Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
|
Регистрация | Справка | Пользователи | Социальные группы | Календарь | Поиск | Сообщения за день | Все разделы прочитаны |
|
Опции темы | Поиск в этой теме | Опции просмотра |
08.09.2009, 14:53 | #1 |
статус: ведущий бухгалтер
Регистрация: 02.04.2009
Адрес: Москва
Сообщений: 479
Спасибо: 2
|
НДФЛ и обязанности налогового агента при выдаче подарков покупателям
Магазин (организация) проводит акцию и дарит подарки покупателям (физлицам). Стоимость подарков меньше 4000 рублей по стоимости приобретения и розничной цене магазина.
1. Как по Вашему, коллеги, нужно ли в данном случае организации исполнять обязанности налогового агента? Понятно, что разовое получение подарка не приводит к получению одарямым налогооблагаемого дохода. Но не подразумевает ли само наличие стоимостного лимита обязанности учета организацией всех подарков выданных конкретномй лицу данной организацией? О письме Минфина ПИСЬМО от 6 апреля 2009 г. N 03-04-06-01/79 - я знаю. Но это письмо - ответ конкретному налплату и только. Да и автор "подозрительный". 2. Как определить стоимость подарка? Есть розничная цена, есть полученная в учете стоимость приобретения для выбывшего подарка, есть рыночная цена. Что брать? |
08.09.2009, 16:43 | #2 |
Гадаю на прибыль по НК РФ
Регистрация: 10.08.2009
Адрес: sls6302@bk.ru
Сообщений: 999
Спасибо: 6
|
Ответ: НДФЛ и обязанности налогового агента при выдаче подарков покупателям
По моему мнению в данном случае законодатель 228 статьей НК РФ переложил ответственность за исчисление и уплату НДФЛ на налогоплательщика.
Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога 1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков: ... 4) физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, - исходя из сумм таких доходов; 3. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию. Иными словами, при получении дохода (в нашем случае подарок) у налплата возникает обязанность подать налоговую декларацию по НДФЛ. Ну а подавать или нет, это его личные взаимоотношения с налоргом. Обязанности агента информировать налорга о выплате дохода менее 4000 руб. я НК не нашел. , Может плохо искал? Что касается цены подарка, то на мой взгляд разумнее всего будет учитывать ту цену, которую даритель сможет документально подтвердить. Т.е. цену приобретения (изготовления).
__________________
Отсутствие в действиях налогоплательщика нарушений закона не означает одновременно и его добросовестность. ФАС ДО от 26.03 2003 N Ф03-А73/03-2/204 |
08.09.2009, 20:40 | #3 |
Модератор
Регистрация: 05.08.2009
Адрес: Первопрестольная
Сообщений: 25,854
Спасибо: 287
|
Ответ: НДФЛ и обязанности налогового агента при выдаче подарков покупателям
Подарки не облагаются налогом по ст. 217 п. 28: "доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период:
(в ред. Федерального закона от 30.06.2005 N 71-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей" Подавать декларацию по неисчисляемой сумме налога с необлагаемого дохода, насколько мне известно, НК не предусмотрено))) |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
09.09.2009, 12:43 | #4 |
Гадаю на прибыль по НК РФ
Регистрация: 10.08.2009
Адрес: sls6302@bk.ru
Сообщений: 999
Спасибо: 6
|
Ответ: НДФЛ и обязанности налогового агента при выдаче подарков покупателям
А вот налплат получил в налоговом периоде два подарка стоимостью 3000 и 2000. Каковы его действия?
__________________
Отсутствие в действиях налогоплательщика нарушений закона не означает одновременно и его добросовестность. ФАС ДО от 26.03 2003 N Ф03-А73/03-2/204 Последний раз редактировалось Tax_ist; 09.09.2009 в 12:45. |
09.09.2009, 12:50 | #5 |
Модератор
Регистрация: 05.08.2009
Адрес: Первопрестольная
Сообщений: 25,854
Спасибо: 287
|
Ответ: НДФЛ и обязанности налогового агента при выдаче подарков покупателям
|
09.09.2009, 13:03 | #7 | |
Гадаю на прибыль по НК РФ
Регистрация: 10.08.2009
Адрес: sls6302@bk.ru
Сообщений: 999
Спасибо: 6
|
Ответ: НДФЛ и обязанности налогового агента при выдаче подарков покупателям
Цитата:
Физик получает от двух разных организаций два подарка стоимостью 2000 и 3000 рублей. Должен ли он подавать 3-НДФЛ?
