Контрольная работа бюджетный учет

[Кантемир]

Контрольная работа бюджетный учет

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от Кантемир

1.1 Учреждением с фирмой «ИТ-инвест» заключен договор на поставку пяти компьютеров в сумме 248 000,00 руб.

Заключение договора не влечет за собой формирование проводок)))

Сообщение от Кантемир

1.2 В рамках договора фирме «ИТ-инвест» перечислен аванс в сумме 70 000,00 руб.

Дт КРБ.1.206.31.830 Кт КРБ.1.304.05.310 70000 руб.

Сообщение от Кантемир

1.3 В учреждение от фирмы «ИТ-инвест» поставлены пять компьютеров стоимостью 49 600,00 руб. каждый
Расчеты: 49 600,00 * 5 = 248 000,00 руб.

Дт КРБ.1.106.31.310 Кт КРБ.1.302.31.730 2480000 руб.

Сообщение от Кантемир

1.4 Зачтена сумма перечисленного ранее аванса – 70 000,00 руб.

Дт КРБ.1.302.31.830 Кт КРБ.1.206.31.660 70000 руб.

Сообщение от Кантемир

1.5 Произведены окончательные расчеты с поставщиком. Расчеты: 248 000,00 – 70 000,00 = 178 000,00 руб.

Дт КРБ.1.302.31.830 Кт КРБ.1.304.05.310 178000 руб.

Сообщение от Кантемир

1.6 Компьютеры приняты к бюджетному учету по фактической стоимости Расчеты: 49 600,00 * 5 = 248 000,00 руб.

Дт КРБ.1.101.31.310 Кт КРБ.1.106.31.310 2480000 руб.

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от Кантемир

Заключен договор с компанией «Автоваз» на поставку автомобиля стоимостью 450 000,00 руб.

Заключение договора проводок не формирует.Но Бюджетные обязательства по контракту, заключенному с единственным поставщиком, а также по другим расходам, которые связаны с текущей деятельностью отражайте сразу на счете 0.502.01.000.Дт КРБ 1.501.13.310 Кт 1.501.11.310 450000 руб.

Сообщение от Кантемир

С РЖД заключен договор на доставку автомобиля в учреждение в сумме 4 500,00 руб.

Заключение договора проводок не формирует. Принятые бюджетные обязательства Дт КРБ 1.501.13.222 Кт 1.501.11.222 4500 руб.

Сообщение от Кантемир

Поступил в учреждение автомобиль стоимостью 450 000,00 руб.

Дт КРБ.1.106.Х1.310 Кт КРБ.1.302.31.730 450000 руб. (Х=2, если движимое имущество будет особо ценным, Х=3, если это обычное движимое имущество)
Приняты денежные обязательства Дт КРБ 1.501.11.310 Кт 1.501.12.310 450000 руб

Сообщение от Кантемир

Принят к учету вставленный счет РЖД в сумме 4 600,00 руб.

Оприходована услуга по перевозке Дт КРБ.1.106.Х1.310 Кт КРБ.1.302.22.730 4600 руб. Приняты денежные обязательства Дт КРБ 1.501.11.222 Кт 1.501.12.222 4600 руб

Сообщение от Кантемир

Приняты дополнительные обязательства в части транспортных расходов
Расчеты:4 600,00 – 4 500,00 = 100,00 руб.

Принятые бюджетные обязательства Дт КРБ 1.501.13.222 Кт 1.501.11.222 100 руб.

Сообщение от Кантемир

Произведены расчеты с поставщиком в сумме 450 000,00 руб.

Дт КРБ.1.302.31.830 Кт КРБ.1.304.05.310 450000 руб.

Сообщение от Кантемир

Произведены расчеты с РЖД в сумме 4 600,00 руб.

Оплачена услуга по перевозке Дт КРБ.1.302.22.830 Кт КРБ.1.304.05.222 4600 руб.

Сообщение от Кантемир

Принят к бухгалтерскому учету автомобиль по первоначальной стоимости 454 600,00 руб.

Дт КРБ.1.101.Х5.310 Кт КРБ.1.106.Х1.310 454000 руб. (про Х см. выше))

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от Кантемир

Начислена амортизация в установленном порядке:
на компьютер – 1 377,78 руб.;
на автомобиль – 7 576,67 руб.
Расчеты:
(49 600,00 / 3) / 12 = 1 377,78 руб.
(454 600,00 / 5) / 12 = 7 576,67 руб.

