Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > Налогообложение и бухгалтерский учет > Налоги и сборы


Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 16.09.2014, 12:35   #1
статус: начинающий бухгалтер
 
Аватар для tarusexpert
 
Регистрация: 16.09.2014
Адрес: Казань
Сообщений: 5
Спасибо: 0
По умолчанию Налогообложение: авансы и бонусы

Здравствуйте всем!
Прошу помочь советом.
Мы создаем интернет-сервис, с помощью которого компании смогут проводить групповую оценку (исследование) своих сотрудников в режиме онлайн. В общем, психодиагностические мероприятия, опросы.
Наша организация находится на УСН (доходы - расходы).
Пользователи нашего сайта, то есть представители компаний, будут оплачивать услуги так:
У каждого пользователя есть личный кабинет на нашем сайте. Вначале они зачисляют деньги на свой лицевой счет - пополняют баланс. То есть авансируют некую сумму. А далее могут расходовать эти средства по мере необходимости. Цена у нас предполагается фиксированная, условно 100 рублей за проведение оценки одного сотрудника компании. Например, если пользователь формирует онлайн исследование для группы 10 человек, то с его личного счета в момент формирования этого заказа списывается 10*100=1000 рублей.
Лицевой счет пользователя имеет основную и бонусную части. Бонусы – это денежные средства, зачисляемые пользователю в подарок, когда он пополняет (авансирует) свой лицевой счет на определенную сумму. Например, если пользователь зачислил более 7000 рублей, то ему автоматически на бонусный счет зачисляется 10% от этой суммы, то есть 700 руб.
Бонусную часть лицевого счета пользователь может использовать только при отсутствии или нехватке средств на основной части его лицевого счета.
Всё это прописано в договоре-оферте, с которой пользователь должен согласиться в момент регистрации на сайте.
АВР мы готовим за каждый прошедший месяц на сумму, которая была списана за этот период с лицевого счета пользователя. Например, если в сентябре пользователь провел 3 исследования по 10 человек в каждом, то в последний день месяца ему будет сформирован АВР на сумму 3*10*100=3000 рублей.
Таким образом, АВР формируется только на сумму истраченных средств на основной части лицевого счета. На бонусы мы никаких документов не готовим.

Вопросы:
1. Что будет считаться нашими доходами? Авансированная сумма, зачисленная пользователем на свой лицевой? Или списанная/израсходованная с его лицевого счета по мере проведения операций с сайтом, то есть та сумма, на которую составлен АВР?
2. По бонусам. С т.зр. налоговых органов и правил налогообложения: нет ли в вышеописанной схеме оснований к нам придраться? либо придраться к нашим пользователям в том, что бонусы они используют, а это никак документально у нас не проходит? Имею ввиду, что бонусы не отражаются ни у нас (как расходы), ни у покупателя (как полученная выгода).
Должны ли мы или наши покупатели как-то учитывать эти бонусы и что-то с этого платить?
tarusexpert вне форума   Ответить с цитированием
Старый 16.09.2014, 14:17   #2
статус: мастер бухгалтерского учета
 
Регистрация: 24.04.2009
Адрес: Москва
Возраст: 49
Сообщений: 2,445
Спасибо: 354
Отправить сообщение для Просто человек с помощью Skype™
По умолчанию Re: Налогообложение: авансы и бонусы

tarusexpert, вашим доходом будет считаться сумма зачисленная пользователем на свой лицевой счет
__________________
Удачного дня и хорошего настроения
Компания Центр профессиональной бухгалтерии
https://uchetnalogipravo.ru/
Просто человек вне форума   Ответить с цитированием
Сказали спасибо:
tarusexpert (17.09.2014)
Старый 16.09.2014, 19:01   #3
статус: начинающий бухгалтер
 
Аватар для tarusexpert
 
Регистрация: 16.09.2014
Адрес: Казань
Сообщений: 5
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Налогообложение: авансы и бонусы

Цитата:
Сообщение от Просто человек Посмотреть сообщение
tarusexpert, вашим доходом будет считаться сумма зачисленная пользователем на свой лицевой счет
Спасибо.
А второй вопрос?
tarusexpert вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 17.09.2014, 11:37   #4
Alter ego
 
Аватар для Вес`на
 
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
По умолчанию Re: Налогообложение: авансы и бонусы

Цитата:
Сообщение от tarusexpert Посмотреть сообщение
Должны ли мы или наши покупатели как-то учитывать эти бонусы и что-то с этого платить?
ничего никто не должен платить
__________________
Миром правит не тайная ложа, а явная лажа (с)
Вес`на вне форума   Ответить с цитированием
Сказали спасибо:
tarusexpert (17.09.2014)
Старый 17.09.2014, 15:14   #5
статус: начинающий бухгалтер
 
Аватар для tarusexpert
 
Регистрация: 16.09.2014
Адрес: Казань
Сообщений: 5
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Налогообложение: авансы и бонусы

Цитата:
Сообщение от Вес`на Посмотреть сообщение
ничего никто не должен платить
Спасибо!

