Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
|
Регистрация | Справка | Пользователи | Социальные группы | Календарь | Поиск | Сообщения за день | Все разделы прочитаны |
![]() |
|
Опции темы | Поиск в этой теме | Опции просмотра |
![]() |
#1 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 16.01.2011
Сообщений: 11
Спасибо: 0
|
![]()
Здравствуйте, уважаемые коллеги!
Возник такой вопрос: в каком квартале принимать НДС к вычету, т.е. на сч.19, если с\ф от 28.09, оплатили мы по счету 27.09 (в платежном поручении просто прописано "по счету №..."), а товар пришел в октябре и ТЗР по товару оплачены в окт. Нам так и так светит камеральная проверка (фирма только начала деятельность поэтому, что в 3 кв. , что в 4 кв. НДС идет к возмещению из бюджета) поэтому хочется сразу все правильно сделать по принятию к вычету НДС |
![]() |
![]() |
![]() |
#2 |
статус: ведущий бухгалтер
Регистрация: 20.04.2009
Сообщений: 270
Спасибо: 0
|
![]()
Настя86, в 3 квартале вы могли подать к возмещению
|
![]() |
![]() |
![]() |
#3 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 16.01.2011
Сообщений: 11
Спасибо: 0
|
![]()
Сначала я тоже так решила, что в 3кв., но потом засомневалась ведь в ст.172 НК РФ п.1 сказано, что "Вычетам подлежат, если иное не установлено настоящей статьей, только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров......после принятия на учет товаров...". Решила принять к учету этот вычет на 4кв., правильно ли это? Ведь товар, проплаченный нами 27.09 и отгруженный поставщиками нам 28.09 физически не мог к нам придти за два дня (расстояние от поставщиков до нас большое
![]() И вообще, по каким датам (с\ф или оплаты по счету) ставить соответсвующий НДС (сч.19, сч.68)? |
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#4 |
бухгалтер
Регистрация: 04.11.2007
Возраст: 42
Сообщений: 2,662
Спасибо: 7
|
![]()
Настя86, как не крути, вы товар оплатили в сентябре. Т.е. имело место быть авансу выданному. А авансы выданные мы имеем права принимать к вычету. Но это не наша обязанность !
Ваши поставщики, как вариант, просто ошибочно выписали Вам сч/ф на аванс. Вы не обязаны принимать к вычету эту сч/ф. А вот по приходу товара они должны выписать ТОРГ-12+сч/ф. Соответсвенно, возьмите сумму НДС в 4 кв. к вычету. |
![]() |
![]() |
![]() |
#5 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 16.01.2011
Сообщений: 11
Спасибо: 0
|
![]()
Djull, авансом ведь сичтатеся, тогда когда в платежных документах прописано "авнас по..." или "предоплата по..."? или я ошибаюсь? с нашей стороны ни чего такого прописано не было в платежке, хотя с другой стороны, в с/ф поставщика есть отетка "к платежно-расчетному документу..." Да, и в жизни чаще бывает, что просто пишут "оплата по счету", потом отгружают, и дата с/ф и ТОРГ-12 от одной даты и как правило, позже оплаты (что мы отгружаем, что нам, т.е. утром деньги - вечром стулья). Вот и возник вопрос по принятию к вычету входящий НДС и начисления исходящего. По каким датам?
Почему так дотошно распрашиваю, просто, как уже говорила выше, что так и так будут камералить, и хочется с первого раза все сделать правильно. И такой еще по вопрос по вашему мнению от поставщика должно быть две с/ф? на аванс и при отгрузке вместе с ТОРГ -12? Последний раз редактировалось Настя86; 17.01.2011 в 04:57. |
![]() |
![]() |
![]() |
#6 |
Статуса нет никакого
Регистрация: 28.06.2007
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 18,525
Спасибо: 1,359
|
![]()
Настя86, поймите разницу между "обязаны начислить НДС по реализации и с аванса,полученного от покупателя" и "имеете право поставить НДС к вычету по покупкам". НДС к вычету по вашей предоплате поставщику вы можете не ставить вообще,а если в договоре с поставщиком не указана обязательность предоплаты,даже не имеете право это делать.Независимо от того,что в счете -фактуре от поставщика по реализации стоит отметка о вашем платежном поручении,вы можете не принимать НДС к вычету в 3 квартале,а поставить вычет только по реализации в 4 квартале.Поставщик был обязан оформить у себя счет-фактуру на полученный от вас аванс,но вы не обязаны принимать его у себя к вычету.
|
![]() |
![]() |
![]() |
#7 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 16.01.2011
Сообщений: 11
Спасибо: 0
|
![]()
Аланда, спасибо Вам большое за разъяснения, Вы развеяли все мои сомнения по этому поводу (что вычет ставлю в 4кв.).
