новая декларация по ндс

[aleshin_a]

Отправил в ИФНС по ТКС письмо с таким текстом:

"Просим Вас дать разъяснение по ситуации:
У нашего предприятия есть обособленные подразделения, имеющие самостоятельные КПП, которые мы указываем в счетах-фактурах, выдаваемых клиентам, обслуживаемым в этих обособленных подразделениях. Это – требование Минфина РФ (письма от 04.07.12 № 03-07-14/61 и от 13.04.12 № 03-07-09/35), за нарушение которого грозят штрафные санкции.
В связи с утверждением новой формы декларации по НДС, в которую включены данные из книг продаж и покупок, от клиентов стали поступать вопросы по поводу сообщения об ошибке, которое выдаётся программой при попытке тестирования данных из декларации: «КПП не соответствует данным базы ФНС». Аналогичное сообщение выдаёт и наша учётная программа по некоторым нашим поставщикам, имеющим обособленные подразделения.
В случае, когда контрагент сменил адрес и не успел внести изменения в ЕГРЮЛ, сообщение об ошибке выглядит иначе: «не действует или изменён КПП». В нашем случае проблема, похоже, именно в том, что КПП обособленного подразделения не занесено (?) в БД ФНС и не попадает в сверку. Если изменить КПП обособленного подразделения на КПП головной организации (программа предлагает такой вариант), проблема исчезает, сверка проходит успешно. Но это является нарушением требования Минфина РФ и, соответственно, не может быть решением проблемы.
На наш взгляд ошибка носит системный характер и должна исправляться на уровне БД ФНС."

Призываю всех, столкнувшихся с этой проблемой, тоже отправить такое письмо в свою ИФНС. Чем больше будет таких запросов, тем быстрее они найдут решение.

[L_a_r_i_s_a]

aleshin_a, Абсолютно такая же проблема. Я всю голову сломала с этим КПП. По хорошему мы должны указывать КПП обособки. Но это регламентируется только письмами минфина, а не налоговым кодексом. А сейчас еще эта новая декларация НДС. Легче указать КПП головной организации. Проблем меньше будет. И в конце концов указание неверного КПП не является основанием отказа в вычете (ст. 169 НК), так как не препятствует идентифицировать налогоплательщика.

[aleshin_a]

Ответа из ИФНС пока не получил и не рассчитываю получить скоро. Но в раскладе вроде разобрался. Чтобы вся эта кухня заработала надо контрагента, имеющего ОП, ввести в справочник дважды - как головное предприятие с основным КПП и как обособленное подразделение со своим КПП, при этом когда Вы указываете в поле "тип контрагента" обособленное подразделение, там появляется ещё одно поле "головное предприятие" - в него надо ввести головное предприятие из того же справочника, заведённое ранее.
На практике ещё не проделал (мы на 8.3 только переходим, с большим скрипом), поэтому как говорится "зуб не дам", но, вроде как-то так.

[MarinaAnna]

Сообщение от aleshin_a

Ответа из ИФНС пока не получил и не рассчитываю получить скоро. Но в раскладе вроде разобрался. Чтобы вся эта кухня заработала надо контрагента, имеющего ОП, ввести в справочник дважды - как головное предприятие с основным КПП и как обособленное подразделение со своим КПП, при этом когда Вы указываете в поле "тип контрагента" обособленное подразделение, там появляется ещё одно поле "головное предприятие" - в него надо ввести головное предприятие из того же справочника, заведённое ранее.
На практике ещё не проделал (мы на 8.3 только переходим, с большим скрипом), поэтому как говорится "зуб не дам", но, вроде как-то так.

У меня ситуация такая : с\ф поставщика имеющего обособку, выставлена с КПП головы, а вот деньги приходят от обособки и в платежке от них прописан КПП обособки, соответственно создается автоматом второй контрагент в справочнике, пробовала заполнить указав что это обособка, голова отдельно в справочнике, прога сообщает, что с такими данными контрагент обособки не зарегин, и так получается, что в данных налоговой с этим ИНН есть только один КПП, так как по месту обособки КПП то присваивается в местной налоговой, по адресу обособки, и эти данные в основную базу налоговой видимо не поступают, в общем вот такая ерунда получается.

