Когда относить лицензию в расход???

[Djull]

Здравствуйте!!!
Подскажите, пжлуйста: лицензия получена в мае 2007 г. Деятельности никакой у фирмы не было до октября 2007 г. Сейчас надо делать прибыль за год. С какого месяца мне начать "списывать" лицензию в расход???

[Djull]

НАРОД!!!! Скоро уже 28-е число....

[Беренис]

Как правило, Лицензия выдается на определенный срок действия. Либо на один, либо на три года. По сути – это НМА, но в свете последних определений ПБУ – это расходы будущих периодов с ежемесячным списанием на статьи затрат.
Есть деятельность или нет, значения не имеет! Заморозить (как амортизацию) – не имеете право!
По сему я бы поступила так: с мая по октябрь, начислять износ (т.н. амортизацию) на 91 счет – прочие расходы, а с момента начала деятельности – на затраты 44, 20, 26 счет…,

[Djull]

это надо тогда уточненку по прибыли делать за 3 квартал 2007 получается???
А если сделать бухсправкой за счет собственной прибыли 91.2 за месяца, пока деятельности не было? а с октября, как реализ была, на 20 счет ежемесячно???

[Главан]

Djull, я считаю, что можете 01/10/07 начислить на 91.2 (с уменьшением прибыли) за май-сентябрь. А подача уточненки, в которой сумма налога к уменьшению, не критична. Ведь по прибыли налоговый период год.

[Djull]

Поставила в программе лицензию на списание Дт 97 Кт 26 и что???
Программа списала в расход ТОЛЬКО измоз за 1 месяц, это октябрь (была одна единственная реализация), остальные доки "Закрытие месяца" не проводит!!!! и что делать???
Получается я могу в расход принять только один месяц (октябрь)???
а все остальные??? а у меня за 1 кв. 2008 г. ни одной реализации нет!!!! Зато есть трезвое решение!!!
А может списывать ее на счет 91.2 "Расходы, не принимаеиые для налогооблажения"?????
Замучалась уже
А что...ООО мое без лицензии работать не имеет право, дЫк пжлуйста..она у меня показана, а в расход не беру, к этому же никто не докопается!!!!????, тем более сумма смешная 2 500 руб. Просто хотелось пограмотнее все сделать!!!!

[Главан]

Сообщение от Djull

к этому же никто не докопается!!!!????

это не по-бухгалтерски! Что вам мешает отразить их бухгалтерской справкой на 91.2 как расходы принимаемые?

[Djull]

т.е. получается так:
1. самостоятельно посчитать сумму "Амортизации" лицензии.
2. 31.12.07 сделать бухсправку Дт 91.2 ("Прочие внереализ. доходы и расходы") Кт 97.
Итог:
1. В декларации по прибыли эта сумма вышла в стр. 200 Прил 2 Листа 02 как "Внереализ. расходы". Это по-бухгалтерски???
2. При закрытии месяца сч 97 закрылся на 26 только в октябре (когда и была единственная реализ.). И что теперь у меня за 1 кв. 2008 нет реализации, мне на конец квартала 31.03.08 тоже сделать бухсправку ???
У меня сил уже нет!!!!!!!!!

[Главан]

все так.
В 2008 году, если вы все же ожидаете выручку, то можно было бы посоветовать вам в БУ сделать след. проводку опять же бух. справкой:
Д97 "Расходы при отсутствии дохода"(в конце года его так же списать на 91.2 при отсутствии выручки) К97 "Лицензия", но это приведет к разницам в БУ и НУ, т.к. в НУ эти расходы принимаются в текущем периоде.

[Djull]

расходы организации,
связанные с получением лицензии на осуществление деятельности в
области связи, не могут погашаться путем начисления амортизации для
целей налогообложения прибыли.
Согласно подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным
с производством и реализацией, относятся расходы налогоплательщика в
виде сумм налогов и сборов, начисленные в установленном
законодательством Российской Федерации о налогах и сборах порядке, за
исключением перечисленных в ст. 270 НК РФ.
Согласно ст. 8 НК РФ под сбором понимается обязательный взнос,
взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является
одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов
государственными органами, органами местного самоуправления, иными
уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых
действий, включая предоставление определенных прав или выдачу
разрешений (лицензий).
Таким образом, для целей налогообложения прибыли плата за
оформление лицензий на деятельность по связи фактически представляет
собой лицензионный сбор.
Следовательно, расходы организации в виде указанного сбора,
соответствующие критериям п. 1 ст. 252 НК РФ, могут учитываться для
целей налогообложения прибыли в составе прочих расходов, связанных с
производством и (или) реализацией.
Таким образом, включение в состав расходов организации затрат в
виде платы за оформление лицензии правомерно только в случае ведения
деятельности по этой лицензии, и, следовательно, соответствия
указанных расходов критериям обоснованности, направленности на
получение дохода, предусмотренным п. 1 ст. 252 НК РФ.
Если организацией не велась хозяйственная деятельность по этой
лицензии в отчетном (налоговом) периоде, затраты в виде платы за ее
оформление для целей налогообложения прибыли за этот отчетный
(налоговый) период не учитываются.
В соответствии со ст. 272 НК РФ расходы признаются в том отчетном
(налоговом) периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий
сделок. В случае если условиями договора предусмотрено получение
доходов в течение более чем одного отчетного периода и не
предусмотрена поэтапная сдача товаров (работ, услуг), расходы
распределяются налогоплательщиком самостоятельно с учетом принципа
равномерности признания доходов и расходов.
Таким образом, расходы организации в виде платы за оформление
лицензии, отвечающие критериям п. 1 ст. 252 НК РФ, могут учитываться
для целей налогообложения прибыли в периоде срока действия лицензии,
но не ранее периода начала ведения лицензируемой деятельности, а также
с учетом положений ст. 272 НК РФ.


