Оплата проезда

[луна80]

В трудовом договоре ничего не сказано про оплату проезда, но постоянно приходится ездить в ПФ.Можно ли как то добиться чтобы проезд оплатили?

[Lala]

А что машины на предприятии нет?

[Валерия]

Если до пенсиооного фонда ходит маршрутный автобус, а вы являетесь лицом в круг обязанностей котрого входит сдача отчетности в пенсионный фонд, то наверное ни как. А то получится что еще и нужно будет платить за износ обуви.... Может быть по бух учету это возможно провести а вот по налоговым расчетам наврятли.

[луна80]

Сообщение от Валерия

Если до пенсиооного фонда ходит маршрутный автобус, а вы являетесь лицом в круг обязанностей котрого входит сдача отчетности в пенсионный фонд, то наверное ни как. А то получится что еще и нужно будет платить за износ обуви.... Может быть по бух учету это возможно провести а вот по налоговым расчетам наврятли.

А кто обязан сдавать отчетност в пенсионный фонд? Про обувь не совсем поняла, мне кажется это не уместно! Почему на нужды организации я должна тратить свои собственные деньги? Может и командировки теперь не оплачиваются?

[Валерия]

Сообщение от луна80

А кто обязан сдавать отчетност в пенсионный фонд? Про обувь не совсем поняла, мне кажется это не уместно! Почему на нужды организации я должна тратить свои собственные деньги? Может и командировки теперь не оплачиваются?

Луна не обижайся, не хотела обидеть честно! Как всегда глупо пошутила и ответила ни в тему. Самой интерсно что подскажут форумяне.
Конечно же если командировка связана с производственной необходимостью то за счет организации. Если же сотрудник не предоставил отчет о командировке то сумму посчитают ему в длход и удержат НДФЛ. Подготовка и сдача отчетности наверное входит в обязанности определенного штатного сотрудника. Если так часто приходится ездить в пенсионный фонд, то может быть здесь виновата не организация а должностное лицо, ответсвенное за составление неверного отчета. Вы исходите из того что Вам нужно заплатить, а Вы уж может быть поработаете, а работатель исходит из того что нужно поработать, а он подумает платить Вам или нет. Потом то что касается командировки то работник обязан ехать в командировку, если не поедет то это уже нарушение, а вот возмещать расходы по командировке это уже право работодателя, а не обязанность.....

[Lala]

Сообщение от луна80

В трудовом договоре ничего не сказано про оплату проезда, но постоянно приходится ездить в ПФ.Можно ли как то добиться чтобы проезд оплатили?

Контур - Экстерн подключились к Пенсионному фонду. Если вы можете то подключитесь к Контурн - Экстерн на сдачу отчетов в электронном виде и у вас сама собой отпадет проблема ходить туда, а заодно и в ИМНС.

[луна80]

Сообщение от Валерия

Луна не обижайся, не хотела обидеть честно! Как всегда глупо пошутила и ответила ни в тему. Самой интерсно что подскажут форумяне.
Конечно же если командировка связана с производственной необходимостью то за счет организации. Если же сотрудник не предоставил отчет о командировке то сумму посчитают ему в длход и удержат НДФЛ. Подготовка и сдача отчетности наверное входит в обязанности определенного штатного сотрудника. Если так часто приходится ездить в пенсионный фонд, то может быть здесь виновата не организация а должностное лицо, ответсвенное за составление неверного отчета. Вы исходите из того что Вам нужно заплатить, а Вы уж может быть поработаете, а работатель исходит из того что нужно поработать, а он подумает платить Вам или нет. Потом то что касается командировки то работник обязан ехать в командировку, если не поедет то это уже нарушение, а вот возмещать расходы по командировке это уже право работодателя, а не обязанность.....

Не, не обижаюсь. Просто действительно приходиться часто ездить в ПФ. И связано с неправильным составлением отчета. Просто Глав.бухгалтер ничему ниучит вот и приходится самой до всего докапываться. А авансовым отчетом возможно это оформить?

