НДФЛ при увольнении иностранца

[ВикторияСМ]

Здравствуйте. вот такая ситация: у меня работали 2 белоруса, уволились в апреле 2008 года. на момент увольнения они были резидентами и с них удерживались 13% НДФЛ. В течение месяца после увольнения уведомления в налоговую о невозможности удержать налог и пересчета налога на 30% не было. я, новый бухгалтер, сейчас сдаю годовые отчеты. справку 2-НДФЛ с перерасчетом я уже отдала (причем со спором с налоговым инспектором, который утверждал, что не нужно ничего пересчитывать. но это другая история....), отдала и письмо о том, что не могу удержать полный налог.
вопрос: что мне делать в учете? сторнировать прошлые начисления по 13% и начислись за все те месяцы 30%? за какие конкретно (за последние 12 мес перед увольнением)? каким числом начислять? и что у меня теперь будет висеть задолженность перед инспекцией? но это же задолженность уволенных сотрудников, а не организации...
голова кругом, помогите!

[Ольгунчик73]

Виктория,я как раз недавно была на семинаре по иностранцам.Белорусы на территории России имеют такие же права как и россияне с временной регистрацией.ТД с ними можно заключать на срок более 183 дней и они сразу становятся резидентами (13%).Если же они увольняются ранее этого срока,то НДФЛ д/б пересчитан по ставке 30% и удержан.Если не можем удержать,пишем заявление в налоговую(что Вы и сделали). Но если логически, то в Вашем случае,они были резидентами и пересчитывать НДФЛ действительно не к чему.Тогда и в учете будет у Вас все ОК. А сколько они проработали-то вообще?

[ВикторияСМ]

проработали больше года. но ведь по итогам года они стали нерезидентами. а минфин везде пишет, что окончательный статус устанавливается по итогам года....

[Ольгунчик73]

А почему они стали не резидентами,если больше года работали?

[ВикторияСМ]

они резидентами были на момент увольнения (апрель 2008), тк до этого работали больше года. а нерезидентами стали по итогам 2008 года: на 31.12.08 г., т.к. в 2008 году отработали меньше 183 дней (с 01.01.08 по 11.04.08)

[Ольгунчик73]

Странно,а нам специалист говорила,что по любому считаем со дня отметки в миграционке...

[ВикторияСМ]

по нк: налоговый резидент - тот, кто пребывает на территории РФ не менее 183 дней в течение последних 12 месяцев

[ВикторияСМ]

немного разобралась, все я пока сделала правильно. но остается главный вопрос: что делать с задолженность, которая образуется у меня перед бюджетом??? ведь фактически, у меня ее нет.

[Ольгунчик73]

На семинаре сказали,что если не можете оплатить задолженность перед бюджетом после пересчета НДФЛ ,то пишите заявление.А Вы ведь это уже сделали! А что в налоговой по этому поводу говорят? Обратитесь за разъяснениями, обязаны в течение месяца ответить.

[ВикторияСМ]

ну мне кажется к ним обращаться бесполезно. меня интересует чисто бухгалтерский вопрос: куда списать эту задолженность?

[Ольгунчик73]

Не знаю как у вас,а у нас в организации постоянные проверки. В сентябре 3 млн.штрафов заплатили за незнание прошлого бухгалтера. Вы ее все равно спишите рано или поздно.Вопрос как? А если будет официальный ответ из налоговой,то всегда можно потом сосласться на него.По сути ведь это задолженность бывших работников, а не Ваша. Скажите потом, как списали. Очень мало бухгалтеров, кто работают с иностранцами правильно.Приходиться по крупинкам собирать, как что делать.Кстати, возила отчет по НДФЛ- облом! Программу тестирования скачала, протестировала файл- показала 0 ошибок. А у них выходят ошибки по всем иностранным паспортам- "недопустимая длина элемента".Проверила код док-та(для ин.паспорта 10), вроде все верно. Не знаю,что делать, а главное-ЧТО ИСПРАВЛЯТЬ? если у них такие паспорта. Вы не сталкивались с такой проблемой?

[ВикторияСМ]

нет, такой проблемы не было, у меня булорусы, у них длина "этого элемента":smile:такая же как и у российского паспорта. у них так например: МР 1234567. там же только серию и номер нужно, может Вы еще какие дополнительные данные вводите, которые не требуются?

[Ольгунчик73]

У таджиков,узбеков,украинцев и т.д. точно такие же паспорта: буквы и 6-7 цифр.Я теперь ввела еще и кем,когда выдан.Не везде кадровик эти данные проставила. Сегодня снова поеду.Если и это не поможет, тогда вообще не знаю...

[ВикторияСМ]

вобщем, я тут вот что сделала: сторнировала начисленный ндфл по 13% и начислила 31.12.08 ндфл 30%. т.о. у меня образовалась переплата по сч.70 (Кр. -9228), и задолженность по сч. 68.1 (Кр. 68.1 9228). эту переплату я убрала проводкой: Дт 68 Кт 70 9228, обозвала ее: ндфл передан на взыскание ИФНС. вроде по обороткам все красиво, но еще не знаю, как будет выглядеть 1-НДФЛ.....

[Ольгунчик73]

Да,по проводкам все красиво! А я вчера все же сдала НДФЛ. Значит действительно просто данных не хватало о паспорте, где и когда выдан. Знала я, что ЗиК капризная, но что настолько!

[Татьяна441]

Сообщение от Ольгунчик73

А я вчера все же сдала НДФЛ. Значит действительно просто данных не хватало о паспорте, где и когда выдан.

А вы не знаете, если программа тестирования выдает следующее:
Элемент: ПолучДох/Гражданство/
Значение: '490'
Ошибка: "Код отсутствует в справочнике"
Что это значит?

[Ольгунчик73]

Татьяна441, у каждого иностранца в карточке на закладке "ОСНОВНОЕ" надо проставить гражданство, которое выбираете из справочника.У меня тоже так было:кадровичка проставила у киргизов "Кыргыстан" и выдавало ошибку в этом месте.Я просмотрела классификатор, и оказалось,что там есть также и "Киргизия"- выбрала ее, и все в порядке. У всех киргизов поменяла. Вообще-то желательно, чтобы все классификаторы на момент формирования отчетов были обновлены.Их можно обновлять отдельно от программы ЗиК. Хотя и ЗиК обновление уже вышло,говорят. Попробуйте полистать классификатор "Гражданство".

[Татьяна441]

Ольгунчик, спасибо, увидела. У меня правда 1С бухгалтерия, но там тоже на вкладке Общие сведения есть пункт Страна ПМЖ. Моя ошибка заключалась в том, что в справочнике был неверно указан код Украины (у нас в программе ОКСМ не загружен - вручную вводим). Я посмотрела по ОКСМ в консультанте и теперь все ОК!