Сумма НДС к возмещению

[Ирина+]

Здравствуйте!
Извините если подобная тема уже обсуждалась.Три месяц, как работаю главным бухгалтером. Фирма сидит на ОСНО И ЕНВД. Закрывала декларацию НДС, и НДС вышел к возмещению, не хочу его показывать, т. к. понимаю, что будет проверка. Подскажите как выйти и этой ситуации.Могу ли акцептовать сч-фактуры от 31 марта допустим первым апрелем. Реально бумажные носители пришли после 20 апреля?

[Log_in]

можете, зафиксируйте факт поступления сч.-фактур после 31 марта.

[MarinaAnna]

Сообщение от Ирина+

Фирма сидит на ОСНО И ЕНВД

А вы весь НДС приходуете ? не распределяете между ОСНО и ЕНВД ? может быть после распределения на ОСНО как раз будет к уплате, а не к возмещению.

[Ирина+]

Спасибо, еще раз проверю. Но при выборочной проверке книги покупок,видно, что НДС входящий идет именно к товару реализованному по ОСНО. Реально понимаю, что к возмещению ничего не д. б. Может настройки не верные. НДС по косвенным расходам распределился верно (пропорционально выручке).Выписала все сч-фактуры авансовые. Книга продаж села верно.

[MarinaAnna]

Ирина+, Я НДС при покупке товаров для перепродажи, включаю в стоимость товара, только после реализации, ту часть, которая продалась по ОСНО, включаю в книгу покупок, но это удобно делать только если выручка по ЕНВД больше, чем ОСНО, получается, что к вычету у меня идет НДС только после реализации. Некоторые делают, при покупке сразу к вычету ставят, а после реализации на ЕНВД деятельность, восстанавливают НДС. А вы как делаете ?

[Ирина+]

Добрый вечер, а подскажите пжл на примере как Вы эти операции проводите в 1-с ?

[MarinaAnna]

Сообщение от Ирина+

а подскажите пжл на примере как Вы эти операции проводите в 1-с ?

1. При поступлении товаров, предназначенных для перепродажи, в документе поступление НДС включаю в стоимость товаров, Цены и валюта кнопка, там ставлю галку НДС включать в стоимость. Поэтому у меня товар приходуется на счет 41 вместе с НДСом, и не откидывается на 19 счет, соответственно не идет в вычет в книгу покупок. Все документы приходные на услуги (аренда и т.д.) НДС в стоимость не включаю, и в этом случае НДС приходуется на 19 счет, но при внесении документа по услугам (акт н-р), статью расхода выбираю 44 Прочие расходы (или материальные расходы), а для аналитики лучше создать в справочнике статью расхода н-р Аренда, и что Прочие расходы, что материальные расходы, что аренда, там же в справочнике таких расходов создаю несколько, т.е. группу, н-р : Прочие расходы (деятельность ОСНО), прочие расходы (деятельность с особым порядком), прочие расходы (распределяемые), и в зависимости что я приходую, выбираю эту статью затрат, чаще всего получается, что приходится выбирать распределяемые. В конце квартала по услугам, в регламентных операциях по НДС есть документ Распределение НДС по косвенным расходам, заполняю этот документ, вернее сначала в этом документе заполняется общая сумма выручки по ОСНО, общая сумма выручки по ЕНВД, и в соответствии с этим, НДС распределиться после заполнения операции выполнить, так как в документе прихода была выбрана статья затрат распределяемая, то сумма затрат и НДС в том числе распределиться в процентном отношении за квартал исходя из сумм выручки. Но для создания документа Распределение НДС, необходимо условие, что вся выручка и по ОСНО и по ЕНВД внесена. Это то, что касается затрат.
А по товару, так как НДС включаю в стоимость товара при приходе, после продажи, то что продалось на ОСНО, документом реализации, НДС автоматически исключается из стоимости, и по 90.02.1 будет со знаком (-) и красным, т.е. из стоимости товара он будет исключен и на 19 счет тоже попадет по Кт со знаком (-), после заполнения книги покупок, в книгу попадут с/ф от поставщиков и по тому товару, который был продан на ОСНО, после заполнения и проведения Формирование книги суммы НДС попадут на Дт 19 и тем самым закроют сальдо по этим товарам 19 счет, только нужно следить за тем, на 19 счет попали именно те суммы и те с/ф, по которым на 90 счету сминусовалось НДС, а дельше следить в книге покупок, чтобы именно такие суммы и именно эти с/ф попали в книгу, так как иногда 1С может взять на 19 не ту с/ф, или не ту сумму, уж не знаю по какой причине. Ну и в дальнейшем в декларацию попадает сумма НДС по товарам проданным на ОСНО. И еще момент: так как у нас распределяется НДС, то при приходе, товарв, услуг, материалов и т.д. я не ставлю галку, чтобы НДС автоматически шло в книгу покупок.