[L_a_r_i_s_a]

Я на сайте ФНС "Проверка корректности заполнения счетов-фактур" проверила свою организацию. Забила данные с одним КПП потом с другим. Никаких ошибок не вышло. Вопрос в другом. Какие данные забьет поставщик.

[Fruktik]

Добрый день! Не подскажите, что делать в ситуации, когда при проверке декларации, программа выдает: "1 - Налогоплательщик зарегистрирован в ЕГРН, но не имел статус действующего в указанную дату"? Проверяю контрагента непосредственно на сайте ФНС, написано, что зарегистрирован в январе 2014г., не приостанавливал деятельность и т.д. Что это может быть?

[Fruktik]

Сообщение от Fruktik

Добрый день! Не подскажите, что делать в ситуации, когда при проверке декларации, программа выдает: "1 - Налогоплательщик зарегистрирован в ЕГРН, но не имел статус действующего в указанную дату"? Проверяю контрагента непосредственно на сайте ФНС, написано, что зарегистрирован в январе 2014г., не приостанавливал деятельность и т.д. Что это может быть?

Разобрались. Вдруг у кого-то возникнет такая же проблема: в данном случае у нас был неправильно введен КПП контрагента, а ИНН занесен верно.

[Ekaterina30]

Здравствуйте! Если в месяц 50 счет-фактур, то нужно заполнять для каждой отдельный лист?

[Fox120]

Сообщение от Ekaterina30

Здравствуйте! Если в месяц 50 счет-фактур, то нужно заполнять для каждой отдельный лист?

у меня они все одним скопом как в книгах покупок и продаж.

[НастяНН]

Добрый день.
А если пустая декларация (деятельность не ведется), то какие листы подавать?

[Glav1]

Добрый день!
За 1 кв.2015 нет выручки, НДС к возмещению, вычет можно заявить в течение 3-х лет. Декларация по НДС за 1 кв. будет нулевая.
Как заполнять книгу покупок при переносе вычета?
И проводки в 1С 8.2 как сделать в этом случае?
Подскажите пожалуйста, думаю многим интересно знать.

[Entry]

Glav1, книга будет пустая за 1 кв 15г. НДС входящий останется на счете 19 до момента признания вычета. Потом будет проводка Д 68 К 19. Когда будет вычет применен, тогда и сч.ф будут отражены в книге покупок.

[Вес`на]

Сообщение от Glav1

И проводки в 1С 8.2 как сделать в этом случае?

только не нужно это делать ручными проводками

[Glav1]

Спасибо!
Про проводки вопрос был "неправильный", они известны.
Пробовал заполнить декларацию, по кнопке "заполнить" автоматом заполняет раздел 8,"Сведения из книги покупок" и соответственно НДС к возмещению. Надо смотреть.

[Entry]

Glav1, у вас не должен быть оформлен вычет в этом квартале и тогда суммы НДС остаются на счете 19.
Т.е не формируйте записи в книгу покупок или не ставьте в документе поступления галочку Отразить вычет НДС в книге покупок в 1м кв 15г.

[kett310]

Не знаю как свернуть, но думаю что то из этого может пригодиться.
НДС: заполняем декларацию по новой форме
Версия для печати
1 день, 5 часов назад
Комментарии:0Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (зарегистрирован в Минюсте России 15.12.2014 № 35171) утверждена новая форма декларации по НДС, порядок ее заполнения, а также форматы представления в электронном виде. Декларацию по новой форме следует представить за I квартал 2015 г. не позднее 27 апреля 2015 г. (с учетом переноса срока с 25 апреля, субботы).
Как известно, с 2015 года в декларации должны найти отражение сведения из книги покупок и книги продаж, а также сведения из журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении посреднических операций.
Чтобы как можно больше налогоплательщиков получили необходимые разъяснения, редакция журнала «Налоговая политика и практика» организовала круглый стол и вебинар (второе мероприятие совместно с компанией «Такском»), на которых спикером выступила советник отдела налога на добавленную стоимость Управления налогообложения юридических лиц ФНС России Ольга Сергеевна Думинская. Публикуем ответы на самые злободневные вопросы.

