Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
|
Регистрация | Справка | Пользователи | Социальные группы | Календарь | Поиск | Сообщения за день | Все разделы прочитаны |
|
Опции темы | Поиск в этой теме | Опции просмотра |
16.09.2014, 12:35 | #1 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 16.09.2014
Адрес: Казань
Сообщений: 5
Спасибо: 0
|
Налогообложение: авансы и бонусы
Здравствуйте всем!
Прошу помочь советом. Мы создаем интернет-сервис, с помощью которого компании смогут проводить групповую оценку (исследование) своих сотрудников в режиме онлайн. В общем, психодиагностические мероприятия, опросы. Наша организация находится на УСН (доходы - расходы). Пользователи нашего сайта, то есть представители компаний, будут оплачивать услуги так: У каждого пользователя есть личный кабинет на нашем сайте. Вначале они зачисляют деньги на свой лицевой счет - пополняют баланс. То есть авансируют некую сумму. А далее могут расходовать эти средства по мере необходимости. Цена у нас предполагается фиксированная, условно 100 рублей за проведение оценки одного сотрудника компании. Например, если пользователь формирует онлайн исследование для группы 10 человек, то с его личного счета в момент формирования этого заказа списывается 10*100=1000 рублей. Лицевой счет пользователя имеет основную и бонусную части. Бонусы – это денежные средства, зачисляемые пользователю в подарок, когда он пополняет (авансирует) свой лицевой счет на определенную сумму. Например, если пользователь зачислил более 7000 рублей, то ему автоматически на бонусный счет зачисляется 10% от этой суммы, то есть 700 руб. Бонусную часть лицевого счета пользователь может использовать только при отсутствии или нехватке средств на основной части его лицевого счета. Всё это прописано в договоре-оферте, с которой пользователь должен согласиться в момент регистрации на сайте. АВР мы готовим за каждый прошедший месяц на сумму, которая была списана за этот период с лицевого счета пользователя. Например, если в сентябре пользователь провел 3 исследования по 10 человек в каждом, то в последний день месяца ему будет сформирован АВР на сумму 3*10*100=3000 рублей. Таким образом, АВР формируется только на сумму истраченных средств на основной части лицевого счета. На бонусы мы никаких документов не готовим. Вопросы: 1. Что будет считаться нашими доходами? Авансированная сумма, зачисленная пользователем на свой лицевой? Или списанная/израсходованная с его лицевого счета по мере проведения операций с сайтом, то есть та сумма, на которую составлен АВР? 2. По бонусам. С т.зр. налоговых органов и правил налогообложения: нет ли в вышеописанной схеме оснований к нам придраться? либо придраться к нашим пользователям в том, что бонусы они используют, а это никак документально у нас не проходит? Имею ввиду, что бонусы не отражаются ни у нас (как расходы), ни у покупателя (как полученная выгода). Должны ли мы или наши покупатели как-то учитывать эти бонусы и что-то с этого платить? |
16.09.2014, 14:17 | #2 |
статус: мастер бухгалтерского учета
|
Re: Налогообложение: авансы и бонусы
tarusexpert, вашим доходом будет считаться сумма зачисленная пользователем на свой лицевой счет
__________________
Удачного дня и хорошего настроения Компания Центр профессиональной бухгалтерии |
Сказали спасибо: | tarusexpert (17.09.2014) |
16.09.2014, 19:01 | #3 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 16.09.2014
Адрес: Казань
Сообщений: 5
Спасибо: 0
|
Re: Налогообложение: авансы и бонусы
|
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
17.09.2014, 11:37 | #4 |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
Re: Налогообложение: авансы и бонусы
ничего никто не должен платить
__________________
Миром правит не тайная ложа, а явная лажа (с) |
Сказали спасибо: | tarusexpert (17.09.2014) |
17.09.2014, 15:14 | #5 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 16.09.2014
Адрес: Казань
Сообщений: 5
Спасибо: 0
|
Re: Налогообложение: авансы и бонусы
|
17.09.2014, 15:16 | #6 |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
Re: Налогообложение: авансы и бонусы
а что тут обосновывать ? Сколько вам платят на столько вы и реализацию проводите, где расхождение ?
__________________
Миром правит не тайная ложа, а явная лажа (с) |
18.09.2014, 13:36 | #7 | |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 16.09.2014
Адрес: Казань
Сообщений: 5
Спасибо: 0
|
Re: Налогообложение: авансы и бонусы
Цитата:
У налоговой нет здесь оснований придраться к покупателю - дескать, плати налог с выгоды? |
|
18.09.2014, 13:49 | #8 |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
Re: Налогообложение: авансы и бонусы
ваши бонусы, не что иное, как скидка при последующей продаже
__________________
Миром правит не тайная ложа, а явная лажа (с) |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
Сказали спасибо: | tarusexpert (19.09.2014) |
29.09.2014, 11:14 | #9 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 16.09.2014
Адрес: Казань
Сообщений: 5
Спасибо: 0
|
Re: Налогообложение: авансы и бонусы
Значит налоговая не сможет предъявить нашим покупателям претензии по поводу того, что на основании пункта 8 статьи 250 НК РФ они должны включать сумму полученных безвозмездно услуг в базу налогообложения по налогу на прибыль?
