Комиссионная торговля

[Ольгуха]

Мы хотим взять товар на реализацию по договору комиссии. Вопросы в слудующем:
1) Комитент дает мне товар на реализацию. По каким документам: счет фактура должна при этом быть? Ведь получается что вроде не собственники товара. Или только по накладной?
2) Как я его приходую, я его ставлю на баланс или он где нибудь на забалансовом счете должен быть?
3) И из этого все как быть с НДС?

[glad]

Сообщение от Ольгуха

1) Комитент дает мне товар на реализацию. По каким документам: счет фактура должна при этом быть? Ведь получается что вроде не собственники товара. Или только по накладной?

Счёт-фактура не обязательна, ведь по поступившему товару НДС не зачитываем (его там просто не возникает)

2) Как я его приходую, я его ставлю на баланс или он где нибудь на забалансовом счете должен быть?

Комиссионный товар учитывается на забалансовом счёте 004, а задолженность за товар на счёте 76.

3) И из этого все как быть с НДС?

Прежде, чем понять как быть с НДС Вам нужно уяснить какие проводки делаете по комиссионной торговле.
Я Вам напишу пример как это происходит у нас:

1)Поступил товар по договору комиссии:
Д-т 76/5 К-т 76/5/Комитент
Д-т 004 К-т Забаланс

2)Реализован товар:
Д-т 62/4 К-т 76/5/Комитент
Д-т 76/5/Комитент К-т 76/5
Д-т Забаланс К-т 004

3)Комиссионное вознаграждение:
Д-т 76/5/Комитент К-т 90/1
Д-т 90/3 К-т 68/НДС

4) Оплачено комитенту:
Д-т 76/5/Комитент К-т 51,50.

[Ольгуха]

Т.е получется у меня нет входного НДС?

[glad]

Сообщение от Ольгуха

Т.е получется у меня нет входного НДС?

Нет входного НДС по комиссионной торговле, но у Вас может быть входной НДС по услугам прочих организаций (аренда, покупка материалов, канц.товаров, охрана помещений и т.п.), который принимается к вычету в общем порядке.

[кати]

Добрый день!

Не могли бы Вы уточнить какие проводки по НДС возникают при продаже покупателю комиссионного (несобственного) товара? насколько я понимаю в этой ситуации покупателю товара все равно как этот товар относиться к нам и ему при покупке нужен НДС в фактуре....
Что делать?

[Татьяна_Ник]

При поступлении оплаты от покупателя формируются проводки выпиской Д 51 К 62.2, далее отгружаете товары покупателю( формируются выписанной накладной)
Д - К 004 - товары отгружены покупателю
Д 62.2 К 62.4 - зачтена предоплата
Д 62.4 К 76.5 - отражена задолженность за отгрузку товара перед комитентом (она отражена уже с тем НДС ом, который вам перечислил покупатель)
далее вы выписываете накладную на вознаграждение Д76.5 К 90.1.1 (формируются проводки) и сч/фактуру ( по ней формируется проводка) Д. 90.3 К 68.2 - вот Ваш НДС, который надо заплатить.
По поступлению товара, НДС не учитывается
Далее Вы должны будете оплатить задолженность по проданным товарам Комитенту Д 76.5 К 51

[Татьяна_Ник]

Если Вы работаете в 1С, то проводка по выписанной накладной может формироваться такая Д62.1 К 90.1.1 ( у меня лично так формируется), то я просто в журнале операций выключаю проводки и делаю проводки в ручную по Д 76.5 К 90.1.1.
Будут вопросы обращайтесь :-) Всегда рада помочь.

[кати]

Добый день!
Спасибо за ответ, но я так и не получила ответ на вопрос про НДС в исходящей счф покупателю товара. Ситуация: Я беру товар для продажи на комиссию, выкладываю товар в магазине, приходит покупатель - покупает его через мою кассу и хочет получить документы (счф, накл и т.д.)НО в этой ситуации я не могу ему дать счф с НДС, т.к. товар не мой...правильно я размышляю или все же есть возможность мне дать документ покупателю товара в магазине счф с НДС?