- Ольга Сергеевна, кто вправе представлять декларацию по НДС на бумажном носителе в 2015 году?
Налоговую декларацию по НДС на бумажном носителе вправе представлять лица, применяющие специальные режимы налогообложения, налогоплательщики, освобожденные от обязанностей плательщиков данного налога (статьи 145, 145.1 НК РФ), являющиеся налоговыми агентами, а также налогоплательщики НДС, информация о деятельности которых отнесена к государственной тайне (п. 3 ст. 80, абзац второй п. 5 ст. 174 НК РФ). Например, налогоплательщик, использующий упрощенную систему налогообложения, арендует у органа местного самоуправления казенное имущество.
Указанный налогоплательщик обязан исчислить НДС с арендной платы и уплатить сумму налога в бюджет. В этом случае он представляет в налоговый орган титульный лист и раздел 2
налоговой декларации по НДС на бумажном носителе. Но он может представить ее и в электронном виде. То есть у такого налогоплательщика есть право выбора.
В остальных случаях налогоплательщики обязаны представлять налоговые декларации только в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС) через оператора электронного документооборота (далее - ЭДО) (п. 3 ст. 80, абзац первый п. 5 ст. 174 НК РФ). Причем если налогоплательщик представит декларацию не в электронной форме, а на бумажном носителе, то начиная с 01.01.2015 такая декларация не считается представленной (абзац второй п. 5 ст. 174 НК РФ).

- До 01.01.2014 организация сдавала декларацию по НДС на бумажном носителе. По какой форме она должна представить уточненную декларацию с 01.01.2015?
С 01.01.2015 уточненная декларация представляется только в электронном виде по форме, действующей за тот период, за который представляется декларация (для рассматриваемого случая - по форме, утвержденной приказом Минфина России от 15.10.2009 № 104н). Такие изменения предусмотрены п. 7 ст. 5 Федерального закона от 04.11.2014 № 347-ФЗ.

- Смогут ли налоговые органы принять декларацию по НДС, если в номерах счетов-фактур проставлены префиксы, например латинские буквы, символы? Допустима или наказуема отдельная нумерация счетов-фактур на выставленные авансы?
В этом случае главное, чтобы продавец, выставивший счет-фактуру с префиксами, правильно зарегистрировал этот номер в графе 3 «Номер и дата счета-фактуры продавца» книги продаж. Данные из графы 3 книги продаж в автоматизированном режиме будут отражены в строке 020 раздела 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» налоговой декларации по НДС.
В свою очередь покупатель, получив такой счет-фактуру, должен в полном объеме отразить его номер с префиксом в графе 3 «Номер и дата счета-фактуры продавца» книги покупок и соответственно в строке 020 раздела 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» налоговой декларации по НДС.
Тогда не возникнет проблем при сопоставлении в автоматизированном режиме записей из книги покупок у покупателя и из книги продаж у продавца.
Что касается отдельной нумерации счетов-фактур на выставленные авансы, то правилами заполнения документов, применяемых при расчетах по НДС, утвержденными постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, она не предусматривается.
 