Кантемир, амортизация начинает начисляться со следующего месяца, а не с месяца ввода в эксплуатацию, как у тебя в задачнике.
Дебет КРБ.1.401.20.271 (КРБ.1.109.60.271, КРБ.1.109.70.271, КРБ.1.109.80.271, КРБ.1.109.90.271 Зависит от учетной политики) Кредит КРБ.1.104.31.410

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от Кантемир

Получены в кассу учреждения и выданы под отчет Сидорову А.А. 6 000,00 руб. на приобретение калькуляторов

Отражено списание денег с лицевого счета учреждения (на основании заявки ф. 0531802)Дт КРБ.1.210.03.560 Кт КРБ.1.304.05.310 6000 руб.
Отражено поступление в кассу средств (на основании приходного кассового ордера)Дт КИФ.1.201.34.510 Кт КРБ.1.210.03.660 6000 руб.
Выдано Сидорову А.А. подотчет Дт КРБ.1.208.31.560 Кт КИФ.1.201.34.610 6000 руб. (РКО)

Сообщение от Кантемир

Приняты денежные обязательства в части расходов на приобретение основных средств в сумме 6 000,00 руб.

Дт КРБ.1.502.11.310 Кт КРБ.1.502.12.310 6000 руб.

Сообщение от Кантемир

Принят Авансовый отчет Сидорова А.А. на приобретение десяти калькуляторов по цене 500,00 руб. каждый. Остатки подотчетной суммы возвращены в кассу учреждения
Расчеты: 500,00 * 10 = 5 000,00 руб.
6 000,00 – 5 000,00 = 1 000,00 руб.

Дт КРБ.1.106.31.310 Кт КРБ.1.208.31.660 5000 руб.
Дт КИФ.1.201.34.510 Кт КРБ.1.208.31.660 1000 руб. (ПКО)

Сообщение от Кантемир

Уменьшена сумма принятых денежных обязательств в сумме 1 000,00 руб.

Дт КРБ.1.502.11.310 Кт КРБ.1.502.12.310 -1000 руб.(красное сторно)

Сообщение от Кантемир

Калькуляторы приняты к учету по фактической стоимости Расчеты: 500,00 * 10 = 5 000,00 руб.
Калькуляторы выданы в эксплуатацию
Расчеты: 500,00 * 10 = 5 000,00 руб.

Приняты к учету Дт КРБ.1.101.38.310 Кт КРБ.0.106.31.310 5000 руб.
Введены в эксплуатацию КРБ.1.401.20.271,(КРБ.1.109.60.271, КРБ.1.109.70.271, КРБ.1.109.80.271, КРБ.1.109.90.271 зависит от учетной политики) Кт КРБ.1.101.38.410 5000 руб. (одновременно Дт 21 5000 руб.)

Сообщение от Кантемир

Остатки подотчетной суммы 1 000,00 руб. возвращены на лицевой счет учреждения

Дт КРБ.1.210.03.560 Кт КИФ.1.201.34.610 выданы деньги из кассы для сдачи на лицевой счет (на основании расходного кассового ордера, квитанции к объявлению на взнос наличными) 1000 руб.
Дт КРБ.1.304.05.310 Кредит КРБ.1.210.03.660 зачислены деньги на счет учреждения (на основании выписки с лицевого счета)1000 руб.

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от Кантемир

Списан с баланса пришедший в негодность письменный стол балансовой стоимостью 12 350,00 руб.

Списана сумма амортизации, начисленная за период эксплуатации основного средства Дт КРБ.1.104.36.410 Кт КРБ.1.101.36.410 12350 руб.
Остаточная стоимость у стола нулевая. Запасных частей, которые следует оприходовать, скорее всего тоже нет.

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от Кантемир

Безвозмездно от спонсоров получен металлический шкаф стоимостью 24 500,00 руб.

Дт КРБ.1.106.31.310 Кт КДБ.1.401.10.180 245000 руб.

Сообщение от Кантемир

Металлический шкаф принят к учету и передан в бухгалтерию

Дт КРБ.1.101.36.310 Кт КДБ.1.106.31.310 245000 руб.

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от Кантемир

Списан пришедший в негодность автомобиль балансовой стоимостью 425 000,00 руб. и суммой начисленной амортизации 397 000,00 руб.Расчеты:425 000,00 – 397 000,00 = 28 000,00 руб.