__________________
Отсутствие в действиях налогоплательщика нарушений закона не означает одновременно и его добросовестность. ФАС ДО от 26.03 2003 N Ф03-А73/03-2/204 |
|
09.09.2009, 13:27 | #8 | |
Модератор
Регистрация: 05.08.2009
Адрес: Первопрестольная
Сообщений: 25,854
Спасибо: 287
|
Ответ: НДФЛ и обязанности налогового агента при выдаче подарков покупателям
Цитата:
Но это все в теории))) На практике сами знаете как))) |
|
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
10.09.2009, 16:14 | #9 |
статус: ведущий бухгалтер
Регистрация: 02.04.2009
Адрес: Москва
Сообщений: 479
Спасибо: 2
|
Ответ: НДФЛ и обязанности налогового агента при выдаче подарков покупателям
Бог с ним, с физлицом.
Интересуют агентские обязанности дарителя. Как я понимаю, из нормы закона следует, что общая сумма подарков, полученная от дарителя физлицом в течение налогового периода, лимитирована 4000 рублей. Это вовсе не стоимость одного элементарного подарка, а сумма многих подарков, полученных от одного дарителя. Из чего следует, что даритель, как агент должен: 1. персонифицировать одарямого (паспорт, фамилия, ИНН и пр.). Т.е. определить налплата как такового. 2. Вести учет стоимости выданных ему подарков. 3. Удержать и Перечислить в бюджет сумму НДФЛ с суммы подарков, превышающей 4000 рублей. 4. Если пункт 3 исполнить невозможно, то агент обязан в течение одного месяца с момента возникновения соответствующих обстоятельств письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме задолженности налогоплательщика. Если ориентироваться на стоимость подарка, как на критерий освобождения от налогообложения, то здесь тоже куча подводных камней. Пусть, например, элитный гастроном дарит своим VIP-ам подарки. В корзинке лежат: икра, коньяк, дорогие сигары. Каждый из этих товаров стоит менее 4000, но сумме они превышают лимит. Вопрос, что является подарком, набор или товар в отдельности? И СКОКО это стОит? Вот как тут быть, по-вашему? Последний раз редактировалось RetailChain; 10.09.2009 в 16:20. |
10.09.2009, 16:22 | #10 |
Модератор
Регистрация: 05.08.2009
Адрес: Первопрестольная
Сообщений: 25,854
Спасибо: 287
|
Ответ: НДФЛ и обязанности налогового агента при выдаче подарков покупателям
|
14.09.2009, 14:00 | #12 |
статус: ведущий бухгалтер
Регистрация: 02.04.2009
Адрес: Москва
Сообщений: 479
Спасибо: 2
|
Ответ: НДФЛ и обязанности налогового агента при выдаче подарков покупателям
Как-то не складывается ясной и последовательной картины.