- В результате проверки контрагентов с использованием онлайн-сервиса http://npchk.nalog.ru, размещенного на официальном сайте ФНС России, по контрагентам, состоящим на учете в межрегиональной инспекции по крупнейшим налогоплательщикам, был выдан признак «3» «Налогоплательщик с указанным ИНН зарегистрирован в ЕГРН, КПП не соответствует ИНН».
Минфин России рекомендовал налогоплательщикам, состоящим на налоговом учете в качестве крупнейших, в счета-фактуры (платежные документы, декларации) отражать тот КПП, который указан в уведомлении о постановке на учет в налоговом органе юридического лица в качестве крупнейшего налогоплательщика.
Правильно ли будет указывать КПП из этого уведомления в разделах 8, 9 декларации по НДС по налогоплательщикам, состоящим на учете в качестве крупнейших?
В графе 10 книги покупок указывается тот ИНН/КПП продавца, который отражен в строке 2б счета-фактуры, выставленного продавцом при отгрузке товаров (работ, услуг), имущественных прав. Этот же ИНН/КПП в автоматизированном режиме отражается в строке 130 раздела 8 декларации по НДС. При этом в «шапке» разделов 8, 9 декларации по НДС указывается тот КПП, который проставлен на титульном листе налоговой декларации по НДС, т. е. КПП, содержащийся в уведомлении о постановке на учет в налоговом органе юридического лица в качестве крупнейшего налогоплательщика.

- Какой КПП покупателя должен быть указан в графе 8 книги продаж и в строке 100 раздела 9 декларации по НДС, если счет-фактура выставлен обособленному подразделению покупателя, - КПП обособленного подразделения или головной организации-покупателя. И наоборот, какой КПП отразить в графе 10 книги покупок, если реализация товаров осуществляется обособленным подразделением продавца?
При реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав обособленному подразделению покупателя в строке 6б счета-фактуры отражается КПП обособленного подразделения организации-покупателя. При регистрации такого счета-фактуры в графе 8 книги продаж проставляется тот КПП, который указан в строке 6б счета-фактуры, т. е. КПП обособленного подразделения организации-покупателя. Аналогичный КПП указывается и в строке 100 раздела 9 декларации по НДС.
Если же счет-фактура выставлен обособленным подразделением поставщика, то в графе 10 книги покупок указывается тот КПП, который отражен в графе 2б счета-фактуры. Этот же КПП отражается и в строке 130 раздела 8 декларации по НДС.

- В каком порядке с 01.01.2015 головная организация должна вести книгу покупок и книгу продаж, а также журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур?
Если до 01.01.2015 обособленные подразделения представляли в головную организацию только разделы книг покупок и книг продаж, а также журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, то начиная с отчетности за I квартал 2015 г. им придется передавать полностью свои книги покупок и книги продаж, а также журнал учета в отношении посреднических операций. А головной организации предстоит с помощью программного обеспечения структурировать их в общую книгу покупок и общую книгу продаж, а также в общий журнал учета по организации.

- В случае осуществления операции по реализации товаров, не облагаемых НДС, налогоплательщик регистрирует в книге покупок за налоговый период сумму НДС по каждому счету-фактуре поставщика частично. Какую сумму следует отражать в графе 15 книги покупок и в строке 170 раздела 8 декларации по НДС - указанную в счете-фактуре поставщика или пропорционально заявленному вычету?
В графе 15 книги покупок и в строке 170 раздела 8 декларации по НДС надо указать полную стоимость покупок (с НДС), т. е. сумму, отраженную в графе 9 счета-фактуры.

- А если налогоплательщик долями принимает НДС к вычету, может ли он отражать в книге покупок один и тот же счет-фактуру в нескольких периодах?
Если в соответствии с положениями главы 21 НК РФ применение вычетов производится при выполнении налогоплательщиком определенных условий, например при отгрузке товаров в счет «отработанных» авансов или «по оплате», то регистрация в книге покупок одного и того же счета-фактуры осуществляется по мере возникновения права на вычеты.

- При отражении в книге покупок НДС, уплаченного при ввозе товаров на территорию РФ, в графе 3 указывается номер таможенной декларации, в графе 9 - наименование иностранного поставщика, в графе 10 ставится прочерк. Каким образом следует заполнять строку 130 раздела 8 декларации по НДС?
Данные в разделах 8-12 налоговой декларации по НДС автоматизированно выгружаются с помощью программы из книги покупок и книги продаж, а также из журнала учета счетов-фактур.
Если у контрагента отсутствует ИНН/КПП, то графа 10 книги покупок не заполняется. Соответственно, строка 130 раздела 8 налоговой декларации по НДС также не заполняется. Более того, согласно утвержденному формату заполнение данной строки в электронном виде является необязательным.