таким образом, расходы на лицензию по бухгалтерскому учету будут ежемесячно списываться на затраты. неучитываемые в целях НУ, равномерными частями, за весь период срока действия лицензии. А в целях налогового учета, затраты списываются единовременно. Но будут в вашем случае они списываться тогда, когда у вас появится доход от лицензируемой деятельности, эсли этот доход будет втечение срока действия лицензии


ЧТО СКАЖИТЕ, Уважаемые!!!!????

[Главан]

Djull, во-первых, когда приводите цитату, то неплохо было бы указывать источник и автора.
во-вторых, где вы увидели там, что надо расходы на лицензию признать единовременно?
в-третьих, цитата, которую вы привели логична. Из нее можно сделать вывод, что в НУ расходы на лицензию, приходящиеся на период отсутствия лицензируемой деятельности, будут учтены не ранее периода начала этой деятельности. Хотя, если читать только НК, то там такого требования не содержится....

[Djull]

Сообщение от Главан

что в НУ расходы на лицензию, приходящиеся на период отсутствия лицензируемой деятельности, будут учтены не ранее периода начала этой деятельности.

я даже и не знаю расходы ли на лицензию у меня или САМА ЛИЦЕНЗИЯ???
ведь у меня была оплата через сбербанк только СУММЫ ГОСПОШЛИНЫ!!! это что и есть сумма лицензии???
и второе:
т.е. получается так:
1. самостоятельно посчитать сумму "Амортизации" лицензии.
2. 31.12.07 сделать бухсправку Дт 91.2 ("Прочие внереализ. доходы и расходы") Кт 97.
Итог:
1. В декларации по прибыли эта сумма вышла в стр. 200 Прил 2 Листа 02 как "Внереализ. расходы". Это по-бухгалтерски???
2. При закрытии месяца сч 97 закрылся на 26 только в октябре (когда и была единственная реализ.). И что теперь у меня за 1 кв. 2008 нет реализации, мне на конец квартала 31.03.08 тоже сделать бухсправку ???

[Djull]

http://www.glavbyh.ru/showthread.php?p=61691#post61691

[Djull]

Главан,
НОВОСТИ!!!!!!!!!!!!!
получилось!!!!!!!
начиная с июня (месяц, в котором получена лицензия) по сенябрь сделала реализацию на 0,01 копейку. Перепровела "Закрытие месяца" и сумма "износа" по лицензии вышла как косвенный расход. Октябрь есть реализ. сумма "износа" есть! За ноябрь, декабрь сделала опять реализ на 0,01 копейку. Перепровела "Закрытие месяца" есть сумма "износа" в декларации по прибыли в статье косвенных расходов.
По проводкам:
Дт 71 Кт 50 - выдали под аванс,
Дт 76 Кт 71 - авансовый отчет,
Дт 97 Кт 76 - оприходовали лицензию,
Дт 26 Кт 97 - ежемесячный "износ" лицензии, в расход.
УРА!!!!
НОООО может что то опять не так?????!!!!

[Главан]

Djull, я уже говорила (по-моему даже в какой то из ваших предыдущих тем), что я не приветствую вымышленную реализацию, пусть даже на копейку, лично я закрываю вручную. Да и потом при отсутствии К90, делать проводки по Д90 как то некорректно. Тогда уж либо 91.2, либо 97 в зависимости от вида расходов и возможности получения доходов в будущем.

[Djull]

Сообщение от Главан

Тогда уж либо 91.2,

91.2 как принимаемый для целей н/облажения.
Тогда в прибыли расход будет внереализационным???
А это корректно? ведь это лицензия, непосредственный расход фирмы

[Главан]

Djull, вы привели хорошую ссылку в посте 13, посмотрите ее, там есть ответ на ваш вопрос.
для целей прибыли это косвенный расход

[Djull]

Спасибо, что до сих пор меня терпите, НО!!!
Если Вы не приветствуете вымешленную реализацию на 0,01 коп. и ссылаетесь на использование счета 91.2 (расх принимаемые), то при ежемесячной проводке Дт 91.2 Кт 97, формированной бухсправкой, расход по лицензии будет учтен в составе ВНЕРЕАЛИЗ расходов в деклар по прибыли, а данный расход ведь является КОСВЕННЫМ???!!!!:

[Главан]

на 91.2 есть такой вид расходов называется "Прочие косвенные расходы" его и надо установить

[Djull]

Здраствуйте, Главан!!! И снова к Вам с просьбой о помощи!!!
Ситуация: строительная фирма, лицензия получена в июле 2007 г., зависла на 97 счете, не было реализации. Сейчас, что называется "поперло", пардон. что мне делать??? в 1С я укажу что начинаю ее списывать с августа 2008 г., а прошел год, цифра приличная долждна в расход попасть??? Что делать?
Опять как Вы советовали 91.2 принимаемый расход бухсправкой за год???
Простите, без Вас никак и никуда???
СПАСИБО!!!!!!
Очень жду!!!!!!!