А декларация по НДС?

[Елена41]

Фирма на УСН заключила договор-подряда с НДС с заказчиком на ОСНО. За отчетный период (квартал) подписаны КС-2, КС-3, выставлены счета-фактуры на сумму допустим 100000 руб. Заказчик оплатил только малую часть.
Какую сумму указывать в декларации по НДС: только тот НДС, который оплатил заказчик или полность 100000, как в счетах фактурах.
Есть однозначный ответ?
По этому вопросу возник спор с аудитором.

[Anna Olegovna]

Елена41, впервые выражу свое личное мнение, не основанное на каких либо гос. документах... нужно оплатить только ту часть НДС, что вы получилина р/счет. Единственное, чем могу руководствоваться - это ваш режим налогообложения. Вы на УСН, ваш учет доходов и расходов ведется кассовым методом.
Возможно я не права.

[Б_С_К]

Сообщение от Anna Olegovna

ваш учет доходов и расходов ведется кассовым методом

Причем тут кассовый метод и НДС. Налоговая база по НДС считается согласно 21 главе НК РФ. Если у Вас прошла Реализация на 100000 то и платить вы должны с этой суммы!

[Елена41]

Для налоговой личное мнение не аргумент
Интересно у кого-нибудь кассовый метод в НДС на УСН проходитл без проблем?

[Б_С_К]

Сообщение от Елена41

Интересно у кого-нибудь кассовый метод в НДС на УСН проходитл без проблем?

КАКОЙ КАССОВЫЙ МЕТОД!???? Вы налоговый кодекс читали??????

[Елена41]

Да уже, пожалуй, дословно знаю. Делаю по НАЧИСЛЕНИЮ. Аудитор сказала, что раз УСН, надо учетную политику сделать по НДС, где указать уплату НДС по кассовому методу, подать уточненки опять таки по кассе. И все будет хорошо, никаких санкций.

[Б_С_К]

Сообщение от Елена41

надо учетную политику сделать по НДС, где указать уплату НДС по кассовому методу,

Учетная политика не может противоречить Налоговому кодексу, а может лишь выбирать из нескольких возможных вариантов предложенных законодательством, хотя может аудиторам виднее.....

[Елена41]

Да, ну густо с ответами. Будто на практике никто и не выставляет с/ф при УСН

[Елена41]

Сообщение от Б_С_К

Учетная политика не может противоречить Налоговому кодексу, а может лишь выбирать из нескольких возможных вариантов предложенных законодательством, хотя может аудиторам виднее.....

Вот такие аргументы от аудитора:
Цитату из Налогового кодекса вы приводите правильно, но читайте внимательно второй абзац, там написано "исходя из соответствующей реализации работ/услуг за истекший налоговый период". А реализации у вас небыло. Реализация отражается, при вашем режиме налогообложения, по мере поступления денежных средств. Счет-фактуру вы передали Заказчику в течение 5-ти дней от даты подписания Акта приемки работ (по форме КС-2) и отражаете его в журнале учета выданных счетов-фактур (см. Постановление 914). Когда получите оплату, тогда заносите счет-фактуру в Книгу продаж и отражаете в Налоговой декларации по НДС.

[Б_С_К]

Интересная точка зрения. Спасибо. Еще раз убеждаюсь что налоговый Кодекс можно повернуть как тебе захочется.....

[Аланда]

В свете последних новостей по поводу возможности принятия расходов по товарам без привязки к оплате покупателя,а по факту отгрузки 9что приближает учет выручки по УСН с учетом выручки при ОСНО),еще более затруднительно будет аргументировать учет НДС по кассовому методу,а не по выставленному при реализации НДС.ИМХО