Обособленное подразделение

[SonNata]

При обособленном делится часть налога на прибыль, относящаяся к местному бюджету, как указала Veselenochka. Так же платится НДФЛ по месту работы сотрудников. Т.е. если работники есть и в головной организации и в обособке, то НДФЛ платится в обе налоговые в суммовом выражении по работающим сотрудникам.
Отчетность в налоговую по месту регистрации обособки сдается слкдующая:
- Декларация по прибыли -1,2,3 листы и лист по обособленному подразделению. Как заполняются, можно посмотреть в консультанте.
- Справки НДФЛ-2.
Всё.

[Veselenochka]

спавки 2-НДФЛ сдаются только налоговую по месту основной регистрации.

[SonNata]

Сообщение от Veselenochka

спавки 2-НДФЛ сдаются только налоговую по месту основной регистрации.

Нет. Я уже три года сдаю в разные налоговые. И консультировалась по этому поводу не раз.

[Veselenochka]

Кто должен представлять сведения по НДФЛ - головная организация или филиал? Позиция контролирующих органов по этому вопросу менялась. Так, в Письме ФНС России от 10.03.2006 N ГИ-6-04/249@ указано, что головная организация является налоговым агентом и должна представлять сведения о доходах, выплаченных физическим лицам, в налоговый орган по месту своего учета в отношении только тех физических лиц (включая работников обособленных подразделений), источником доходов которых она является. В случае если обязанности по выплате работникам доходов, а также исчислению, удержанию и уплате НДФЛ возложены на обособленное подразделение, такое подразделение является налоговым агентом для своих работников.
Данная позиция налоговиков подтверждена и арбитражной практикой. В Постановлении ФАС ЗСО от 28.02.2006 N Ф04-676/2006(20078-А27-19) судьи пришли к выводу о неправомерности перечисления НДФЛ организацией в бюджет только по месту своего нахождения. Однако при этом налоговым органам отказано во взыскании штрафов на основании того, что НК РФ не предусматривает ответственности за нарушение порядка перечисления удержанного НДФЛ.
Наконец, в одном из последних писем по вопросам представления сведений о доходах (Письмо ФНС России от 21.02.2007 N ГИ-6-04/135@) чиновники признали, что сведения о доходах физических лиц представляются в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет головной организации либо за всю организацию в целом (по доходам физических лиц, полученным как от головной организации, так и от всех обособленных подразделений организации), либо головной организацией о доходах физических лиц, полученных от головной организации, и каждым обособленным подразделением организации, уполномоченным исполнять обязанность по представлению сведений о доходах физических лиц, о доходах физических лиц, полученных от указанных обособленных подразделений.

[Veselenochka]

ЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 21 февраля 2007 г. N ГИ-6-04/135@

О ПОРЯДКЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ СВЕДЕНИЙ
О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ПРЕДСТАВЛЯЕМЫХ НАЛОГОВЫМИ
АГЕНТАМИ - ОРГАНИЗАЦИЯМИ, В ТОМ ЧИСЛЕ
ОБОСОБЛЕННЫМИ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯМИ

Федеральная налоговая служба по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации в целях единообразного принятия налоговыми органами в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) сведений о доходах физических лиц, представляемых налоговыми агентами - организациями, в том числе за работников своих обособленных подразделений, сообщает следующее.
Пунктом 2 статьи 230 Кодекса установлено, что данные сведения представляются налоговыми агентами по месту своего учета.
В этой связи сведения о доходах физических лиц представляются в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет головной организации либо за всю организацию в целом (по доходам физических лиц, полученным как от головной организации, так и от всех обособленных подразделений организации), либо головной организацией о доходах физических лиц, полученных от головной организации, и каждым обособленным подразделением организации, уполномоченным исполнять обязанность по представлению сведений о доходах физических лиц, о доходах физических лиц, полученных от указанных обособленных подразделений.

И.Ф.ГОЛИКОВ

Согласовано
Статс-секретарь -
Заместитель Министра финансов
Российской Федерации
С.Д.ШАТАЛОВ

[Veselenochka]

если у ОП есть р/счета и отдельного баланса - тогда ОП является налоговым агентом и сдает НДФЛ по месту своего учета.
если нет - тогда агентом является головная организация.

[Veselenochka]

При наличии обособленных подразделений организации возникает вопрос о том, куда следует представлять сведения о полученных сотрудниками обособленных подразделений доходах. При решении данного вопроса ФНС и Минфин придерживаются схожей точки зрения. Справки по форме 2-НДФЛ представляются обособленными подразделениями по месту своего учета только в том случае, когда они выступают в качестве уполномоченного представителя головной организации (Письма Минфина России от 16.01.2007 N 03-04-06-01/4, ФНС России от 07.03.2007 N 23-3-04/238@, от 21.02.2007 N ГИ-6-04/135@).
В данном случае нужно руководствоваться следующими законодательными нормами. В соответствии с п. п. 1, 7 ст. 226 НК РФ налоговым агентом в любом случае является головная организация, а согласно п. 2 ст. 230 НК РФ справки 2-НДФЛ в установленные сроки обязаны представлять именно налоговые агенты. Однако на основании п. п. 1, 4 ст. 26 НК РФ налоговый агент может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через законного или уполномоченного представителя на основании доверенности <10> (п. 3 ст. 29 НК РФ). При этом справки по форме 2-НДФЛ должны быть оформлены от имени головной организации, но подписаны уполномоченным руководителем обособленного подразделения и заверены печатью подразделения. В этом случае представление обособленным подразделением справок 2-НДФЛ в налоговый орган по месту своего учета будет правомерным, во всех остальных случаях сведения о доходах представляются в налоговый орган по месту нахождения головной организации (см. также Письмо УФНС по г. Москве от 16.01.2007 N 28-11/02739).
--------------------------------
<10> В доверенности руководителя обособленного подразделения должно быть четко закреплено, что он вправе представлять интересы головной организации в отношениях с налоговыми органами, в том числе подавать от имени головной организации сведения о доходах, выплаченных физическим лицам обособленным подразделением, с правом подписи справок 2-НДФЛ.

