счет-фактуру с НДС выставил продавец на УСН - покупатель не может принять налог к вычету
Это не касается реализации товаров (работ, услуг) по договору комиссии, агентскому договору и операций, например, в рамках договора простого товарищества. У КС РФ и судов иная позиция: если НДС перечисляется продавцу, применяющему УСН, по счету-фактуре с налогом, у покупателя есть право на вычет.
Документ: Письмо Минфина России от 05.10.2015 N 03-07-11/56700

[Аланда]

Сообщение от Вес`на

Счет-фактуру с НДС выставил продавец на УСН - покупатель не может принять налог к вычету

А Бабы-Яги против .....
а точнее Федеральные арбитражные суды

ФАС: покупатель вправе заявить вычет НДС по счету-фактуре, выставленному «упрощенщиком»
2 июня 2014

Компании и предприниматели вправе принять к вычету НДС, выставленный «упрощенщиком». Такой вывод следует из постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 09.04.14 № А67-1209/2013.
Суть спора

Инспекция отказала организации в вычете 1,6 млн. рублей НДС, а также доначислила недостающую сумму налога, пени и оштрафовала компанию по той причине, что счета-фактуры были выставлены «упрощенщиком». По мнению налоговиков, если продавец не является плательщиком НДС, то покупатель не имеет права на вычет даже в том случае, если счет-фактура выставлен с выделенной суммой налога. Ведь обязанность выставлять счета-фактуры возложена только на плательщиков НДС (п. 3 ст. 169 НК РФ).

Напомним, аналогичная позиция выражена в письме Минфина России от 16.05.11 № 03-07-11/126, ФНС России от 06.05.08 № 03-1-03/1925 (см. «ФНС: вычет по счетам-фактурам «упрощенцев» невозможен»).
Решение суда

Однако суд с подходом чиновников не согласился, указав на следующее. Из смысла статей 171, 172 Налогового кодекса следует, что налогоплательщик имеет право на вычет, если выполнены следующие условия: уплата налога при покупке товаров, принятие их на учет, наличие счета-фактуры и первичных документов. Все эти условия в рассматриваемой ситуации были соблюдены. В данной ситуации счета-фактуры соответствуют требованиям статьи 169 НК РФ: в них содержатся необходимые реквизиты и сведения, предусмотренные указанной нормой. Следовательно, на основании пункта 5 статьи 173 НК РФ продавец-«упрощенщик» должен уплатить НДС в бюджет, а покупатель вправе применить вычет, постановил суд.

Отметим, что в судебной практике можно встретить десятки аналогичных решений федеральных арбитражных судов из разных округов. См. например: постановления ФАС Московского округа от 25.09.12 № 40-79771/11-90-347, ФАС Северо-Кавказского округа от 09.06.12 № А53-10773/2011, ФАС Уральского округа от 14.04.11 № Ф09-1071/11-С2, ФАС Центрального округа от 02.11.10 № А54-7465/2009С8. Поэтому если продавец-«упрощенщик» не только выделил сумму НДС в счет-фактуре, но и перечислил НДС в бюджет, а покупатель готов отстаивать свое право на вычет в суде, последний может принять сумму НДС к вычету.

[Вес`на]

таки там и это есть

У КС РФ и судов иная позиция

вот нравится мне такая оговорочка по Фрейду

Поэтому если продавец-«упрощенщик» не только выделил сумму НДС в счет-фактуре, но и перечислил НДС в бюджет, а покупатель готов отстаивать свое право на вычет в суде, последний может принять сумму НДС к вычету.

[ptihka]

Работодатель платит напрямую детскому саду за детей сотрудников - взносы не начисляются

В таком случае страхователь оплачивает услуги за лицо, которое не является его работником. Следовательно, объекта обложения взносами нет. При этом неважно, полностью или частично работодатель возмещает стоимость пребывания детей в детском саду.

Такое мнение Минтруд уже высказывал. ПФР же отмечал, что компенсация родительской платы облагается пенсионными взносами, но не уточнял, кому она выплачивается: работнику или детсаду. Согласно позиции ВАС РФ, когда в силу закона субъекта РФ страхователь по договору с детским садом оплачивает пребывание в нем детей сотрудников, взносы начислять не нужно.