[Катрин]

Сообщение от луна80

А авансовым отчетом возможно это оформить?

можно, но вам выплатят данные суммы? ведь наверняка это не закрепляно в вашем трудовом договоре

[Валерия]

Сообщение от луна80

Не, не обижаюсь. Просто действительно приходиться часто ездить в ПФ. И связано с неправильным составлением отчета. Просто Глав.бухгалтер ничему ниучит вот и приходится самой до всего докапываться. А авансовым отчетом возможно это оформить?

А первичка? Распоряжение главбуха и карточки на метро?

[луна80]

Сообщение от Валерия

А первичка? Распоряжение главбуха и карточки на метро?

Я вот не совсем понимаю еще некоторых моментов. Бухгалтером работаю недавно. А распоряжение на что? А что такое первичка? И про карточки на метро тоже не поняла?

[Валерия]

Сообщение от луна80

Я вот не совсем понимаю еще некоторых моментов. Бухгалтером работаю недавно. А распоряжение на что? А что такое первичка? И про карточки на метро тоже не поняла?

Распоряжение за подписью первого руководителя, о том что он Вас направляет в Пенсионный Фонд для сдачи отчетности и эта поездка связана с производственной необходимостью. Понимаете? Что бы придать поездке производственный характер а неличный, нужно распоряжение руководителя. А первичка, я здесь имела ввиду приобретенную и использованную карточку не метро. Ну если сравнеить с командировкой. то необходим приказ о направление в командировку (в ПФР) и билеты на проезд в оба конца....

[Nadia]

Проездные билеты для работников

Оплаченные проездные билеты нужно разделять на те, что приобретены для работников, чья работа носит разъездной характер, и на те, что приобретены для других сотрудников. Именно от этого фактора будет зависеть и бухгалтерский учет, и налогообложение расходов на покупку проездных. Кроме того, налогообложение будет зависеть еще и от правильности оформления первичных документов.

А.Ю. Ларичев,обозреватель "УНП"


Бухгалтерский учет


Во-первых, предприятия приобретают проездные билеты для тех сотрудников, которые при выполнении своих трудовых обязанностей вынуждены часто совершать поездки на городском транспорте. Речь идет о курьерах, экспедиторах, менеджерах и т. д. Перечень таких сотрудников должен быть утвержден приказом руководителя предприятия.

В бухгалтерском учете затраты на приобретение проездных билетов относятся к расходам по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99 "Расходы организации"). Поэтому они отражаются по дебету счетов учета затрат (20 "Основное производство", 26 "Общехозяйственные расходы", 44 "Расходы на продажу"). На каком счете такие расходы учитываются по кредиту, зависит от способа приобретения проездных билетов.

Если билеты покупают сами сотрудники за счет средств, которые им выдаются под отчет, по кредиту с дебетом счетов учета затрат корреспондируется счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами".

Если же проездные билеты организация приобретает сама, а потом по ведомости они выдаются работникам, по кредиту с дебетом счетов учета затрат корреспондируется счет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям".

Во-вторых, организация может приобретать проездные билеты для сотрудников, выполнение трудовых обязанностей которых не связано с поездками по городу и они не указаны в списке работников с разъездным характером работы. В этом случае затраты на покупку проездного следует относить на внереализационные расходы (п. 12 ПБУ 10/99 "Расходы организации").

Пример.

Организация по безналичному расчету приобрела для своих сотрудников 15 проездных билетов стоимостью 500 руб. каждый. 14 из них были выданы курьерам. Их работа связана с разъездами по городу, что предусмотрено должностными инструкциями и приказом руководителя предприятия. Один проездной билет был выдан кладовщику, которого нет в списке сотрудников с разъездным характером работы.