Списана сумма амортизации, начисленная за время эксплуатации автомобиля Дт КРБ.1.104.35.410 Кт КРБ.1.101.35.410 397000 руб.
Списана остаточная стоимость ликвидируемого автомобиля
(425000 руб. – 397000 руб.) Дт КДБ.1.401.10.172 Кт КРБ.1.101.35.410 28000 руб. Увеличение забалансового счета 02.

Сообщение от Кантемир

Оприходованы материалы от разборки автомобиля, и оставшиеся в распоряжении учреждения в сумме 35 000,00 руб.

Оприходованы запасные части от ликвидируемого автомобиля Дт КРБ.1.105.36.340 Кт КДБ.1.401.10.172 35000 руб.

Сообщение от Кантемир

Принят к учету и оплачен счет по затратам на разборку автомобиля в сумме 11 000,00 руб.

Отражены расходы на проведение работ по ликвидации автомобиля
Дт КРБ.1.401.20.226 Кт КРБ.1.302.26.730 11000 руб.
Оплачены расходы Дт КРБ.1.302.26.830 Кт КРБ.1.304.05.226 11000 руб.

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от Кантемир

8. Безвозмездно от государственного учреждения другого ведомства получены стройматериалы в сумме 12 500,00 руб.

Дт КРБ.1.105.34.340 Кт КДБ.1.401.10.151

Сообщение от Кантемир

9. Оприходованы выявленные в результате инвентаризации излишки моющих средств в сумме 755,50 руб.

Дт КРБ.1.105.36.340 Кт КДБ.1.401.10.180 755.50 руб.

Сообщение от Кантемир

10. Списаны потери от порчи стройматериалов, принятые за счет учреждения, в сумме 1 500,75 руб.

Дт КРБ.1.401.20.272 Кт КРБ.1.105.34.440 1500,75 руб.

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от Кантемир

11.1 Получены в кассу и выданы под отчет Елисееву А.А. 12 000,00 руб. на приобретение канцтоваров

Дт КРБ.1.210.03.560 Кт КРБ.1.304.05.340 12000 руб.
Дт КИФ.1.201.34.510 Кт КРБ.1.210.03.660 12000 руб.
Дт КРБ.1.208.34.560 Кт КИФ.1.201.34.610 12000 руб.

Сообщение от Кантемир

11.2 Принят к учету авансовый отчет Елисеева А.А. об израсходовании 11 200,00 руб. на приобретение канцтоваров, остаток подотчетной суммы возвращен в кассу
Расчеты:12 000,00 – 11 200,00 = 800,00 руб.

Дт КРБ.1.105.36.310 Кт КРБ.1.208.34.660 11200 руб.
Дт КИФ.1.201.34.510 Кт КРБ.1.208.34.660 800 руб.

Сообщение от Кантемир

11.3 Списаны выданные (по ведомости на нужды учреждения) сотрудникам канцтовары в сумме 9 650,00 руб.

Дт КРБ.1.401.20.272,(КРБ.1.109.60.272 – КРБ.1.109.90.272 зависит от учетной политики) Кт КРБ.1.105.36.440 9650 руб.

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от Кантемир

12.1 Заключен договор на поставку продуктов питания в сумме 40 000,00 руб. и перечислен аванс в сумме 12 000,00 руб.

Заключение договора проводок не формирует.Но Бюджетные обязательства по контракту, заключенному с единственным поставщиком, а также по другим расходам, которые связаны с текущей деятельностью отразим Дт КРБ 1.501.13.340 Кт 1.501.11.340 40000 руб.
Дт КРБ.1.206.34.830 Кт КРБ.1.304.05.340 12000 руб.

Сообщение от Кантемир

12.2 Заключен договор с транспортной организацией на доставку продуктов питания в сумме 1 800,00 руб.

Заключение договора проводок не формирует.Но Бюджетные обязательства по контракту, заключенному с единственным поставщиком, а также по другим расходам, которые связаны с текущей деятельностью отразим Дт КРБ 1.501.13.222 Кт 1.501.11.222 1800 руб.

Сообщение от Кантемир

12.3 Поступили в учреждение продукты питания на сумму 41 000,00 руб.

Дт КРБ.1.106.34.310 Кт КРБ.1.302.34.660 41000 руб.
Приняты денежные обязательства Дт КРБ 1.501.11.340 Кт 1.501.12.340 41000 руб

Сообщение от Кантемир

12.4 Зачтена сумма перечисленного ранее аванса в сумме 12 000,00 руб.

