Заполнение строки "сумма налога не удержанная" в 2-НДФЛ,если зарплата не выплачена

[Баскова]

Здравствуйте. Расчетный счет заблокировала налоговая, деятельность в ООО не ведется пока,выручки нет, зарплату выплачивать нечем.За август,сентябрь осталась не выплаченная зарплата, с октября сотрудник в отпуске без сохранения. НДФЛ за август, сентябрь - всего 9270 не удержан и не перечислен. Всего НДФЛ исчислено с января по сентябрь 2018 - 41 744, удержано - 32 474 (так как за август,сентябрь зарплата не выплачена).
Заполняю 2-ндфл:
Сумма налога исчисленная - 41 744
удержанная- 32 474
перечисленная -32 474
не удержанная налоговым агентом - 9270.

Нужно ли в 2-НДФЛ заполнять выделенную строку в моем случае?Я так поняла, что законодательно этот вопрос не урегулирован и кто-то заполняет, кто-то нет.Вы как считаете?

[Lem@n]

Сообщение от Баскова

Нужно ли в 2-НДФЛ заполнять выделенную строку в моем случае?Я так поняла, что законодательно этот вопрос не урегулирован и кто-то заполняет, кто-то нет.Вы как считаете?

Считаю, что нужно показать не удержанный и не перечисленный налог. Иначе у налоговиков пойдет не стыковка 2-НДФЛ и 6-НДФЛ на разницу начисленного, но не уплаченного дохода.
Я так понимаю, разногласия обычно по поводу декабрьской зарплаты, выплаченной в январе, У вас другой случай.

[Баскова]

В 6-НДФЛ строку 080 заполнять не нужно.
В 2-НДФЛ думаете указать по строке "не удержано"?
Я в 2-НДФЛ указала в этой строке, а теперь вот думаю, а точно надо было?

[Зануда отмороженный]

в 6НДФЛ указываем сумму НДФЛ, которую мы не можем удержать от слова вааще... например сотр получил аванс и уволился... аванс выдали без удержания НДФЛ...

в 2 НДФЛ показываем ЗП всю, НДФЛ исчисленный - 13% от ЗП... ндфл удержанный - по выплаченным ведомостям, НДФЛ перечисленный - онжеж.

[Баскова]

Я спрашиваю про 2 - ндфл про строку "сумма налога не удержанная налоговым агентом". Ставить мне в нее 9270 или оставить пустой?

[Вес`на]

В 2-ндфл да, должна отразиться разница между исчисленным и удержанным

[Вес`на]

Если удержите до срока подачи отчета, то нужно будет сдать корректировку. Поэтому я в таких ситуациях отчет до срока не сдаю. А вдруг зарплата выплатится до 1 апреля?

[Баскова]

Вес`на, спасибо.

[Баскова]

Сообщение от Вес`на

А вдруг зарплата выплатится до 1 апреля?

нет,точно нет.
думаю,что она вообще уже никогда не выплатится.

[Lem@n]

Сообщение от Баскова

В 6-НДФЛ строку 080 заполнять не нужно.

А я и не говорила про эту строку. Имела ввиду стр. 040 "Сумма исчисленного налога", которая сойдется у вас по всем сотрам "Налог начисленный" в 2-НДФЛ, а вот если проставите как удержанный и перечисленный, налоговики не увидят эту разницу в перечислениях по банку, а так не уплаченная разница и будет сидеть в строках в 2-НДФЛ не удержанного и соответственно не перечисленного налога. Вопросов у налоговиков тогда не возникнет. Это имелось ввиду.

[Баскова]

Добрый день. По строке 080 6-НДФЛ не отразила, по строке сумма налога, не удержанная налоговым агентом отразила (2-НДФЛ). Прислали требование о пояснении.Подскажите по 2-НДФЛ что им написать.Есть какое-нибудь письмо ФНС или что-нибудь, подтверждающее правильность моего заполнения 2-НДФЛ.

[Lem@n]

Сообщение от Баскова

Добрый день. По строке 080 6-НДФЛ не отразила, по строке сумма налога, не удержанная налоговым агентом отразила (2-НДФЛ). Прислали требование о пояснении.Подскажите по 2-НДФЛ что им написать.Есть какое-нибудь письмо ФНС или что-нибудь, подтверждающее правильность моего заполнения 2-НДФЛ.

указывать в строке 080 6-НДФЛ следует сумму налога, не удержанного:

-в связи с отсутствием или недостаточностью суммы дохода физлица для удержания с него налога;
-при невозможности удержания на протяжении всего отчетного периода.

Только при обнаружении этих двух условий одновременно заполняется строка 080.

НДФЛ с текущей переходящей зарплаты, который будет удержан в следующем квартале, в стр. 080 не отражается.
Так и поясните, что у вас входит в "не удержанный налог"

Можно сослаться на письмо ФНС РФ от 24.05.2016 № БС-4-11/9194

[Вес`на]

Баскова, а люди, по которым не удержан налог, на момент подачи отчетности, у вас ещё работали или уже нет? Если уже нет, то стр.80 надо было заполнить

[Баскова]

Lem@n, спасибо. По 2-НДФЛ на какой документ сослаться можно?
Вес`на, сотрудник этот находится в отпуске без сохранения з/платы. Да даже,если бы он уволился и зарплата ему не была бы выплачена, то строку 080 6-НДФЛ заполнять не нужно. Доход-то не получен.