- В каких случаях следует заполнять графу 7 книги покупок?
Графа 7 «Номер и дата документа, подтверждающая уплату налога» обязательна для заполнения при применении налогоплательщиком вычетов «по оплате», в частности, в случае уплаты НДС на таможне при импорте товаров; перечисления авансовых платежей с учетом НДС; уплаты НДС в бюджет налоговым агентом; возврата аванса покупателю.

- А каков порядок заполнения графы 11 «Номер и дата документа, подтверждающего оплату» книги продаж - по всем выставленным счетам-фактурам либо только в определенных случаях (по авансам, у налогового агента)?
Графа 11 книги продаж заполняется только в случаях, когда налоговая база в соответствии с законодательством определяется «по оплате». К ним относятся: получение авансов, выполнение обязанностей налогового агента в случаях, предусмотренных пунктами 2 и 3 ст. 161 НК РФ, получение сумм за реализованные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг) согласно ст. 162 НК РФ, а также банками, применяющими п. 5 ст. 170 НК РФ и ведущими книгу продаж по облагаемым НДС операциям по мере поступления оплаты от клиента-покупателя.

- Комиссионер, реализующий услуги от своего имени, но за счет комитента, выставил свои счета-фактуры и зарегистрировал их в графе 4 части 1 журнала учета в I квартале 2015 г. В каком периоде посредник должен отразить в графе 12 части 1 журнала учета полученный от комитента счет-фактуру - во II квартале (когда он фактически получен) или в I квартале (если счет-фактура поступил от комитента до сдачи декларации)?
Если счет-фактура по товарам (работам, услугам), отгруженным комитентом в одном налоговом периоде, получен комиссионером в следующем налоговом периоде, но до срока представления декларации по НДС, то комиссионер должен отразить полученный от комитента счет-фактуру в части 2 журнала учета и одновременно в графах 10-12 части 1 журнала учета за I квартал. Иначе программа при проверке «увидит» только заполненную графу 4 части 1 журнала учета, а графа 12 окажется незаполненной. Тогда налоговому органу придется на основании п. 8.1 ст. 88 НК РФ истребовать счета-фактуры, первичные и иные документы, относящиеся к указанным операциям.

- Может ли продавец выставлять электронные счета-фактуры не в течение 5 дней после отгрузки, а позже? Ведь покупатель вправе принять к вычету счет-фактуру, полученный до сдачи отчетности, в том периоде, к которому этот счет-фактура относится.
На основании п. 3 ст. 168 НК РФ счет-фактура выставляется продавцом в течение 5 дней со дня отгрузки товаров (работ, услуг). Данное правило относится и к счетам-фактурам, выставляемым в электронном виде.

- Организация занимается оптовой торговлей продуктами питания. Должна ли она вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур?
На основании п. 3.1 ст. 169 НК РФ журнал учета ведут только комиссионеры, агенты, экспедиторы и застройщики. Если организация не относится к указанным лицам, то с 01.01.2015 она журнал учета не ведет.

- Организация реализует товары, на которые выставляет счета-фактуры. По поручению покупателя она, как агент, от своего имени заключает с перевозчиками договоры об оказании услуг по доставке указанных товаров на склад покупателя и получает счета-фактуры от перевозчиков. Какие счета-фактуры организация должна отражать в частях 1 и 2 журнала учета?
В части 1 журнала учета отражаются перевыставленные организацией-агентом счета-фактуры, а в части 2 регистрируются счета-фактуры, полученные ею от перевозчиков. При этом показатели, указанные в графах 4, 8 и 9 части 2 журнала учета, переносятся в графы 10-12 части 1 журнала.

- Организация не является посредником, но покупает по агентскому договору рекламу. Агенты перевыставляют счета-фактуры, которые организация включает в книгу покупок. Должна ли она регистрировать счета-фактуры от агентов в журнале учета?
Организация, как покупатель, журнал учета не ведет, а в графах 11, 12 книги покупок указывает наименование посредника, его ИНН/КПП.
 
