НДС взаимозачет

[АнастасияСергеевна]

Добрый день!
01.09.2009г. составили соглашение о взаимозачете по услугам принятым к учету в 2008 году ( в 1 и 3 квартале 2008г.).

Подскажите, пожалуйста:
1. Действительно ли то, что мы должны друг другу перечислить НДС отдельной платежкой, т.е. обменяться одной и той же суммой?
2. Необходимо ли подать уточненную декларацию по НДС за 1 и 3 квартал 2008г., где будет уменьшенна сумма НДС, подлежащая вычету, соответственно за тот период налог увеличится? А так как сумма налога увеличена, но не уплаченна - значит начисленна пеня. Правильно?
3. А к вычету сумму НДС мы можем принять только в том периоде когда перечислим организации НДС?
Совершенно запуталась, очень прошу, помогите.

[Б_С_К]

Сообщение от АнастасияСергеевна

1. Действительно ли то, что мы должны друг другу перечислить НДС отдельной платежкой, т.е. обменяться одной и той же суммой?

Да действительно.

Сообщение от АнастасияСергеевна

2. Необходимо ли подать уточненную декларацию по НДС за 1 и 3 квартал 2008г., где будет уменьшенна сумма НДС, подлежащая вычету, соответственно за тот период налог увеличится? А так как сумма налога увеличена, но не уплаченна - значит начисленна пеня. Правильно?

Не понятно почему Вы решили что сумма НДС к вычету уменьшится, если кол-во услуг принятых у Вас не меняется так же как и реализация Вы просто погашаете задолженности друг перед другом посредством взаимозачета.

Сообщение от АнастасияСергеевна

3. А к вычету сумму НДС мы можем принять только в том периоде когда перечислим организации НДС?
Совершенно запуталась, очень прошу, помогите.

Анологичный вопрос как и во втором....
НДС принимается к зачету не зависимо от оплаты. при наличии правильно оформленной Сч. ф-ры.

[vsv-boss]

Б_С_К, если они не перечислят НДС платёжкой в том же налоговом периоде, что и взаимозачёт сделали, то им придётся востановить НДС и у них по декларации будет к уплате на сумму взаимозачётного НДСа. В декларации есть для этого спецстрока.

[Б_С_К]

Сообщение от vsv-boss

Б_С_К, если они не перечислят НДС платёжкой в том же налоговом периоде, что и взаимозачёт сделали, то им придётся востановить НДС и у них по декларации будет к уплате на сумму взаимозачётного НДСа. В декларации есть для этого спецстрока.

Согласна. Так пусть перечисляют...

[АнастасияСергеевна]

Может я неправильно поняла письмо ФНС от 23.03.2009 № ШС 22-3/215 О порядке примененя вычетов по НДС при безденежных формах расчетов в переходный период:
"С учетом позиции Минфина России, изложенной в письме от 21.10.2008 N 03-07-15/156, в случае осуществления зачетов взаимных требований суммы налога, предъявленные налогоплательщику-покупателю при приобретении им товаров (работ, услуг), принятых на учет с 01.01.2008 по 31.12.2008, подлежат вычетам не ранее того налогового периода, в котором одновременно выполнены следующие условия: подписано соглашение (акт) о зачете взаимных требований, суммы налога перечислены этим покупателем продавцу на основании платежного поручения, при наличии у налогоплательщика-покупателя полученных от продавца счетов-фактур и первичных документов по принятым на учет товарам (работам, услугам).
В случае применения налоговых вычетов в налоговых периодах, предшествовавших налоговому периоду, в котором подписано соглашение (акт) о зачете взаимных требований, налогоплательщик-покупатель производит корректировку налоговых вычетов и представляет уточненную декларацию за соответствующий налоговый период"
Буду признательна за помощь, запуталась.....

[vsv-boss]

Сообщение от АнастасияСергеевна

Может я неправильно поняла письмо ФНС от 23.03.2009 № ШС 22-3/215

АнастасияСергеевна, вы бы хоть написали, что из этого отрывка сочинения минфиновца вы вообще поняли.
А то я даже не знаю, как реагировать на эту цитату.

[Б_С_К]

Сообщение от АнастасияСергеевна

Может я неправильно поняла письмо ФНС от 23.03.2009 № ШС 22-3/215 О порядке примененя вычетов по НДС при безденежных формах расчетов в переходный период:

Да - нет. Боюсь что Вы как раз правильно поняли.
Я например этого письма раньше не видела.
Получается что при взаимозачете нужно корректировать декларацию в том периоде где ранее возмещен НДС по этим Документам.

[Log_in]

Договор о взаимозачете неплохая подборочка по этому вопросу

[Larky]

Сообщение от АнастасияСергеевна

1. Действительно ли то, что мы должны друг другу перечислить НДС отдельной платежкой, т.е. обменяться одной и той же суммой?

Теперь уже нет, здравый смысл восторжествовал...

[Б_С_К]

Сообщение от Larky

Теперь уже нет, здравый смысл восторжествовал...

Ну и где тут здравый смысл? Если нужно уточнёнки сдавать за период ранее возмещённого НДС?

[АнастасияСергеевна]

vsv-boss, исходя из этого "сочинения" (Вы верно подметили) я как раз и поняла, что мне придется уточнять 1 и 3 квартал 2008г., а к вычету сумму НДС по взаимозачету ставить в 3 квартале 2009г. Но это так бессмысленно!!!! Вот я и решила, что что-то недопоняла. Все это как-то очень странно!!!

[АнастасияСергеевна]

Larky, здравый смысл то восторжествовал, только поздно
У меня покупка в 2008 году, а зачет в 2009 году.

[vsv-boss]

Сообщение от АнастасияСергеевна

У меня покупка в 2008 году, а зачет в 2009 году.

Если вы деньги прогоните в том же периоде, что и зачёт сделали, то плюйте на мнение минфина и ничего не восстанавливайте. Закон на вашей стороне.

[АнастасияСергеевна]

Спасибо большое всем за помощь
Вроде разобралась в вопросе, жаль только, что приходится разбираться в том, что уже в будущем не пригодится...