Вообщем по НДС сейчас такя картина: НДС начисляю (по сч.68) сразу по отгрузке (реализации) даже если проплаты не было или была, но по счету без указания "предоплат и авнсов" прописанных в платежных документах покупателей. А беру к вычету по сч. 19 (опять же за исключением авансов, указанных в платежных документах) только после оприходывания товаров, работ, услуг и получения с/ф. Получается НДС, что входящий, что исходящий НЕ привязан к дате оплаты (за исключением авансов. указанных в платежках), а привязан (по сч.68) только к дате с/ф, а по сч19 и к дате оприходывания товаров (материалов, работ, услуг) |
![]() |
![]() |
![]() |
#8 | |
Статуса нет никакого
Регистрация: 28.06.2007
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 18,525
Спасибо: 1,359
|
![]() Цитата:
Я бы сформулировала несколько иначе.НДС по покупкам (сч19) принимается к вычету при наличии счета-фактуры от поставщика при оприходовании товаров вне зависимости от оплаты товара поставщику.Кроме того,если в договоре с поставщиком есть условие о предоплате и поставщик выставил счет-фактуру на оплаченный ему аванс,тогда имеете право принять этот НДС к вычету по дате полученного авансового счета-фактуры.Однако ,в этом случае,при оприходовании товара вы снова должны будете принять к вычету НДС ндс по покупке,а авансовый счет -фактуру восстановить,включив авансовый счет фактуру в книгу продаж.Это вариант абсолютно законный ,но более сложный,хотя бывают ситуации,когда необходимо уменьшить НДС к оплате в бюджет в периоде поступления авансового счета-фактуры,тогда имеет смысл принимать его к вычету.Но обязательное условие- наличие в договоре указания о предоплате,в противном случае,этого делать нельзя. |
|
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#10 |
Статуса нет никакого
Регистрация: 28.06.2007
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 18,525
Спасибо: 1,359
|
![]()
Настя86, теретически можете,но нужно будет объяснять в налоговой,почему не приняли к вычету в том периоде,когда имелись все условия для принятия к вычету.ИМХО
|
![]() |
![]() |
![]() |
#11 |
бухгалтер
Регистрация: 04.11.2007
Возраст: 42
Сообщений: 2,662
Спасибо: 7
|
![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#12 |
Статуса нет никакого
Регистрация: 28.06.2007
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 18,525
Спасибо: 1,359
|
![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#13 | |
статус: ведущий бухгалтер
Регистрация: 20.04.2009
Сообщений: 270
Спасибо: 0
|
![]() Цитата:
|
|
![]() |
![]() |
![]() |
#14 | |
Статуса нет никакого
Регистрация: 28.06.2007
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 18,525
Спасибо: 1,359
|
![]()
Putnik1981, эта фраза у меня тоже вызвала некоторые сомнения,особенно в части
Цитата:
Может быть ,действительно,имеет смысл уточнить,что НДС к уплате нужно начислить с реализации плюс с авансовых поступлений от покупателей.В том случае,если в налоговом периоде будет и авансовое поступление и отгрузка,в книгу продаж будут включены два счета-фактуры- авансовый и по реализации ,и авансовый счет- фактура на дату реализации будет включен в книгу покупок. |
|
![]() |
![]() |
![]() |
#16 | |
статус: ведущий бухгалтер
Регистрация: 20.04.2009
Сообщений: 270
Спасибо: 0
|
![]() Цитата:
|
|
![]() |
![]() |
![]() |
#17 |
Статуса нет никакого
Регистрация: 28.06.2007
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 18,525
Спасибо: 1,359
|
![]()
Djull, не удивляйтесь моей реакции,потому что вы процитировали мое сообщение ,а обращения к автору вопроса не было,из этого следовало,что обращаетесь ко мне.
![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#19 | |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 16.01.2011
Сообщений: 11
Спасибо: 0
|
![]()
Это я понимаю
![]() Цитата:
![]() До определенного момента мне было все очень даже ясно. Но вот теперь по исходящему НДС возник вопрос. Что считать авансом? Если мне оплатили по счету (без указания, что это предоплата)- это аванс? Так нам всегда опалчивают по счету и что ж это все теперь авансом считать? Нам оплачивают и через день, два, десять мы отгружаем. Где грань, когда оплата по счету считается авансом (без указания в платежке)? |
|
![]() |
![]() |
![]() |
#20 |
Статуса нет никакого
Регистрация: 28.06.2007
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 18,525
Спасибо: 1,359
|
![]()
Настя86, а как вы вообще понимаете понятие "аванс"? Это ведь любая предоплата до получения товара.Даже ,если в платежном поручении не указано,что это преоплата/аванс,вы ведь всегда знаете,отгружали уже товар или еще нет.Если не отгружен-оплата авансовая,если уже отгружен и поступили деньги-значит,оплата товара по реализации.
Это самый тонкий момент при определении налоговой базы.Если предоплата и отгрузка прошли в одном квартале,а особенно,если это произошло в течение 5 дней с момента получения на р/с предоплаты,можно не выписывать/формировать счет-фактуру на аванс,потому что на конец квартала авансы будут закрыты.НО, на все авансы,которые не были закрыты отгрузкой в текущем квартале, нужно обязательно сформировать счет-фактуру на аванс и включить его в книгу продаж,независимо от того,выдаете этот счет-фактуру покупателю или нет.Если этого не сделать,налоговая база за период будет занижена. В вашем примере 31 марта нужно было сформировать авансовый счет-фактуру,включить его в книгу продаж и заплатить НДС в бюджет.В следующем квартале 3 апреля необходимо снова сформировать счет-фактуру по реализации и включить в книгу продаж,НО,дабы не платить НДС дважды( вы уже заплатили НДС с этой суммы в предыдущем квартале) ,одновременно восстановить НДС по авансовому счету-фактуре,включив его в книгу покупок. |
![]() |
![]() |
![]() |
Опции темы | Поиск в этой теме |
Опции просмотра | |
|
|