НДФЛ при увольнении

[vedka]

Добрый день!
Пожскажите пожалуйста, у нас сложилась такая ситуация. Уволен сотрудник 2 недели назад. компенсации за не потраченный отпуск не были выплачены в день увольнения. Соответственно НДФЛ на эти выплаты тоже не был выплачен. Сей час хотим выплатить положенную компенсацию. Каким образом это лучше оформить. Если задним числом, то мы не сможем провести НДФЛ датой увольнения, или сегодняшним числом?

[Wendy]

Начислить компенсацию вы можете и задним числом, а перечисление НДФЛ в бюджет должно быть произведено в день выплаты дохода, то есть либо в тот же день, когда вы выплачиваете компенсацию, либо на день ранее.
Вот пример из методических рекомендаций:
"VIII. Дата фактического получения дохода

По статье 223 Кодекса можно привести следующий пример:
Пример. Начисленная сотрудникам организации заработная плата за ноябрь и декабрь выплачена 20 февраля следующего года. Деньги на зарплату были направлены из выручки.
Поскольку датой получения дохода в виде заработной платы признается последний день месяца, за который было произведено начисление дохода, то независимо от выплаты заработной платы в феврале года, следующего за отчетным, сумма такой заработной платы в соответствии с п. 2 ст. 223 части 2 Кодекса будет включена в налоговую базу, определяемую за январь - декабрь налогового периода, в котором было произведено ее начисление.
С суммы заработной платы за январь - декабрь отчетного года, включая сумму задолженности по зарплате за ноябрь - декабрь, производится исчисление налога на доходы физического лица согласно п. 3 ст. 225 и п. 3 ст. 226 части 2 Кодекса.
Удержание налога в соответствии с п. 4 ст. 226 части 2 Кодекса производится непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. До выплаты задолженности по зарплате разница между суммой исчисленного и удержанного налога указывается в налоговой отчетности как долг за налогоплательщиком. Такая сумма задолженности на взыскание в налоговый орган не передается в связи с неполучением налогоплательщиками дохода. Начисление пени на эту сумму задолженности не производится в связи с ненаступлением срока ее уплаты до фактической выплаты дохода, с которого был исчислен налог.
Сумма налога на доходы, удержанного и перечисленного в бюджет с суммы задолженности по зарплате за прошлый налоговый период, учитывается при заполнении налоговой отчетности периода фактической выплаты такой задолженности."

[vedka]

Спасибо большое за ответ