Дт КРБ.1.302.34.830 Кт КРБ.1.206.34.660 12000 руб.

Сообщение от Кантемир

12.5 Приняты дополнительные обязательства: Расчеты:41 000,00 – 40 000,00 = 1 000,00 руб.

Дт КРБ 1.501.13.340 Кт 1.501.11.340 1000 руб.

Сообщение от Кантемир

12.6 Произведены окончательные расчеты с поставщиком Расчеты:41 000,00 – 12 000,00 = 29 000,00 руб.

Дт КРБ.1.302.34.830 Кт КРБ.1.304.05.340 29000 руб.

Сообщение от Кантемир

12.7 Принят к учету и оплачен выставленный счет транспортной организации за поставку продуктов питания в сумме 1 800,00 руб.

Дт КРБ.1.106.34.310 Кт КРБ.1.302.22.660 1800 руб.
Дт КРБ.1.302.22.830 Кт КРБ.1.304.05.340 1800 руб.
Приняты денежные обязательства Дт КРБ 1.501.11.222 Кт 1.501.12.222 1800 руб

Сообщение от Кантемир

12.8 Приняты к учету продукты питания по фактической стоимости Расчеты:41 000,00 + 1 800,00 = 42 800,00 руб.

Дт КРБ.1.105.32.340 Кт КРБ.1.106.34.340 42800 руб.

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от Кантемир

13.1 Со склада учреждения выдан автомобильный двигатель стоимостью 25 200,00 руб. для замены вышедшего из строя

Сообщение от Кантемир

13.2 Отремонтирован снятый с автомобиля двигатель и принят на склад в сумме 7 200,00 руб.

Уменьшение забалансового счета 09
– сняты запчасти с забалансового учета;
Дт КРБ.1.105.36.340 Кт КДБ.1.401.10.172 7200 руб.
За этот ответ не уверена. Не понимаю вопрос.

Сообщение от Кантемир

14.1 Списана недостача, образовавшаяся в результате стихийного бедствия:
- мягкого инвентаря в сумме 21 450,00 руб.;
- горюче-смазочных материалов в сумме 7 800,00 руб.

Дт КРБ.1.401.20.273 Кт КРБ.1.105.35.440 21450 руб.
Дт КРБ.1.401.20.273 Кт КРБ.1.105.33.440 7800 руб.

Сообщение от Кантемир

15.1 Списана недостача продуктов питания за счет учреждения в сумме 3 500,00 руб.

Дт КДБ.1.401.10.172 Кт КРБ.1.105.32.440 3500 руб.

Сообщение от Кантемир

16.1 Списана на основании Акта естественная убыль бензина в сумме 3 760,00 руб.

Дт КРБ.1.401.20.272 Кт КРБ.1.105.33.440 3760 руб.

Сообщение от Кантемир

17 В рамках внутриведомственных расчетов:
17.1 в учреждение (филиал) поступили медикаменты от головного учреждения в сумме 124 000,00 руб.

Дт КРБ.1.105.31.340 Кт КРБ.1.304.04.340 124000 руб.

Сообщение от Кантемир

17.2 из автономного учреждения передан учреждению своего ведомства компьютер балансовой стоимостью 53 000,00 руб. и суммой начисленной амортизации 38 500,68 руб.

Дт КРБ.1.101.34.310 Кт КРБ 1.304.04.310 53000 руб.
Дт КРБ.1.304.04.310 Кт КРБ.1.104.34.410 38500,68 руб.

[Таинственная Незнакомка]

пост 2

Исправь на

Сообщение от Таинственная Незнакомка

Дт КРБ.1.101.34.310 Кт КРБ.1.106.31.310 2480000 руб.

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от Кантемир

2. Учет операций с финансовыми активами и обязательствами.
1.1 Реализовано за 1 500 000,00 руб. нежилое помещение балансовой стоимостью 7 500 000,00 руб. и суммой начисленной амортизации 7 350 000,00 руб.
Расчеты: 7 500 000,00 – 7 350 000,00 = 150 000,00 руб.