- Согласна ли ФНС России с тем, чтобы в книге продаж регистрировались первичные учетные документы?
Продавец, который реализует товары (работы, услуги) неплательщикам НДС либо плательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика (ст. 145 НК РФ), вправе не выставлять счета-фактуры по письменному согласию сторон сделки (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). В этом случае в книге продаж он будет регистрировать первичные учетные документы либо иные документы, содержащие суммарные (сводные) данные по таким операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала). Указанный порядок разъяснен в письме ФНС России от 27.01.2015
№ ЕД-4-15/1066@.

- Какой документ необходимо регистрировать в книге продаж и в соответствующих строках раздела 9 декларации по НДС при отсутствии счетов-фактур в случае отражения в книге продаж сумм НДС, подлежащих восстановлению при списании товарно-материальных ценностей, определяемых расчетным способом?
Восстановление НДС в книге продаж, в частности при списании товарно-материальных ценностей, производится на основании счетов-фактур, ранее отраженных в книге покупок, либо на основании бухгалтерской справки-расчета. В последней следует указать номера и даты счетов-фактур, на основании которых производится восстановление НДС. В этом случае в графе 2 книги продаж нужно проставить код вида операции «21». Коды видов операций, рекомендуемые для заполнения графы 2 книги покупок и книги продаж, приведены в письме ФНС России от 22.01.2015 № ЕД-4-3/794@.

- В разделах 8 и 9 декларации по НДС не предусмотрено отражение сумм с отрицательными значениями. Каким образом можно аннулировать записи в этих разделах?
Аннулирование записей в разделах 8 и 9 декларации по НДС осуществляется путем составления дополнительного листа книги покупок или книги продаж за тот налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправления. Например, при обнаружении в текущем налоговом периоде ошибок, допущенных в истекших налоговых периодах, в дополнительный лист книги покупок переносятся итоговые данные за тот период, в котором в книге покупок был неверно или ошибочно зарегистрирован счет-фактура, и этот документ регистрируется со знаком «минус». Тогда в приложении 1 раздела 8 декларации после выгрузки данных из дополнительного листа книги покупок появятся отрицательные значения.
То есть после внесения исправлений в дополнительный лист книги покупок налогоплательщик представляет уточненную декларацию по НДС. Разделы 1-7 уточненной декларации представляются в общем порядке. Раздел 8 можно не переписывать заново, а только в «шапке» указать ИНН/КПП налогоплательщика и в строке 001 цифру «1» (это означает, что сведения, которые были представлены ранее в налоговый орган, достоверны, актуальны, изменению не подлежат). С помощью программы в автоматизированном режиме формируется приложение 1 к разделу 8, в строке 001 которого проставляется цифра «0».
Аналогично формируется и раздел 9. Если в него изменения не вносились, то указывается ИНН/КПП налогоплательщика, а в строке 001 проставляется цифра «1».

- Непонятно, каким образом будет происходить взаимоувязка данных книги продаж (книги покупок) и разделов 2 и 3 декларации по НДС при выставлении счетов-фактур налогоплательщиком, выступающим в качестве налогового агента?
Налоговые агенты, указанные в пунктах 2 и 3 ст. 161 НК РФ определяют налоговую базу на дату выплаты доходов. Они обязаны исчислить НДС и уплатить его в бюджет. На основании п. 3 ст. 168 НК РФ при исчислении НДС он составляет счет-фактуру, регистрирует его в книге продаж с кодом «06» (графа 2).
Если при выполнении условий, предусмотренных статьями 171 и 172 НК РФ, этот счет-фактура будет зарегистрирован в книге покупок для целей вычета с кодом «06» (графа 2), то программа соотнесет данные книги покупок и книги продаж указанного налогового агента. Поэтому следует обратить внимание на правильность указания налоговым агентом кода вида операций, отражаемых в графе 2 книги покупок и книги продаж.