[Lem@n]

Сообщение от Баскова

По 2-НДФЛ на какой документ сослаться можно?

Сообщение от Lem@n

Можно сослаться на письмо ФНС РФ от 24.05.2016 № БС-4-11/9194

Посмотрите, там есть и об этой строке.

[Баскова]

В этом письме только про 6-НДФЛ.

[Lem@n]

Сообщение от Баскова

В этом письме только про 6-НДФЛ.

Прошу прощения, зациклилась только на 6-НДФЛ (потому что сижу и делаю сейчас этот отчет )

А вы налог с переходящей зарплаты удержали и выплатили до сдачи 2-НДФЛ или после?

Выплатили зарплату или нет, для справки 2-НДФЛ значения не имеет. В любом случае оплата труда становится доходом в последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). Поэтому в форме 2-НДФЛ отразите:

месяц, за который начислена зарплата, код и сумму такого дохода – в разделе 3;

вычеты – в разделе 4.

В разделе 5 начисленную, но не выплаченную зарплату нужно отразить только по строкам «Общая сумма дохода», «Налоговая база», «Сумма налога исчисленная». А строки «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная» заполните в зависимости от того, успели выплатить зарплату до подачи справки или нет. Это связано с тем, что суммы удержанного налога отражают в том налоговом периоде, за который исчислен налог. Такие разъяснения содержатся в письмах ФНС России от 2 марта 2015 г. № БС-4-11/3283 и от 12 января 2012 г. № ЕД-4-3/74.

Зарплату выдали прежде, чем подали справки. Если зарплату выдали до подачи справки 2-НДФЛ, то сумму налога, перечисленную в бюджет после окончания отчетного года, включите в строки «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная» справки 2-НДФЛ за этот год.

К примеру, компания выплатила зарплату за декабрь только 10 января следующего года. Удержанный налог перечислили в бюджет на следующий день – 11 января. В справках 2-НДФЛ бухгалтер указал эту сумму в разделе 5, в том числе по строкам «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная». Хотя фактически налог заплатили уже после окончания отчетного года.

Зарплату выплатили после того, как сдали справки. Если зарплату выплатили после того, как организация представила в инспекцию справки 2-НДФЛ за отчетный год, придется составить и сдать уточненные справки.

Например, на дату подачи 2-НФДЛ компания все еще не выплатила зарплату за ноябрь отчетного года. Поэтому в разделе 5 справки бухгалтер показал сумму дохода и исчисленного с него налога. А вот в строки «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная» этот налог не включил. В июне зарплата была выплачена. Бухгалтер подал в налоговую инспекцию уточненные справки, добавив сумму удержанного и перечисленного налога в соответствующие строки.

http://nalogobzor.info/publ/nalogi_s_juridicheskikh_lic/ndfl/kak_pravilno_zapolnit_spravku_2_ndfl/3-1-0-2810

[Баскова]

Спасибо за ответы. Зарплата не выплачена еще. Прислали мне еще одно требование:на основании справок по форме 2-НДФЛ за 2018 с признаком "1" отражена сумма налога неудержанная с доходов физ.лиц. В нарушение п.5 ст.226 НК РФ налоговым агентом не исполнена обязанность по предоставлению сведений о доходах по форме 2-НДФЛ за 2018 с признаком "2", содержащих суммы доходов, с которых не был удержан налог.Предлагают либо представить 2-ндфл с признаком "2" либо 2-НДФЛ с признаком "1" (в части корректировки сумм неудержанного налога).

Писать им,что заполнено все верно? Доход не получен, поэтому нет обязанности подавать справку с признаком "2", С признаком "1" заполнено тоже верно. А может они хотят чтобы мы убрали из справки с признаком "1" сумму неудержанного налога?

[Баскова]

Позвонила я в налоговую. Они мне сказали подавать корректировку по 2-НДФЛ с признаком "1" и убирать сумму из строки "сумма налога не удержанная налоговым агентом". Иначе этому сотруднику к уплате придет этот налог.Спорить бесполезно с ними.Подаю корректировку.

[Lem@n]

Сообщение от Баскова

Зарплата не выплачена еще.

Тогда вам надо действовать по этому сценарию

Сообщение от Lem@n

Зарплату выплатили после того, как сдали справки. Если зарплату выплатили после того, как организация представила в инспекцию справки 2-НДФЛ за отчетный год, придется составить и сдать уточненные справки.

Например, на дату подачи 2-НФДЛ компания все еще не выплатила зарплату за ноябрь отчетного года. Поэтому в разделе 5 справки бухгалтер показал сумму дохода и исчисленного с него налога. А вот в строки «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная» этот налог не включил. В июне зарплата была выплачена. Бухгалтер подал в налоговую инспекцию уточненные справки, добавив сумму удержанного и перечисленного налога в соответствующие строки.

То есть, на дату подачи 2-НДФЛ, зарплата не выплачена, следовательно, в строки «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная» налог не включать. Если включили, подать корректировки, как и требует ФНС. А когда выплатите зарплату, еще раз подадите

уточненные справки, добавив сумму удержанного и перечисленного налога в соответствующие строки.