[SonNata]

Veselenochka, все верно. Я не учла, что у нас есть р/счет и НДФЛ мы платим с него.

[Veselenochka]

ага, я уже тоже так подумала - что он у вас есть

[кривичи]

пожалуйста, объясните мне, неучу, как быть в следующей ситуации. выставили счет некой организации (реквизиты при выставлении счета, наверно, были, но я их не видела - здесь работал менеджер по продажам). пришли по счету деньги от, например, "ОПРСТ" (в пп именно так и написано в поле Плательщик - "ОПРСТ"). со своими инн, кпп и счетом в банке. приезжает на склад представитель этого "ОПРСТ" и привозит интересное письмо, в котором написано буквально следующее.

ФГУП "КЛМН" с такого-то числа позапрошлого месяца преобразовано в ОАО "КЛМН". ОАО является правопреемником ФГУП. И на основании приказа от такого-то числа позапрошлого месяца ФГУП "ОПРСТ" преобразован в филиал ОАО "КЛМН" "ОПРСТ" (это не опечатка!). сообщаем реквизиты
наименование головной организации ОАО "КЛМН"
наименование филиала Филиал ОАО "КЛМН" "ОПРСТ"
ИНН совершенно не похож на тот, что укзаан в пп, поступившем мне 4 дня назад)
получатель "ОПРСТ"
р/сч совершенно не похож на тот, что укзаан в пп, поступившем мне 4 дня назад)

после этого письма от меня потребовали, чтобы я указала в отгрузочных документах в графе Покупатель ОАО "КЛМН"!!!
ВОПРОС. На основании чего от меня это требуют? пожалуйста, помогите!!!

[Алена333]

А кто-нибудь сталкивался с открытием представительства в ОЭЗ в дубне?

[glad]

Что такое ОЭЗ?

[Валерия Михайловна]

помогите пожалуйста, ответьте на вопрос: Организация А в 2007 выставила счет орг-ции Б, орг-ция Б полностью оплатила счет, на сл.день ,в соответствии этого счета орг. А выставила док Сф.и Тогр 12, орг. Б приняла документы (подписали и поставила печать), но забрала только половину из этого счета , орг. А не замедлительно переделала дкументы, но в орг. Б не отправила , на сегодняшний день в орган. А стоит задолженность перед орг. Б, а в огр. Б задолженность отсутствует , как мне убрать задолженность чтоб не задеть НДС? жду ответа

[glad]

Во-первых вопрос не по теме!Читайте название темы куда относите свой вопрос.

А во-вторых: документы в обеих организациях должны совпадать, иначе быть не может! Вот теперь Вам стоит решать кто из организаций будет исправлять свои документы,а соответственно отчётность (от НДС никуда не уйти). Судя по всему это будет организация А, так как в организации Б с доками всё в порядке, это именно у организации А не подписаны новый вариант накладной..

[Валерия Михайловна]

а взаимозачетом с другой организацией можно сделать ?НДС не заденет ?

[Владимир Томчак]

Сообщение от Balyakina

Что такое ОЭЗ?

Особая экономическая зона, как я понимаю

[Владимир Томчак]

Сообщение от Валерия Михайловна

помогите пожалуйста, ответьте на вопрос: Организация А в 2007 выставила счет орг-ции Б, орг-ция Б полностью оплатила счет, на сл.день ,в соответствии этого счета орг. А выставила док Сф.и Тогр 12, орг. Б приняла документы (подписали и поставила печать), но забрала только половину из этого счета , орг. А не замедлительно переделала дкументы, но в орг. Б не отправила , на сегодняшний день в орган. А стоит задолженность перед орг. Б, а в огр. Б задолженность отсутствует , как мне убрать задолженность чтоб не задеть НДС? жду ответа

На самом деле была допущена главная складская ошибка при отгрузке ТМЦ - если забрали меньше, то нужно было составить об этом протокол на месте, а т.к. его нет, то покупатель юридически не может претендовать на вторую половину.
Задолженность убирайте в текущем периоде на основании акта сверки, но НДС за период отгрузки придется переделать.

[Валерия Михайловна]

спасибо, а каким документом мне убрать задолженность ?

[Владимир Томчак]

Сообщение от Валерия Михайловна

спасибо, а каким документом мне убрать задолженность ?

Можно бух.справкой, операцией, или корректировкой взаиморасчетов, кому-что ближе и удобнее.

[Delphine]

Всем здравствуйте!!! Вот это дибаты!
Чем больше читаю, тем меньше понимаю!
Вот моя заморочка: ООО на ОСНО создало стационарное раб.место 11.01.09, подали заявление на открытие ОП 11.02.09 (вроде ничего не нарушили), нам пришло уведомление 19.02.09 об открытии ОП и мы его показали в налоговую головной организации. С какого числа считать прибыль и ндфл по ОП (с 11.01.09 или когда получили уведомление 19.02.09)? В принципе вся деятельность только в ОП и ведется.
У ООО есть один р\с (фактически банк находится на территории ОП, считается ли что головное подразделение не имеет своего р\с, а ОП - с р\с и соответственно с балансом???) с которого оплачивали всё.
Фактически все сотрудники работают в ОП, могу ли я всех туда "перевести" вместе с диром (в уставе: "Место нахождения исполнительного органа Общества определяется местом его государственной регистрации")?

вопсчем: дело ясное - что дело темное... а ведь скоро сдавать...