- Что следует отразить в графах 9 и 10 книги покупок налоговому агенту?
При регистрации счета-фактуры, составленного налоговым агентом при исчислении суммы налога, подлежащего уплате в бюджет, в графе 9 книги покупок, на мой взгляд, логично указать данные из графы 2 счета-фактуры, т. е. продавца. Графа 10 в этом случае не заполняется.

- А в графах 7 и 8 книги продаж?
В этих графах книги продаж указывается наименование ИНН/КПП налогового агента. При этом обратите внимание, что в графе 2 книги покупок и книги продаж указывается код вида операции «06».
 
- Существует ли у налогоплательщика обязанность начислить и уплатить в бюджет НДС со стоимости чая, кофе, сладостей, которые сотрудники потребляют в офисе в течение рабочего дня, если затраты на их приобретение списываются за счет расходов, не уменьшающих налогооблагаемую прибыль, и в случае, если они оформлены как представительские расходы, принимаемые в целях исчисления налога на прибыль?
На основании подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав. При этом в силу п. 1 ст. 39 НК РФ реализацией признается передача права собственности на товары одним лицом для другого лица, например банки кофе от организации конкретному сотруднику. В этом случае продавец обязан со стоимости указанной банки кофе исчислить НДС и уплатить его в бюджет. Но если к этой банке имеют доступ все сотрудники, то персонифицировать конкретное лицо (сотрудника) невозможно, в связи с чем объект налогообложения НДС не возникает. Соответственно, отсутствует и право на вычет.
В ситуации, когда затраты на приобретение названных продуктов оформлены как представительские расходы, применение вычетов осуществляется в пределах норматива, принимаемого в целях
исчисления налога на прибыль, при наличии подтверждающих документов (п. 7 ст. 171 НК РФ). При этом в книге покупок регистрируются счета-фактуры, полученные при приобретении чая, кофе, сладостей.

- Вправе ли налоговый орган требовать от налогоплательщика документы, подтверждающие обоснованность применения освобождения от налогообложения НДС?
Для подтверждения обоснованности применения льгот, которые предоставляются в соответствии со ст. 149 НК РФ, налоговый орган при проведении камеральной проверки обязан на основании п. 6 ст. 88 НК РФ истребовать документы, подтверждающие право на эти льготы. В отношении же операций, не являющихся объектом налогообложения (п. 2 ст. 146 НК РФ) или освобождаемых от налогообложения на основании ст. 149 НК РФ, когда такое освобождение не имеет своей целью предоставление определенной категории лиц преимуществ по сравнению с другими лицами, совершающими такие же операции, налоговый орган не может истребовать документы (п. 14 постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33).

Записала Е.В. Орлова

Опубликовано в журнале «Налоговая политика и практика» № 3 (147) март 2015

[Glav1]

Сообщение от Entry

Glav1, у вас не должен быть оформлен вычет в этом квартале и тогда суммы НДС остаются на счете 19.
Т.е не формируйте записи в книгу покупок или не ставьте в документе поступления галочку Отразить вычет НДС в книге покупок в 1м кв 15г.

Галочки были сняты,не помогало,удалил формирование записей в книгу покупок.Всё получилось.
Спасибо!

[Entry]

Glav1, пожалуйста! Удачи!

[kett310]

Сообщение от kett310 Посмотреть сообщение
Чеки, это розничная продажа в магазине. через платежный терминал(оплата банковской картой) 31.12.14, деньги на р/с поступили 12.01.15 и вторая оплата 15.01.15 деньги зашли на счет 16.01.15.

Все не могу разобраться, если 1 с/ф выпишу 31.12.14 , а 2 с/ф 15.01.15 отображать оба счета-фактуры в разделе 9. Или выписать один с/ф (то какой датой?)
Если расчет картой прошел 31.12.14 а деньги зашли 12.01.15 декларацию сдаю только за 1 кв. 2015?

[Вес`на]

kett310, для начисления НДС имеет значение дата реализации, а не дата поступления денег