В бухгалтерском учете организации должны быть сделаны следующие проводки:

Дебет 50 субсчет "Денежные документы" Кредит 76 - 7500 руб. - оприходованы проездные билеты в кассу организации;
Дебет 76 Кредит 51 - 7500 руб. - оплачены проездные билеты;
Дебет 73 Кредит 50 субсчет "Денежные документы" - 7500 руб. - выданы работникам проездные билеты;
Дебет 26 Кредит 73 - 7000 руб. (14 шт. x 500 руб.) - списана стоимость проездных билетов, выданных курьерам;
Дебет 91 Кредит 73 - 500 руб. (7500 - 7000) - списана стоимость проездного билета, выданного кладовщику.


Налоговый учет


Для целей налогового учета расходов на проездные значение имеет не только характер работы сотрудников, но и условия трудового контракта.

Когда в трудовых контрактах с работниками предусмотрена компенсация им стоимости проезда, проблем с принятием для целей налогообложения расходов на приобретение проездных билетов не возникает. Причина тому - пункт 24 статьи 255 НК РФ. В нем сказано, что в расчет налога на прибыль включаются все расходы, которые работник получает от организации, если они предусмотрены трудовым контрактом или коллективным договором. Аналогичная норма закреплена и в пункте 26 статьи 270 НК РФ.

Таким образом, если в договоре, заключенном с работником, оговорено, что ему будут оплачивать проезд, затраты на покупку проездного билета для него можно учесть при налогообложении прибыли в полном объеме.

Как быть, если необходимое условие в трудовом контракте не предусмотрено? Тогда уже будет важен характер работы сотрудника, которому оплачивается проездной. Дело в том, что Налоговый кодекс запрещает учитывать расходы на проезд работников именно до места работы и обратно, если оплата проезда не предусмотрена трудовым договором (п. 26 ст. 270 НК РФ). Если же работа сотрудника носит разъездной характер, то расходы на проездной для него можно списать на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 253 как расходы, связанные с производством и реализацией. Для этого их нужно обосновать и документально подтвердить (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Сделать это можно при наличии документов, подтверждающих, что проездные покупаются именно для тех сотрудников, работа которых связана с постоянными разъездами. Такими документами могут быть: список должностей сотрудников с разъездным характером работы, должностная инструкция, распоряжение руководителя предприятия о перечне организаций, в которые могут направляться сотрудники, и т. д. (письмо УМНС России по г. Москве от 11.04.01 № 03-12/17001).

Добавим, что и при учете расходов на проездные по статье 253, и при их учете по статье 255 кодекса в качестве документов, подтверждающих расходы, в организации нужно сохранять и сами проездные билеты (естественно, по окончании месяца, на который они приобретались).


Налог на доходы физических лиц


Трудовой кодекс не требует от работодателя оплачивать проезд работника. А значит, в общем случае со стоимости купленных проездных билетов нужно удерживать налог на доходы физических лиц. Ведь не подлежат налогообложению только те виды компенсационных выплат (связанных с исполнением работниками трудовых обязанностей), которые установлены законодательством РФ, в том числе и трудовым (п. 3 ст. 217 НК РФ).

Однако стоимость проездных билетов может не облагаться налогом на доходы физических лиц. Для этого у организации должны быть в наличии документы, подтверждающие оплату проезда (билеты), и разъездные ведомости маршрутов следования сотрудников (письмо Управления МНС России по г. Москве от 16.04.02 № 28-11/17474). В этом случае оплату проездных билетов можно рассматривать не как компенсацию, а как расходы, связанные с производством.


ЕСН


Так же, как и в случае с налогом на доходы физических лиц, стоимость проездных билетов не будет облагаться ЕСН при наличии документов, подтверждающих производственную направленность расходов (перечень должностей, имеющих разъездной характер работы, должностные инструкции, журналы учета поездок сотрудников и т. д.). Об этом, в частности, говорится в письме Минфина России от 26.12.01 № 04-04-06/508.

Но если в организации не будет необходимых подтверждающих документов, то и тогда расходы на проездные не подпадут под налогообложение ЕСН. Ведь в этом случае она не сможет уменьшить на их сумму налогооблагаемую прибыль, а значит, они не будут являться объектом обложения ЕСН (п. 3 ст. 236 НК РФ).