Реализация имущества - декларация 3 НДФЛ

[marmona]

У меня такой вопрос!В 2006г у меня была квартира и я ее меняю на большую и доплачиваю 100 тыс руб.эти деньги я часть занимаю, часть дают родители.Сейчас налоговая требует сдать декларацию на доходы.Как мне её заполнить если я деньги заняла!

[Катрин]

Вы продали меньшую квартиру и налоговая просит заполнить декларацию с доходов полученных от реализации имущества.
Когда вы купили ту квартиру которую продали?

[marmona]

купила в ноябре 2005 но я её получается не продала а поменяла на большую и доплатила 100 тыс руб

[Катрин]

Статья 567. Договор мены

1. По договору мены каждая из сторон обязуется передать в собственность другой стороны один товар в обмен на другой.
2. К договору мены применяются соответственно правила о купле-продаже (глава 30), если это не противоречит правилам настоящей главы и существу мены. При этом каждая из сторон признается продавцом товара, который она обязуется передать, и покупателем товара, который она обязуется принять в обмен.

[Катрин]

т.е в 2005 году вы ее купили - 500 тыс
в 2006 продали - 600 тыс

ваш доход 100 тыс *13% = 13 тыс НДФЛ должны перечислить в бюджет

[marmona]

тогда какие документы я должна предоставить в налоговую?и имею ли я право на имущественный вычет?и как мне отчитаться за эти деньги ведь я их взяла в долг ? достаточно только декларации 2-НДФЛ с работы?

[Катрин]

давай так
1. Вы применяли имущественный вычет когда пукупали квартиру в 2005 году?

[marmona]

нет не применяла

[Катрин]

1. На вновь приобретенную квартиру вы можете применить имущественный вычет, т.е. взять справку с работы формы 2-НДФЛ и возместить уплаченный налог в течении налгового периода, либо можете получить на текущий год разрешение налоговой и тогда у вас не будут удерживать НДФЛ
2. Продажа предыдущей квартиры
1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей
если сумма превышает, тогда можно использовать документы на покупку

а лучше распишите
1. сумма покупки 2005
2 Сумма продажи 2006
3. Сумма удержанного НДФЛ за 2006 год
3. Сумма покупки новой квартиры

[Наст]

Привет, извените, что вклиниваюсь. У меня такой вопрос, пологается ли мне имущественный вычет, если я продам участок, который достался мне по наследству?Стоимость участка 170 000 р.

[Nadia]

Так Вы же продаете, а не покупаете

[Lala]

Сообщение от Наст

Привет, извените, что вклиниваюсь. У меня такой вопрос, пологается ли мне имущественный вычет, если я продам участок, который достался мне по наследству?Стоимость участка 170 000 р.

Нет, не пологается

[бухТатяна]

У меня вопрос: при продаже автомобиля нужно платить НДФЛ с суммы продажи и подавать декларацию 3 НДФЛ?

[бухТатяна]

Так налог на полученный доход нужно платить?

[Lala]

"Российский налоговый курьер", 2007, N 16

Вопрос: В 2005 г. гражданин приобрел автомобиль за 400 000 руб., а в 2007-м продал его за 350 000 руб. В наличии имеются документы, подтверждающие произведенные расходы и полученные доходы по сделкам: справка-счет о покупке автомобиля в 2005 г. за 400 000 руб., договор продажи автомобиля в 2007 г. Как исчислить налоговую базу по налогу на доходы физических лиц?

Ответ: На основании пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщику - продавцу собственного движимого имущества предоставлено право выбора одного из двух вариантов исчисления налоговой базы по НДФЛ.
Первый вариант: налогоплательщик вместе с декларацией по НДФЛ подает в налоговые органы письменное заявление о предоставлении имущественного налогового вычета. Поскольку продавец автомобиля владел движимым имуществом менее трех лет, размер такого вычета не может превышать 125 000 руб. Следовательно, в изложенной ситуации продавец транспортного средства исчислит налоговую базу по НДФЛ в размере 225 000 руб. (350 000 руб. - 125 000 руб.). Сумма налога составит 29 250 руб. (225 000 руб. x 13%).
Вместо получения имущественного налогового вычета налогоплательщик может выбрать второй вариант исчисления налоговой базы и уменьшить облагаемые налогом доходы на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, связанные с получением этих доходов. В данном случае разница между доходами и расходами по сделке составляет отрицательную величину -50 000 руб. (350 000 руб. - 400 000 руб.). Если в одном налоговом периоде сумма налоговых вычетов окажется больше суммы облагаемых НДФЛ доходов, в отношении которых предусмотрена ставка 13%, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю. Основанием служит п. 3 ст. 210 НК РФ. На следующий налоговый период разница между доходами и расходами не переносится. Таким образом, в результате применения второго варианта исчисления НДФЛ налоговая база будет равняться нулю.
Как видим, в нашей ситуации выгоднее использовать второй вариант определения налоговой базы, но нужно обратить особое внимание на оформление документов, подтверждающих расходы на приобретение автомобиля в 2005 г. Из вопроса не совсем ясно, что представляет собой справка о покупке автомашины в 2005 г. Необходимы документы, подтверждающие переход права собственности на автомобиль (договор купли-продажи, подписанный обеими сторонами акт передачи), а также документы, подтверждающие оплату за транспортное средство (расписка продавца, выписки банка и т.д.).

А.В.Быковская
Эксперт журнала
"Российский налоговый курьер"
Подписано в печать
31.07.2007