Документ: Письмо Минтруда России от 16.09.2015 N 17-3/В-464

[ptihka]

Минфин изменил мнение об учете взносов предпринимателем на УСН, у которого нет работников

Такие лица не вправе уменьшать налог и авансовые платежи на сумму взносов в ПФР и ФФОМС, эквивалентную 1% от годового дохода свыше 300 тыс. руб. Ранее ведомство полагало, что данная сумма является частью фиксированного размера страхового взноса, на которую уменьшается налог. ФНС соглашалась с этим.

Согласно новой позиции Минфина вычесть можно только увеличенное в 12 раз произведение МРОТ и страхового тарифа. Все приведенные разъяснения касаются случаев, когда предприниматель выбрал объект "доходы".

Документ: Письмо Минфина России от 06.10.2015 N 03-11-09/57011

[MarinaAnna]

Сообщение от ptihka

Минфин изменил мнение об учете взносов предпринимателем на УСН, у которого нет работников

Блин, опять двадцать пять, сегодня так, завтра по другому, когда все уже уменьшили свой налог на сумму этих взносов 1%.
Когда же это будет прописано в законе, уменьшать или не уменьшать ?

[ptihka]

Сообщение от MarinaAnna Блин, опять двадцать пять, сегодня так, завтра по другому, когда все уже уменьшили свой налог на сумму этих взносов 1%. Когда же это будет прописано в законе, уменьшать или не уменьшать ? Марина, пропишут и заскучаем ведь , а так сплошной экстрим

[ElenaG]

Сообщение от ptihka

Минфин изменил мнение об учете взносов предпринимателем на УСН, у которого нет работников

Достали!

[Аланда]

Ранее ведомство полагало, что данная сумма является частью фиксированного размера страхового взноса, на которую уменьшается налог. а теперь,это становится практически дополнительным налогом на доходы

[MarinaAnna]

Получается, что я в 1 кв налог УСН уменьшила, а теперь его нужно донасчитать и уплатить ? И еще интересно :

Сообщение от ptihka

. Все приведенные разъяснения касаются случаев, когда предприниматель выбрал объект "доходы".

Получается что, при 6% нельзя уменьшить, а при УСН доходы минус расходы, можно уменьшить ? как выдумают что-то так хоть стой хоть падай.

[Вес`на]

Сообщение от ptihka

Согласно новой позиции Минфина вычесть можно только увеличенное в 12 раз произведение МРОТ и страхового тарифа. Все приведенные разъяснения касаются случаев, когда предприниматель выбрал объект "доходы".

какая прелесть... А на УСН Д-Р без работников, что и на 1% можно уменьшать? Какое-то раздвоение сознания у личностей из Минфина

[Entry]

«Слетевший» с патента ИП может освободиться от НДС задним числом

Если индивидуальный предприниматель утратил право на применение ПСН, например, из-за просрочки оплаты стоимости патента, то получить освобождение от НДС он может за весь прошедший «патентный» период.

Источник: Письмо ФНС России от 14.09.2015 № ГД-3-3/3436@ (http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=151012)

Если, конечно, его выручка от реализации товаров (работ, услуг) за три последовательных календарных месяца, предшествующих периоду, с которого ИП хочет получить освобождение, а также за "патентный" период, не превышала 2 млн. рублей.

Для получения освобождения, предприниматель должен подать в ИФНС соответствующее уведомление (http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=37639&div=LAW&dst=100066,1&rnd=177853.3276674366041248), указав в нем, с какого периода он не хочет исполнять обязанности плательщика данного налога. Также необходимо представить пакет документов, подтверждающих соблюдение требований к лимиту выручки (http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=186991&div=LAW&dst=100033,0&rnd=177853.804735449926485).

[rgs]

Получила письмо из "системы главбух":
"В Минфине нас заверили, что письмо № 03-11-09/57011 от 6 октября 2015 г. применять не нужно. Скоро его отзовут.

Напомню коротко: в этом письме чиновники ни с того ни с сего запретили предпринимателям на упрощенке принимать к вычету фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС. Их платят с дохода свыше 300 000 руб.

Новость вызвала вопросы. Если смириться с таким неожиданным решением Минфина, то как быть с предыдущими расчетами? Мы обратились в ведомство, и там нас заверили, что письмо от 6 октября – ошибка. Предприниматели, как и прежде, смогут принимать к вычету страховые взносы в полном размере".

[Вес`на]

Пора мне менять сферу деятельности и зарабатывать предсказаниями