Попробуем, как в ЕГЭ, выбрать правильный ответ. Пусть я (организация, ИП) в магазине дарю физлицам подарки в рамках своих рекламных мероприятий. Этот факт фиксирую в чеке ККТ. Это чтобы собственный персонал не растащил подарки. Вся информация о количестве подаренного и цене документируется и архивируется, доступно любым проверяющим. Все подарки стоят меньше 4000 рублей за единицу. провожу я такое мероприятие несколько раз в год. Каждый припадок щедрости длится две недели. Все одаряемые - безликая масса физиков. Жадные покупатели магазина, алчные халявщики... Я не знаю, кто из них, когда и сколько подарков получил. Бюджет акции - 500 тыс. рублей. Т.е никто не гаратирует, что какой-нибудь локий покупатель не наполучал подарков на сумму более 4000 рублей. Это он мог сделать даже в один день... Что мне делать? 1. Требовать паспорт у одарямых, вести учет выданных покупателю подарков, сообщать в налоговую о неудержанном налоге. 2. Ничего не делать. Ждать, когда придут с выездной проверкой проверяющие НДФЛ и разъяснят мне, непонятливому, все вопросы. 3. Прекратить документировать в чеках (или иных первичных документах) сделки дарения и совершать их тайно. 4. Поставить вместо кассы пулемет "Максим" и косить всех "одаренных" смертельными очередями, сразу после вручения подарка. Дабы их обязанности налплата НДФЛ и мои обязанности налогового агента заканчивались в связи со смертью налплата!!! Но боюсь, это противоречит основным целям маркетинговых мероприятий...:-((( Какой ответ правильный, друзья мои?! Лично мне по душе - четвертый:-))) Последний раз редактировалось RetailChain; 14.09.2009 в 14:05. |
14.09.2009, 18:02 | #13 |
Гадаю на прибыль по НК РФ
Регистрация: 10.08.2009
Адрес: sls6302@bk.ru
Сообщений: 999
Спасибо: 6
|
Ответ: НДФЛ и обязанности налогового агента при выдаче подарков покупателям
Проверяющих можно попробывать отбить вот этим:
Вопрос: Является ли организация при вручении призов как в денежной, так и в натуральной формах физическим лицам налоговым агентом по НДФЛ и, соответственно, должна ли она удерживать налог, вести учет данных доходов и подавать в налоговые органы сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ? Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 7 октября 2008 г. N 03-04-06-01/294 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу исчисления и удержания налога на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее. Согласно п. 1 ст. 226 Кодекса российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц. Исключение составляют доходы, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. ст. 214.1, 227 и 228 Кодекса. В соответствии с пп. 7 п. 1 ст. 228 Кодекса физические лица, получающие доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных п. 18.1 ст. 217 Кодекса, самостоятельно исчисляют и уплачивают налог в отношении таких доходов. Статьей 230 Кодекса обязанность по ведению учета доходов, полученных физическими лицами в налоговом периоде, а также представлению в налоговый орган сведений о доходах физических лиц возложена только на налоговых агентов. Таким образом, при вручении организацией физическим лицам призов как в денежной, так и в неденежной формах в рамках проведения рекламно-маркетинговых мероприятий такая организация не является в соответствии со ст. 226 Кодекса для таких лиц налоговым агентом и исчислять и уплачивать налог, а также предоставлять сведения в налоговый орган в отношении указанных доходов не обязана. В этом случае исчисление и уплата налога производятся налогоплательщиком самостоятельно на основании налоговой декларации, подаваемой в налоговый орган по окончании налогового периода в соответствии со ст. 228 Кодекса. Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С.В.РАЗГУЛИН 07.10.2008 Вопрсы конечно будут, но Статья 3. Основные начала законодательства о налогах и сборах ... 7. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сборов).
__________________
Отсутствие в действиях налогоплательщика нарушений закона не означает одновременно и его добросовестность. ФАС ДО от 26.03 2003 N Ф03-А73/03-2/204 |
Опции темы | Поиск в этой теме |
Опции просмотра | |
|
|
Похожие темы | ||||
Тема | Автор | Раздел | Ответов | Последнее сообщение |
учет новогодних подарков | QQAA | Делимся опытом | 107 | 20.12.2013 15:20 |
Если отказать работнику в выдаче справки 2-НДФЛ | КатеринкаEN | Зарплата и кадры | 8 | 22.04.2009 11:46 |
2009 год НДФЛ с подарков, выданных покупателям во время рекламных акций | Mаrij | Делимся опытом | 1 | 23.01.2009 14:32 |
Алкоголь для подарков | maria B | Общая система налогообложения (ОСНО) | 1 | 18.12.2007 17:30 |
Скидки покупателям | nadezdash | Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) | 4 | 01.02.2007 14:33 |