Дт КДБ.1.401.10.172 Кт КРБ.1.101.12.410 150000 руб.
Дт КРБ.1.104.12.410 Кт КРБ.1.101.12.410 735000 руб.
Допустим учреждению переданы полномочия администратора доходов бюджета:
Начислен доход за реализуемые основные средства (в т. ч. НДС) Дт КДБ.1.205.71.560 Кт КДБ.1.401.10.172 1500000 руб.
Зачислен доход от реализации основных средств в бюджет Дт КДБ.1.210.02.410 Кт КДБ.1.205.71.660

Сообщение от Кантемир

1.2 Денежные средства в сумме 1 500 000,00 руб. поступили на лицевой счет учреждения

Дт КРБ.1.304.05.310 Кредит КРБ.1.205.71.660

Сообщение от Кантемир

2.1 Поступила на лицевой счет учреждения дебиторская задолженность прошлых лет по содержанию имущества в сумме 30 000,00 руб. Денежные средства перечислены в бюджет

Дт КРБ.1.304.05.225 Кредит КРБ.1.206.25.660 - зачислен возврат дебиторской задолженности прошлых лет на лицевой счет получателя бюджетных средств (как восстановление кассовых расходов);
Дт КДБ.1.303.05.830 Кт КРБ.1.304.05.225 - перечислена дебиторская задолженность прошлых лет в доход бюджета;
Дт КДБ.1.210.02.180 Кредит КДБ.1.303.05.730- отражено поступление дебиторской задолженности прошлых лет в доход бюджета (по КОСГУ 180)

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от Кантемир

3.1 Заключен договор с поставщиком на оплату теплоснабжения в течение года в сумме 248 400,00 руб.

Заключение договора проводок не формирует.Но Бюджетные обязательства по контракту отразим .Дт КРБ 1.501.13.223 Кт 1.501.11.223 248400 руб.

Сообщение от Кантемир

3.2 Перечислен аванс на оплату теплоснабжения за текущий месяц в сумме 6 200,00 руб.

Дт КРБ.1.206.23.830 Кт КРБ.1.304.05.223 6200 руб

Сообщение от Кантемир

3.3 Принят к учету выставленный счет поставщика за теплоснабжение за текущий месяц в сумме 20 700,00 руб.

ой как мну бесит такая формулировка в задачах...ппц...В общем, получен акт на сумму 20700 руб.Оприходована услуга по теплоснабжению Дт КРБ.1.401.20.223 (1.109.60.223, 1.109.80.223 в зависимости от учетной политики) Кт КРБ.1.302.23.730 20700 руб. Приняты денежные обязательства Дт КРБ 1.501.11.223 Кт 1.501.12.223 20700 руб.

Сообщение от Кантемир

3.4 Зачтена сумма перечисленного ранее аванса - 6 200,00 руб.

Дт КРБ.1.302.23.830 Кт КРБ.1.206.23.660 6200 руб.

Сообщение от Кантемир

3.5 Произведены расчеты с поставщиком за теплоснабжение за текущий месяц. Расчеты: 20 700,00 – 6 200,00 = 14 500,00 руб.

Дт КРБ.1.302.23.830 Кт КРБ.1.304.05.223 14500 руб.

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от Кантемир

4.1 Заключен договор на лицензионное обслуживание программных средств учреждения в течение года в сумме 120 000,00 руб.

Заключение договора проводок не формирует.Но Бюджетные обязательства по договору, отразим Дт КРБ 1.501.13.226 Кт 1.501.11.226 120000 руб.

Сообщение от Кантемир

4.2 Принят к учету и оплачен выставленный счет по лицензионному обслуживанию программных средств за текущий месяц в сумме 10 000,00 руб.

Оприходована услуга по лицензионному обслуживанию Дт КРБ.1.401.20.226 (1.109.60.226, 1.109.80.226 в зависимости от учетной политики) Кт КРБ.1.302.26.730 10000 руб. Приняты денежные обязательства Дт КРБ 1.501.11.226 Кт 1.501.12.226 10000 руб. Оплачена услуга Дт КРБ.1.302.26.830 Кт КРБ.1.304.05.226 10000 руб.

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от Кантемир

5.1 Учреждением по безналичному расчету приобретены талоны на бензин в сумме 68 000,00 руб.

Дт КРБ.1.302.34.830 Кт КРБ.1.304.05.340 68000 руб.(оплата поставщику за талоны на ГСМ)
Дт КРБ.1.201.35.510 Кт КРБ.1.302.34.730 68000 руб.(поступили в кассу талоны на ГСМ)

Сообщение от Кантемир

5.2 Из кассы учреждения выданы талоны на бензин Сидорову А.Н. в сумме 3 550,00 руб.