[Татьяна_Ник]

Вы ему даете сч/фактуру с НДС, он Вам этот товар оплатил, соответственно Вы должны заплатить Комитенту за него.
Приходит покупатель, Ваши действия:
1. Поступила оплата покупателя в кассу организации:
Приходный кассовый ордер Д 50.1 К 62.1 (62.2)
2. Выписываете накладную: проводки по накладной (1С сама их формирует)
Д - К 004 - товары отгружены покупателю
Д 62.2 К 62.4 - зачтена предоплата (если она есть)
Д 62.4 К 76.5 - отражена задолженность за отгруженные товары перед Комитентом
3. На основании накладной выписываете сч/фактуру, проводок по комиссионному товару быть не должно, т.к. в накладной была проводка Д 62.4 К 76.5 -где отразилась задолженность с учетом НДС, эту задолженность вы должны погасить.
4. По договору комиссии вы должны делать отчет комиссионера, за какой период это указывается в договоре, например раз в месяц. Соответственно в конце месяца, вы в отчете отчитаетесь перед Комитентом за проданный товар и там отдельной строкой укажите сумму НДС , перечислите ему задолженность (в платежке сошлетесь на договор и отдельной строкой укажите НДС) за минусом своего вознаграждения.

[кати]

Спасибо, я уже начинаю понимать....
В таком случае получаеться, если мы (продавец несобственного товара) увеличиваем продажную цену товара по сравнению со стоимостью, по которой товар был нам передан, то с этой разницы НДС мы не можем выделить? это уже конечно процесс консигнации....

[Татьяна_Ник]

Вы так и так увеличиваете цену, неможете же вы продавать товар по цене закупки, смысла нет. Просто тот процент на который вы увеличиваете цену, вы в конце месяца выставите счет/фактуру на вознаграждение, где и заплатите свой НДС.
Например:
Поступили на реал. лампочка -5 шт по цене 120,00 рублей с НДС всего на 600 рублей
Д004 К -
Получена предоплата от покупателя Д 51 К 62.2 - 390 рублей с НДС
Отгрузили по накладной покупателю лампочку 3 шт по цене 130 рублей С НДС на сумму -390 рублей
Д - К 004 360рублей
Д 62.2 К 62.4 390 рублей
Д 62.4 к 76.5 390 рублей

Выставили счет фактуру на сумму 390 рублей.
Допустим что больше отгрузок в этом месяце небыло. Значит выставляем сч/фактуру и накладную Комитенту на вознаграждение.
Д 76.5 К 90.1.1 30 рублей
Д 90.3 К 68.2 4,58 рублей - это ваш НДС, с вашего дохода!!
следовательно потом у Вас будет следующая ситуация:
Отгружено на сумму 390 рублей
Вознаграждение 30 рублей
Оплата комитенту
Д 76.5 К 51 360 рублей.

Может я неправильно как-то объясняю, могу скинуть на мыло статью с описанием

[Holy]

Сообщение от Татьяна_Ник

Если Вы работаете в 1С, то проводка по выписанной накладной может формироваться такая Д62.1 К 90.1.1 ( у меня лично так формируется), то я просто в журнале операций выключаю проводки и делаю проводки в ручную по Д 76.5 К 90.1.1.
Будут вопросы обращайтесь :-) Всегда рада помочь.

Татьяна прошу прощения что вмешиваюсь в разговор! Вы так хорошо осведомлены по отношению к комиссии, хочу спросить может вы мне подскажите: заключен договор комиссии, я(фирма) отгружаем магазину ряд изделий по накладной на комиссию на 91490р.,мне в конце месяце присылают отчет комиссионера о проданном товаре из них продан только 1 товар, 2900р. (сумма по моей накладной за этот товар) они удерживают от этой суммы свое вознаграждение 1305р., 2900-1305=1595р. перечисляю нам на расчетный счет! У меня вопросы такие (у нас это первая подобная операция):
1. Какими документами я передаю им товар на комиссию? Накладная на всю суммы 91490, и не нее счет-фактуру или одна накладная а уже когда товар продан затем на 2900 выписываю акт и на нее счет-фактуру? провожу и накладную и акт?
2. Начисляю ком.вознаграждение проводками Д44 К76?
3. Перезачитаю Д76 К62?
не разобраться какие ручные надо делать проводки, и какими документами правильно проводить, накалбасила и закрытием месяца не закрывает 44,90 счета.
Помогите пожалуйста!!!

[Holy]

Татьяна_Ник, Татьяна прошу прощения что вмешиваюсь в разговор! Вы так хорошо осведомлены по отношению к комиссии, хочу спросить может вы мне подскажите: заключен договор комиссии, я(фирма) отгружаем магазину ряд изделий по накладной на комиссию на 91490р.,мне в конце месяце присылают отчет комиссионера о проданном товаре из них продан только 1 товар, 2900р. (сумма по моей накладной за этот товар) они удерживают от этой суммы свое вознаграждение 1305р., 2900-1305=1595р. перечисляю нам на расчетный счет! У меня вопросы такие (у нас это первая подобная операция):
1. Какими документами я передаю им товар на комиссию? Накладная на всю суммы 91490, и не нее счет-фактуру или одна накладная а уже когда товар продан затем на 2900 выписываю акт и на нее счет-фактуру? провожу и накладную и акт?
2. Начисляю ком.вознаграждение проводками Д44 К76?
3. Перезачитаю Д76 К62?
не разобраться какие ручные надо делать проводки, и какими документами правильно проводить, накалбасила и закрытием месяца не закрывает 44,90 счета.
Помогите пожалуйста!!!

[Валерия]

Сообщение от Ольгуха

Т.е получется у меня нет входного НДС?

Т.е. получается Вы не получаете счет-фактуру входящую - по прчине того, что это товар комиссионный. И следовательно при продаже, то же не выставляете счет-фактуру? А

Счета фактуры от комитента на комиссионный товар должен быть - обязательно. И он должен регистрироваться в журнале полученных счетов фактур. А вот в книге покупок - их не должно быть. Счета-фактуры на реализованный комиссионный товар то же должны быть.

[Спроситель]

Сообщение от Balyakina

Нет входного НДС по комиссионной торговле, но у Вас может быть входной НДС по услугам прочих организаций (аренда, покупка материалов, канц.товаров, охрана помещений и т.п.), который принимается к вычету в общем порядке.

И исходящего НДС у вас нет. Хотя вы должны выставить счет-фактуру от лица Комитента. Он там будет продавцом, а ваша организация грузоотправителем. Если конечно Комитент сам не выставляет счета-фактуры на основании ваших отчетов (отчетов комиссионера)

[Валерия]

Сообщение от Ольгуха

Т.е получется у меня нет входного НДС?

А Вы комиссионный товар продаете по той же цене по которой берете у комитента. Один в один. И комитент Вам оплачивает вознаграждение?

Или же продаете комиссионный товар, где закладываете свой процент? От комитента оприходовали за 1000 руб, а продали за 1150 руб (150 руб вознаграждение)

[Валерия]

Сообщение от Спроситель

И исходящего НДС у вас нет. Хотя вы должны выставить счет-фактуру от лица Комитента. Он там будет продавцом, а ваша организация грузоотправителем. Если конечно Комитент сам не выставляет счета-фактуры на основании ваших отчетов (отчетов комиссионера)

Почему обязательно так? Комиссионер может продавать комисиооный товар без участия Комитента. Выступать и продавцом и грузоотправителем. Здесь фишка какая-то есть из-за того как.... (не знаю как выразиться ) короче если продажа идентична покупке, то здесь заморочек в книге продаж не должно быть. А вот если комиссионер выставляет счет-фактуру ну и ТОРГ 12, в сумме большей (на свое вознаграждение) - то вот здесь должна быть зарыта собака, и тогда книга продаж формируется как-то по другому.....

[IrBor]

При пробитии чека вся сумма попадает в фискальную память,а доходом признается лишь комиссионное вознаграждение.Как объяснить разницу между фискальным значением чека и доходом комиссионного магазина,отраженным в книге доходов, при проверке?

[Вес`на]

Сообщение от IrBor

Как объяснить разницу между фискальным значением чека и доходом комиссионного магазина,отраженным в книге доходов, при проверке?

договором комиссии и отчетами комиссионера, подписанными комитентом. Из этих отчетов видна общая сумма выручки от реализации комиссионного товара и ваше комиссионное вознаграждение. Кстати вы о какой книге доходов?

[IrBor]

Про отчеты комиссионера понятно,но там еще есть продажа собственного товара и в чеках ККМ отражается все по разным секциям.Итог заносится в фискальную память,и проверяющие считают это базой для налогообложения (игнорируя отчеты по комиссии).А как сформировать книгу доходов для подтверждения базы налогооблогаемой? У нас упрощенка 6%.