[Ирина+]

Большое спасибо, пока все понятно. Завтра на работе проверю в программе.

[ML2209]

т.к. вопрос часто задаваемый...

Можно ли принять к вычету входной НДС, если в налоговом периоде у организации не было операций, облагаемых НДС

Ольга Цибизова, заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Да, можно.

По общему правилу основанием для применения налогового вычета по НДС является выполнение следующих условий:

— приобретенное имущество (работы, услуги, имущественные права) предназначено для использования в деятельности, облагаемой НДС (п. 2 ст. 171 НК РФ);
— приобретенное имущество (работы, услуги, имущественные права) принято к учету (абз. 2 п. 1 ст. 172 НК РФ);
— у покупателя (заказчика) есть правильно оформленный счет-фактура на приобретенное имущество (работы, услуги, имущественные права) (п. 1 ст. 171 НК РФ).
Покупатель (заказчик) лишается права на применение налогового вычета, если не выполнено хотя бы одно из перечисленных условий. В то же время других оснований для отказа в вычете НДС (в т. ч. отсутствие в налоговом периоде налогооблагаемых операций) налоговым законодательством не предусмотрено. Поэтому даже если в отчетном квартале налоговая база по НДС у организации равна нулю, при выполнении названных условий она вправе принять к вычету суммы НДС, предъявленные ею поставщиками (исполнителями). При этом возместить или вернуть на расчетный счет (зачесть в счет уплаты других налогов) предъявленный к вычету НДС можно только после камеральной проверки (ст. 176 НК РФ).

Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 19 ноября 2012 г. № 03-07-15/148 и ФНС России от 7 декабря 2012 г. № ЕД-4-3/20687. Документы размещены на официальном сайте ФНС России в разделе «Разъяснения, обязательные для применения налоговыми органами».

Правомерность такого подхода подтверждается устойчивой арбитражной практикой (см., например, постановление Президиума ВАС РФ от 3 мая 2006 г. № 14996/05, определения ВАС РФ от 8 декабря 2009 г. № ВАС-15888/09, от 22 сентября 2009 г. № ВАС-11732/09, от 13 августа 2009 г. № ВАС-10133/09, от 23 июля 2009 г. № ВАС-9173/09, от 26 ноября 2008 г. № 15146/08, от 26 ноября 2008 г. № 15147/08, от 22 октября 2008 г. № 13589/08, Московского округа от 26 января 2011 г. № КА-А40/17935-10, от 10 августа 2010 г. № КА-А40/8605-10, Западно-Сибирского округа от 31 мая 2010 г. № А70-10587/2009, от 25 мая 2010 г. № А45-21328/2009).

Ранее Минфин России придерживался другой позиции. В письмах от 8 декабря 2010 г. № 03-07-11/479, от 22 июня 2010 г. № 03-07-11/260, от 30 марта 2010 г. № 03-07-11/79, от 1 октября 2009 г. № 03-07-11/245 говорилось, что организация вправе принимать к вычету входной НДС, только если в течение квартала она проводила операции, с которых налог был начислен к уплате в бюджет (п. 1 ст. 171 НК РФ). Если таких операций не было и, как следствие, налоговая база по НДС не формировалась, то основания для вычета входного налога отсутствуют. Воспользоваться вычетом организация может только в том налоговом периоде, когда у нее будет начислен НДС.

Следует отметить, что в письме от 19 ноября 2012 г. № 03-07-15/148 Минфин России не отказывается от своей прежней позиции, а предоставляет организациям право выбора. То есть если в течение квартала у организации не было операций, облагаемых НДС, то предъявленные суммы входного налога она может принять к вычету либо в этом же квартале, либо в следующих налоговых периодах, когда налоговая база по НДС будет сформирована. При этом применение второго варианта не может служить поводом для отказа в вычете.