Если не затруднит, можно поподробнее?
Дабы, если что, то нам можно было бы это обосновать.
tarusexpert вне форума   Ответить с цитированием
Старый 17.09.2014, 15:16   #6
Alter ego
 
Аватар для Вес`на
 
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
По умолчанию Re: Налогообложение: авансы и бонусы

а что тут обосновывать ? Сколько вам платят на столько вы и реализацию проводите, где расхождение ?
__________________
Миром правит не тайная ложа, а явная лажа (с)
Вес`на вне форума   Ответить с цитированием
Старый 18.09.2014, 13:36   #7
статус: начинающий бухгалтер
 
Аватар для tarusexpert
 
Регистрация: 16.09.2014
Адрес: Казань
Сообщений: 5
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Налогообложение: авансы и бонусы

Цитата:
Сообщение от Вес`на Посмотреть сообщение
а что тут обосновывать ? Сколько вам платят на столько вы и реализацию проводите, где расхождение ?
Ну ведь мы, начисляя пользователю бонусы, создаем виртуальные деньги, с помощью которых пользователь может рассчитываться за наши услуги. То есть он, затрачивая бонусы, получает выгоду, а мы вроде как бесплатно (за наши бонусы) ему эту выгоду предоставляем.
У налоговой нет здесь оснований придраться к покупателю - дескать, плати налог с выгоды?
tarusexpert вне форума   Ответить с цитированием
Старый 18.09.2014, 13:49   #8
Alter ego
 
Аватар для Вес`на
 
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
По умолчанию Re: Налогообложение: авансы и бонусы

ваши бонусы, не что иное, как скидка при последующей продаже
__________________
Миром правит не тайная ложа, а явная лажа (с)
Вес`на вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Сказали спасибо:
tarusexpert (19.09.2014)
Старый 29.09.2014, 11:14   #9
статус: начинающий бухгалтер
 
Аватар для tarusexpert
 
Регистрация: 16.09.2014
Адрес: Казань
Сообщений: 5
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Налогообложение: авансы и бонусы

Цитата:
Сообщение от Вес`на Посмотреть сообщение
ваши бонусы, не что иное, как скидка при последующей продаже
Значит налоговая не сможет предъявить нашим покупателям претензии по поводу того, что на основании пункта 8 статьи 250 НК РФ они должны включать сумму полученных безвозмездно услуг в базу налогообложения по налогу на прибыль?
Правильно ли я понимаю, что мы - поставщики услуги - должны представить этот бонус как скидку к будущей продаже? Четко, именно так указать это в нашем Договоре-оферте?
И в связи с этим: можем ли мы в нашем случае говорить про скидку с будущей продажи, если эта скидка (то есть бонус) зачисляется клиенту сразу - в момент, когда от него поступают "живые" деньги? Причем этой полученной скидкой (бонусом) он может воспользоваться сразу - тут же. Получается уже вроде как не будущая продажа.

Ниже привожу существенные (для данного вопроса) пункты нашего Договора-оферты. Это текущая редакция:

2. Предмет Договора
2.1. Исполнитель обязуется предоставить Клиенту неисключительное право на использование Сервиса, а также Услуги, связанные с указанным Сервисом, в рамках настоящего Договора, а Клиент обязуется принять и оплатить Услуги в соответствии с Договором.
4. Стоимость Услуг и порядок расчетов
4.1. Стоимость Услуг определяется в соответствии с Прейскурантом. Услуги не облагаются НДС в связи с применением Исполнителем упрощенной системы налогообложения
4.3. Услуги оплачиваются Клиентом путем списания Денежных единиц с Лицевого счета Клиента. При этом Клиент самостоятельно контролирует количество Денежных единиц на своем Лицевом счете. В случае необходимости Клиент пополняет Лицевой счет, обеспечивая достаточное количество Денежных единиц для оплаты заказываемых Услуг.
4.4. Способ пополнения Лицевого счета определяется Клиентом самостоятельно из числа вариантов, предложенных на веб-сайте Сервиса. Если Клиент является юридическим лицом, он может производить пополнение своего Лицевого счета путем безналичного платежа на расчетный счет Исполнителя.
4.6. Списание Денежных единиц с Лицевого счета Клиента для оплаты использования функциональных возможностей Сервиса производится автоматически в момент заказа Клиентом Услуги (получения доступа к платным функциональным возможностям Сервиса) и в соответствии с Прейскурантом. При этом вначале списываются Денежные единицы, оплаченные Клиентом, а при их недостатке списываются Бонусы.
5. Порядок оказания Услуг
5.3. Оказание Услуг Клиенту осуществляется после их оплаты Исполнителю. Услуги оказываются Клиенту в том случае, если сумма Денежных единиц на Лицевом счете Клиента больше или равна суммарной стоимости выбранных Услуг. В случае, если сумма Денежных единиц на Лицевом счете Клиента меньше суммарной стоимости заказываемых Услуг, Клиент может пополнить баланс Лицевого счета, используя способы, которые указаны на веб-сайте Сервиса.
5.4. Денежные единицы могут быть использованы Клиентом для оплаты Услуг в любое время.
5.5.1. Сдача-приемка оказанных Услуг производится по окончании Отчетного периода, в котором эти услуги были оказаны. Исполнитель в конце каждого Отчетного периода, в котором Услуги были оказаны Клиенту, но не ранее 5 числа месяца, следующего за отчетным, формирует и выставляет Клиенту Акт об оказанных услугах (Акт). Акты и другие бухгалтерские документы по настоящему Договору формируются для тех Клиентов, которые зарегистрированы на Сервисе со статусом «юридическое лицо» и при условии, что их официальное название указано в Учетных данных.
5.6. Услуги, оказываемые Исполнителем Клиенту за счет Бонусов не подлежат сдаче-приемке и не оформляются бухгалтерскими документами. Такие услуги предоставляются Исполнителем Клиенту в том качестве, объеме и с теми функциональными возможностями, которыми обладают обычные Услуги в составе Сервиса. – я думаю надо предоставлять акты на дополнительные услуги, ты оказываешь услугу за счет бонусов, расходы какие-то несешь, в общем должен отражать – мое мнение.
5.7. Расходы (в том числе банковская комиссия) по перечислению Клиентом денежных средств по данному Договору возлагаются на Клиента.
7. Права и обязанности Исполнителя и Клиента
7.1. Исполнитель обязуется:
7.1.3. Вести учет оплаты Клиентом Услуг.
7.2. Исполнитель имеет право:
7.2.3. Вносить изменения и дополнения в настоящий Договор и Прейскурант путем публикации этих изменений и дополнений на веб-сайте Сервиса.
7.2.4. Установить минимальный объем заказываемых Клиентом Услуг.
7.3. Клиент обязан:
7.3.6. Своевременно оплачивать Услуги в соответствии с настоящим Договором.
tarusexpert вне форума   Ответить с цитированием
Ответ



« Предыдущая тема | Следующая тема »
Опции темы Поиск в этой теме
Поиск в этой теме:

Расширенный поиск
Опции просмотра

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход

Похожие темы
Тема Автор Раздел Ответов Последнее сообщение
Авансы по прибыли вновь созданной организации maksus Общая система налогообложения (ОСНО) 0 14.08.2013 13:00
Налогообложение нескольких видов деятельности olimpus Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) 7 09.10.2012 10:54
авансы в книге покупок KATYA1603 Программы: 1C 8.0, 8.1, 8.2, 8.3 7 13.03.2012 09:42
Ежемесячные авансы на прибыль teleologiya Общая система налогообложения (ОСНО) 0 07.10.2011 12:49
Авансы по прибыли при переходе на ОСНО Пеппи Длинный Чулок Общая система налогообложения (ОСНО) 1 17.03.2011 16:39


Полезности: Что лучше: ООО или ИП? калькулятор НДС Книги по бухгалтерскому учету Иностранец в России: на что стоит обратить внимание при трудоустройстве
Какие понятия и определения используются в спорах о взыскании неосновательного обогащения в коттеджных поселках

Текущее время: 00:15. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру

Правила форума


Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2024, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot