Расходы ремонт арендуемого помещения.

[НезнайкаОля]

Здравствуйте. В 2013 году и в начале 2014 был произведен ремонт помещения, расходы были списаны на УСН. Доходы по УСН возникли в феврале. В качестве плательщика ЕНВД организация зарегистрировалась в апреле и доходы от деятельности по ЕНВД тоже возникли в апреле. Нужно ли сторнировать часть расходов по ремонту помещения(торгового зала), используемого в деятельности, облагаемой ЕНВД, произведенных в 2013 и в 2014 годах? Или их вообще нельзя было учитывать в расходах по УСН?

[Наталья111111]

Зачем сторнировать? Вы произвели ремонт и расходы списали (надеюсь они были экономически оправданы и документально подтверждены). На сколько я поняла, вы делали ремонт до того как зарегистрировались в качестве плательщика ЕНВД

Сообщение от НезнайкаОля

Или их вообще нельзя было учитывать в расходах по УСН?

Расходы можно учитывать если они экономически оправданы и документвльно подтверждены
Единственное, если у вас 6% то в налогооблагаемой базе данные расходы не учитываете, а если 15% то учитываете.

[НезнайкаОля]

У нас доходы-расходы. У нас к деятельности, подпадающей под УСН относится доставка и самовывоз. А к деятельности, подпадающей под ЕНВД, общепит. Торговый зал используется для общепита и в качестве пункта выдачи заказа при самовывозе. Но зал большой, и назвать все расходы экономически обоснованными, которые были потрачены в целях деятельности по УСН, мне кажется нельзя. Тогда как эти расходы разделить, если предпринимательская деятельность не велась?

[Наталья111111]

Но когда вы не были зарегистрированы в качестве плательщика ЕНВД, то у вас было общепит, доставка и самовывоз на УСН? Так? И сделали ремонт? Так?

[НезнайкаОля]

Нет. Организация открылась в 2013г и сразу же зарегестрировалась по УСН. Предпринимательская деятельность по доставке и самовывозу(УСН) началась только в феврале 2014г., а деятельность по ЕНВД(общепит) началась в апреле 2014г. и зарегестрировались в качестве плательщика ЕНВД тоже в апреле. А в период с 2013 по март 2014 продолжался ремонт.

[Наталья111111]

Вы сделали ремонт зала в котором выдавали заказы. Не думаю, что можно было одну часть зала отремонтировать, а другую нет (так, что наверно расходы экономически оправданы). Единственное, если у вас договор аренды, то посмотрите на какой стороне обязанность проводить ремонт, если компенсация расходов не предусмотрена, то необходимо согласие арендодателя на ремонт (письмо от арендодателя).
Ну, так вот, если вы провели ремонт до того как зарегистрировались в качестве плательщика ЕНВД, то и все расходы вы приняли правильно (на УСН). Вы же не можете признавать расходы до того как зарегистрировались в качестве плательщика ЕНВД. Ничего делить не надо, т.к. ремонт был до того как вы регистртровались в качестве плательщика ЕНВД

[НезнайкаОля]

Понятно. Спасибо большое.

[Наталья111111]

Не за что)

[НезнайкаОля]

Я хотела уточнить, если торговый зал ремонтировался под функционал общепита, т.е там встроенные столики, места для сидения огороженные, розетки и т.д., всё равно можно было учесть в качестве расходов по УСН? Если нельзя, то как тогда выделить эти расходы, если деятельность по ЕНВД не велась? У нас два входа: один для посетителей, один для служебного персонала. Может ли к нам придраться налоговая, что для пункта выдачи заказов мы могли использовать служебный вход, если на момент начала деятельности по УСН(доставка,самовывоз), у нас еще не был закончен ремонт в торговом зале?

[Наталья111111]

Вот теперь ситуация совсем другая. Не думаю, что для самовывоза нужны столы, стулья розетки и т. д. Единственное у вас был ОКВЭД под общепит?
Если вначале компания заявила, что еще занимается общепитом, то все ок. А вот если, только с апреля (т.е. тогда когда ремонт прошел), то расходы вы уже не можете принимать в налогооблагаемой базе.

[НезнайкаОля]

Оквэд на общепит сразу взяли.

[Наталья111111]

Тогда у вас все ок. Вы зарегистрировались на УСН (деятельность: доставка, самовывоз, общепит), сделали ремонт для зала (значит расходы экономически обоснованы), потом после решили разделить системы налогообложения по деятельности. И теперь вы отчитываетесь по УСН (доставка, самовывоз) и ЕНВД (общепит).

[НезнайкаОля]

А разве мы имеем право заниматься общепитом на УСН? Что-то я совсем запуталась.

[Наталья111111]

А кто вам запрещает? Можете конечно. Мы имеете право применять УСН если у вас не более 48 015 млн выручки в год. (данная цифра для 2014 года, в 2015 должно быть больше)

[LiGro]

Сообщение от Наталья111111

Мы имеете право применять УСН если у вас не более 48 015 млн выручки в год. (данная цифра для 2014 года, в 2015 должно быть больше)

может я от чегото отстала???
размер доходов, полученных за отчетный (налоговый) период, не должен превышать величину, установленную п. 4 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ. В 2014 году она составляет 64 020 000 руб. с учетом индексации на коэффициент-дефлятор 2014 года, равный 1,067 (Приказ Минэкономразвития России № 652 от 7 ноября 2013 г.);

[НезнайкаОля]

Т.е. я правильно поняла, что нам вставать на учет в качестве плательщика ЕНВД было не обязательно и это наше добровольное дело было переводить общепит на ЕНВД или нет?

[LiGro]

Сообщение от НезнайкаОля

Т.е. я правильно поняла, что нам вставать на учет в качестве плательщика ЕНВД было не обязательно и это наше добровольное дело было переводить общепит на ЕНВД или нет?

Да правильно, ЕНВД сейчас дело добровольное.

[НезнайкаОля]

Огромное спасибо. И Вам, и Наталье. Разъяснили тугодуму.http://www.glavbyh.ru/images/smiles_new/yahoo.gif