Дт КРБ.1.208.34.560 Кт КРБ.1.201.35.610

Сообщение от Кантемир

5.3 Принят Авансовый отчет Сидорова А.А. на израсходованный бензин в сумме 3 500,00 руб. На основании Акта и Путевых листов материальные запасы списаны с учету в сумме 3 500,00 руб.

Дт КРБ.1.105.33.340 Кт КРБ.1.208.34.660 - оприходованы ГСМ, приобретенные по талонам (на основании авансового отчета).
Дт КРБ.1.401.20.272 (КРБ.1.109.60.272…в зависимости от учетной политики) Кт КРБ.1.105.33.440 – списана стоимость израсходованного топлива в пределах норм (на основании путевого листа).

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от Кантемир

6.1 С лицевого счета учреждения получены в кассу и выданы под отчет на командировочные расходы Дубровину Г.А. денежные средства на:
- оплату суточных – 800,00 руб.;
- оплату проживания – 4 800,00 руб.;
- оплату проезда – 5 600,00 руб.

Отражено списание денег с лицевого счета учреждения (на основании заявки ф. 0531802)Дт КРБ.1.210.03.560 Кт КРБ.1.304.05.212 800 руб. Дт КРБ.1.210.03.560 Кт КРБ.1.304.05.226 4800 руб. Дт КРБ.1.210.03.560 Кт КРБ.1.304.05.222 5600 руб
Отражено поступление в кассу средств (на основании приходного кассового ордера)Дт КИФ.1.201.34.510 Кт КРБ.1.210.03.660 800 руб. Дт КИФ.1.201.34.510 Кт КРБ.1.210.03.660 4800 руб. Дт КИФ.1.201.34.510 Кт КРБ.1.210.03.660 5600 руб. (проводки отличаются субконто)
Выдано в подотчет по РКО Дт КРБ.1.208.12.560 Кт КИФ.1.201.34.610 800 руб. Дт КРБ.1.208.26.560 Кт КИФ.1.201.34.610 4800 руб. Дт КРБ.1.208.22.560 Кт КИФ.1.201.34.610 5600 руб.

Сообщение от Кантемир

6.2 Приняты обязательства учреждения в части командировочных расходов Дубровину Г.А.

Дт КРБ 1.501.13.212 Кт 1.501.11.212 800 руб.
Дт КРБ 1.501.13.222 Кт 1.501.11.222 5600 руб.
Дт КРБ 1.501.13.226 Кт 1.501.11.226 4800 руб.
Приняты денежные обязательства:
Дт КРБ 1.501.11.212 Кт 1.501.12.212 800 руб
Дт КРБ 1.501.11.222 Кт 1.501.12.222 5600 руб
Дт КРБ 1.501.11.226 Кт 1.501.12.226 4800 руб

Сообщение от Кантемир

6.3 Принят Авансовый отчет Дубровина Г.А. по использованным подотчетным суммам на:
- оплату суточных – 800,00 руб.;
- оплату проживания – 5 200,00 руб.;
- оплату проезда – 5 500,00 руб.

Дт КРБ.1.401.20.212 (1.109.60.212, 1.109.80.212 ) Кт КРБ.1.208.12.660 800 руб.
Дт КРБ.1.401.20.222 (1.109.60.222, 1.109.80.222 ) Кт КРБ.1.208.22.660 5500 руб.
Дт КРБ.1.401.20.226 (1.109.60.226, 1.109.80.226 ) Кт КРБ.1.208.26.660 5200 руб.

Сообщение от Кантемир

6.4 Остаток подотчетной суммы возвращен в кассу учреждения: Расчет: 5 600,00 – 5 500,00 = 100,00 руб.

Дт КИФ.1.201.34.510 Кт КРБ.1.208.22.660 100 руб. (возврат за проезд по 222 КОСГУ)

Сообщение от Кантемир

6.5 Уточнены бюджетные и денежные обязательства учреждения:Расчеты:
5 200,00 – 4 800,00 = 400,00 руб.;
5 500,00 – 5 600,00 = -100,00 руб.

Дт КРБ 1.501.13.226 Кт 1.501.11.226 400 руб.
Дт КРБ 1.501.11.226 Кт 1.501.12.226 400 руб.
Дт КРБ 1.501.13.222 Кт 1.501.11.222 -100 руб.
Дт КРБ 1.501.11.222 Кт 1.501.12.222 -100 руб.