Правильно ли я понимаю, что мы - поставщики услуги - должны представить этот бонус как скидку к будущей продаже? Четко, именно так указать это в нашем Договоре-оферте? И в связи с этим: можем ли мы в нашем случае говорить про скидку с будущей продажи, если эта скидка (то есть бонус) зачисляется клиенту сразу - в момент, когда от него поступают "живые" деньги? Причем этой полученной скидкой (бонусом) он может воспользоваться сразу - тут же. Получается уже вроде как не будущая продажа. Ниже привожу существенные (для данного вопроса) пункты нашего Договора-оферты. Это текущая редакция: 2. Предмет Договора 2.1. Исполнитель обязуется предоставить Клиенту неисключительное право на использование Сервиса, а также Услуги, связанные с указанным Сервисом, в рамках настоящего Договора, а Клиент обязуется принять и оплатить Услуги в соответствии с Договором. 4. Стоимость Услуг и порядок расчетов 4.1. Стоимость Услуг определяется в соответствии с Прейскурантом. Услуги не облагаются НДС в связи с применением Исполнителем упрощенной системы налогообложения 4.3. Услуги оплачиваются Клиентом путем списания Денежных единиц с Лицевого счета Клиента. При этом Клиент самостоятельно контролирует количество Денежных единиц на своем Лицевом счете. В случае необходимости Клиент пополняет Лицевой счет, обеспечивая достаточное количество Денежных единиц для оплаты заказываемых Услуг. 4.4. Способ пополнения Лицевого счета определяется Клиентом самостоятельно из числа вариантов, предложенных на веб-сайте Сервиса. Если Клиент является юридическим лицом, он может производить пополнение своего Лицевого счета путем безналичного платежа на расчетный счет Исполнителя. 4.6. Списание Денежных единиц с Лицевого счета Клиента для оплаты использования функциональных возможностей Сервиса производится автоматически в момент заказа Клиентом Услуги (получения доступа к платным функциональным возможностям Сервиса) и в соответствии с Прейскурантом. При этом вначале списываются Денежные единицы, оплаченные Клиентом, а при их недостатке списываются Бонусы. 5. Порядок оказания Услуг 5.3. Оказание Услуг Клиенту осуществляется после их оплаты Исполнителю. Услуги оказываются Клиенту в том случае, если сумма Денежных единиц на Лицевом счете Клиента больше или равна суммарной стоимости выбранных Услуг. В случае, если сумма Денежных единиц на Лицевом счете Клиента меньше суммарной стоимости заказываемых Услуг, Клиент может пополнить баланс Лицевого счета, используя способы, которые указаны на веб-сайте Сервиса. 5.4. Денежные единицы могут быть использованы Клиентом для оплаты Услуг в любое время. 5.5.1. Сдача-приемка оказанных Услуг производится по окончании Отчетного периода, в котором эти услуги были оказаны. Исполнитель в конце каждого Отчетного периода, в котором Услуги были оказаны Клиенту, но не ранее 5 числа месяца, следующего за отчетным, формирует и выставляет Клиенту Акт об оказанных услугах (Акт). Акты и другие бухгалтерские документы по настоящему Договору формируются для тех Клиентов, которые зарегистрированы на Сервисе со статусом «юридическое лицо» и при условии, что их официальное название указано в Учетных данных. 5.6. Услуги, оказываемые Исполнителем Клиенту за счет Бонусов не подлежат сдаче-приемке и не оформляются бухгалтерскими документами. Такие услуги предоставляются Исполнителем Клиенту в том качестве, объеме и с теми функциональными возможностями, которыми обладают обычные Услуги в составе Сервиса. – я думаю надо предоставлять акты на дополнительные услуги, ты оказываешь услугу за счет бонусов, расходы какие-то несешь, в общем должен отражать – мое мнение. 5.7. Расходы (в том числе банковская комиссия) по перечислению Клиентом денежных средств по данному Договору возлагаются на Клиента. 7. Права и обязанности Исполнителя и Клиента 7.1. Исполнитель обязуется: 7.1.3. Вести учет оплаты Клиентом Услуг. 7.2. Исполнитель имеет право: 7.2.3. Вносить изменения и дополнения в настоящий Договор и Прейскурант путем публикации этих изменений и дополнений на веб-сайте Сервиса. 7.2.4. Установить минимальный объем заказываемых Клиентом Услуг. 7.3. Клиент обязан: 7.3.6. Своевременно оплачивать Услуги в соответствии с настоящим Договором. |
Опции темы | Поиск в этой теме |
Опции просмотра | |
|
|
Похожие темы | ||||
Тема | Автор | Раздел | Ответов | Последнее сообщение |
Авансы по прибыли вновь созданной организации | maksus | Общая система налогообложения (ОСНО) | 0 | 14.08.2013 13:00 |
Налогообложение нескольких видов деятельности | olimpus | Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) | 7 | 09.10.2012 10:54 |
авансы в книге покупок | KATYA1603 | Программы: 1C 8.0, 8.1, 8.2, 8.3 | 7 | 13.03.2012 09:42 |
Ежемесячные авансы на прибыль | teleologiya | Общая система налогообложения (ОСНО) | 0 | 07.10.2011 12:49 |
Авансы по прибыли при переходе на ОСНО | Пеппи Длинный Чулок | Общая система налогообложения (ОСНО) | 1 | 17.03.2011 16:39 |