декларация по ндс

[lusuylinda]

У меня вопросы по декларации ндс и учету ндс.

- когда производить вычет полученных авансов, в том периоде когда произошла реализация?

а если аванс перечислен (допустим, 30% в сумме от каждого этапа) нужно вычитать этот ндс после реализации каждого этапа (допустим этапов по договору 2), т.е. не всего аванса (половины)?

- в какой строке в декларации по ндс вычитать полученные авансы? по 150 или 130?

буду благодарна за ответ.

[MarinaAnna]

Сообщение от lusuylinda

- когда производить вычет полученных авансов, в том периоде когда произошла реализация?

Да

Сообщение от lusuylinda

а если аванс перечислен (допустим, 30% в сумме от каждого этапа) нужно вычитать этот ндс после реализации каждого этапа (допустим этапов по договору 2), т.е. не всего аванса (половины)?

Не зависимо в каком размере поступил аванс, столько сколько поступило, на такую сумму вы и делаете с/фактуру выданную на аванс. НДС с авансов отразится на счете 76.АВ.
Например вам перечислили аванс 118 тыс, по счету Дт 76АВ будет сумма 18 тыс, например вы выполнили первый этап по договору в сумме 200 тыс руб, соответственно реализация у вас будет на 200 тыс, НДС с этой суммы , попадет в строку 010 декларации, а сумма авансового платежа к вычету в размере 18 тыс, т.е. с суммы уплаченного аванса, должна отразиться в строке 200, естественно после заполнения книг продаж и покупок, если это все произойдет в пределах квартала, то сумма 18 тыс еще должна будет отразиться в строке 070.

Сообщение от lusuylinda

в какой строке в декларации по ндс вычитать полученные авансы? по 150 или 130?

А в строке 150 отражаются суммы, если вы кому-то перечислили авансовый платеж и вам выдали с/фактуру на аванс.

[lusuylinda]

получается авансы полученные, которые мы реализовали в этом же квартале, нужно показывать в декларации?) в 070 и 200 строке?

а также полученные авансы, реализованные в этом же квартале, нужно отражать в книге покупок как полученные авансы и в регистрации счетов-фактур на аванс в 1с?

[Просто человек]

lusuylinda, по поводу отражения в декларации авансов закрытых в отчетном периоде существуют два мнения и арбитражная практика.

[Просто человек]

lusuylinda, первое мнение основано на налоговом кодексе в котором говорится что мы обязаны начислять НДС с авансов полученных

[Просто человек]

lusuylinda, второе мнение что если на конец отчетного периода авансов полученных нет или они закрылись в течении отчетного периода НДС с авансов можно не начислять. Это подтверждено судебными решениями. Но налоговая будет настаивать на первом мнении.

[MarinaAnna]

lusuylinda,
Письмо Минфина http://www.akdi.ru/scripts/normdoc/smotri.php?z=2683

Согласно п. 3 ст. 168 гл. 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при получении сумм оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав), реализуемых на территории Российской Федерации, соответствующие счета-фактуры выставляются не позднее пяти календарных дней, считая со дня получения указанных сумм оплаты (частичной оплаты).

но

Письмо ФНС от 15.02.2011 N КЕ-3-3/354@ http://www.glavbukh.ru/edoc/?modId=99&docId=902268720&Anchor=#axzz2w9bp3Eln

Пунктом 14 указанной статьи установлено, что в случае, если моментом определения налоговой базы является день оплаты, частичной оплаты предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) или день передачи имущественных прав, то на день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) или на день передачи имущественных прав в счет поступившей ранее оплаты, частичной оплаты также возникает момент определения налоговой базы.

Таким образом, в случае, если ранней датой момента определения налоговой базы для целей исчисления налога на добавленную стоимость является день полученной предоплаты, то налоговая база определяется налогоплательщиком налога на добавленную стоимость дважды.

хотя есть и арбитражная практика, относительно того, что если реализация произошла в пределах квартала, то можно авансовую счет-фактуру не выставлять.

Поэтому решение принимать только вам, как вы поступите и как готовы при налоговой проверке защищаться.

[lusuylinda]

А есть какие-то штрафы за не выставление счета-фактуры на аванс и реализацию?
За несоблюдение нумерации счетов-фактур?
Неправильного заполнения декларации, не изменяющего суммы налога к уплате(не в ту строку вписали?)