Сообщение от Кантемир

6.6. Остаток неиспользованной подотчетной суммы возвращен на лицевой счет учреждения

Дт КРБ.1.210.03.560 Кт КИФ.1.201.222.610 выданы деньги из кассы для сдачи на лицевой счет (на основании расходного кассового ордера, квитанции к объявлению на взнос наличными) 100 руб.
Дт КРБ.1.304.05.222 Кредит КРБ.1.210.03.660 зачислены деньги на счет учреждения (на основании выписки с лицевого счета)100 руб.

Сообщение от Кантемир

6.7 Сумма перерасхода 400,00 руб. на оплату проживания получена в кассу учреждения и выдана Сидорову А.А.

Отражено списание денег с лицевого счета учреждения (на основании заявки ф. 0531802)Дт КРБ.1.210.03.560 Кт КРБ.1.304.05.226 400 руб.
Отражено поступление в кассу средств (на основании приходного кассового ордера)Дт КИФ.1.201.34.510 Кт КРБ.1.210.03.660 400 руб.
Выдано в подотчет по РКО Дт КРБ.1.208.26.560 Кт КИФ.1.201.34.610 400 руб.

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от Кантемир

Контрольная работа бюджетный учет

Сообщение от Кантемир

7.1 Начислены суммы выплат:
- 120 000,00 руб. заработной платы основному персоналу учреждения;
- 7 150,00 руб. стипендия;
- 12 350,00 руб. оплаты труда по договору подряда на содержание имущества

Дт КРБ.1.401.20.211 (КРБ.1.109.60.211) Кт КРБ.1.302.11.730 120000 руб.
Дт КРБ.1.401.20.290 Кт КРБ.1.302.91.730 7150 руб.
Дт КРБ.1.401.20.225 (КРБ.1.109.80.225) Кт КРБ.1.302.25.730 12350 руб.

Сообщение от Кантемир

7.2 Начислена сумма оплаты по временной нетрудоспособности (больничному листу) Николаеву А.И.:
- 1 200,00 руб. за счет учреждения (за первые три дня);
- 3 665,00 руб. за счет органов социального страхования (за последующие дни)

Дт КРБ.1.401.20.211 (КРБ.1.109.60.211) Кт КРБ.1.302.11.730 1200,00 руб.
Дт КРБ.1.303.02.830 Кт КРБ.1.302.13.730 3665,00 руб.

Сообщение от Кантемир

7.3 Удержан налог на доходы физических лиц:Расчеты:
- 120 000,00 * 13% = 15 600,00 руб. (из заработной платы работников учреждения);
- 12 350,00 * 13% = 1 605,50 руб. (из оплаты труда по договорам подряда);
- 1 200,00 * 13% = 156,00 руб. (из оплаты больничного листа за счет работодателя);
- 3 665,00 * 13% = 476,45 руб. (из оплаты больничного листа за счет органов социального страхования)

Дт КРБ.1.302.11.830 Кт КРБ.1.303.01.730 15600-00
Дт КРБ.1.302.25.830 Кт КРБ.1.303.01.730 1605-50 (ндфл вообще то в целых рубликах был, а у тебя в расчетах с копейками!!!)
Дт КРБ.1.302.13.830 Кт КРБ.1.303.01.730 156,00
Дт КРБ.1.302.11.830 Кт КРБ.1.303.01.730 476-45 (ндфл вообще то в целых рубликах был, а у тебя в расчетах с копейками!!!)

Сообщение от Кантемир

7.4/1 Начислены суммы ежемесячных платежей в бюджет по страховым взносам: * по временной нетрудоспособности и в связи с материнством:Расчеты:
- 120 000,00 * 2,9% = 3 480,00 руб. (на заработную плату сотрудникам учреждения);
- 12 350,00 * 2,9% = 358,15 руб. (на сумму оплаты по договорам подряда);
- 1 200,00 * 2,9% = 34,80 руб. (по оплате больничного листа за первые три дня – за счет работодателя)

1)Дт КРБ.1.401.20.213,(КРБ.1.109.Х0.213) Кт КРБ.1.303.02.730 3480-00
2)На сумму оплаты по договорам подряда взносы в ФСС не начисляются!!!(Если препод будет настаивать, то Дт КРБ.1.401.20.225,(КРБ.1.109.Х0.225) Кт КРБ.1.303.02.730 358-15)
3)Сами больничные листы не облагаются взносами!!!

Сообщение от Кантемир

7.4/2 * от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний:Расчеты:
* 120 000,00 * 0,2% = 240,00 руб. (на заработную плату сотрудникам учреждения);
- 12 350,00 * 0,2% = 24,70 руб. (на сумму оплаты по договорам подряда);
- 1 200,00 * 0,2% = 2,40 руб. (по оплате больничного листа за первые три дня – за счет работодателя)

1)Дт КРБ.1.401.20.213 (КРБ.1.109.Х0.213) Кт КРБ.1.303.06.730 240,00
2)Облагаются, только если прописать в самом договоре ГПХ: Дт КРБ.1.401.20.225 (КРБ.1.109.Х0.225) Кт КРБ.1.303.06.730 24,70
3)Само пособие не облагается взносами.

Сообщение от Кантемир

7.4/3 * на обязательное медицинское страхование в Федеральный ФОМС: Расчеты:
* 120 000,00 * 5,1% = 6 120,00 руб. (на заработную плату сотрудникам учреждения);
- 12 350,00 * 5,1% = 629,85 руб. (на сумму оплаты по договорам подряда);
- 1 200,00 * 5,1% = 61,20 руб. (по оплате больничного листа за первые три дня – за счет работодателя)

1) Дт КРБ.1.401.20.213,(КРБ.1.109.Х0.213) Кт КРБ.1.303.07.730 6120,00
2) Дт КРБ.1.401.20.225,(КРБ.1.109.Х0.225) Кт КРБ.1.303.07.730 629,85
3)Само пособие не облагается взносами.

Сообщение от Кантемир

7.4/4 * на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой части трудовой пенсии:Расчеты:
* 120 000,00 * 16,0% = 19 200,00 руб. (на заработную плату сотрудникам учреждения);
- 12 350,00 * 16,0% = 1 980,00 руб. (на сумму оплаты по договорам подряда);
- 1 200,00 * 16,0% = 192,00 руб. (по оплате больничного листа за первые три дня – за счет работодателя)

1) Дт КРБ.1.401.20.213,(КРБ.1.109.Х0.213,) Кт КРБ.1.303.10.730 19200,00
2) Дт КРБ.1.401.20.225,(КРБ.1.109.Х0.225,) Кт КРБ.1.303.10.730 1980,00
3)Само пособие не облагается взносами.
Кстати страховую и накопительную части уже не делим, так что проводки идентичные этим:

Сообщение от Кантемир

7.4/5 * на обязательное пенсионное страхование на выплату накопительной части трудовой пенсии:
Расчеты:
* 120 000,00 * 6,0% = 7 200,00 руб. (на заработную плату сотрудникам учреждения);
- 12 350,00 * 6,0% = 741,00 руб. (на сумму оплаты по договорам подряда);
- 1 200,00 * 6,0% = 72,00 руб. (по оплате больничного листа за первые три дня – за счет работодателя)

Сообщение от Кантемир

7.5 Начислены суммы платежей в бюджет:
Расчеты:- 15 325,00 руб. (транспортного налога);
- 7 100 600,00 *2,2%=156 213,20 руб. (налога на имущество)
- 8 083 750*1,5%=121 256,25 руб. (земельного налога)

Примечание: *) – 7 100 600,00 руб. – остаточная стоимость основных средств, налогооблагаемая база налога на имущество;
**) – 8 083 750,00 руб. – балансовая стоимость непроизведенного актива – земли, налогооблагаемая база по земельному налогу.

Дт КРБ.1.401.20.290,(КРБ.1.109.Х0.290,) Кт КРБ.1.303.05.730 15325,00 руб.
Дт КРБ.1.401.20.290 Кт КРБ.1.303.12.730 156213,20 руб. снова с копейками!!! по имуществу платятся авансовые платежи за 1 квартал, за полугодие, за 9 месяцев и по году. У тебя расчет неверный. Изучи, Глава 30. Налог на имущество организаций...
Дт КРБ.1.401.20.290 Кт КРБ.1.303.13.730 121256,25 руб. и тут с копейками!!! Налогооблагаемой базой по земельному налогу является кадастровая стоимость ст 390 НК...платятся авансовые платежи за 1 квартал, за полугодие, за 9 месяцев и по году. Читать Глава 31. Земельный налог

Сообщение от Кантемир

7.6 С лицевого счета учреждения перечислены суммы платежей в бюджеты:
7.6/1 в части налога на доходы физических лиц:Расчеты:
15 600,00 + 156,00 = 15 756,00 руб. (в части заработной платы работников учреждения);
1 606,00 руб. (в части оплаты по договорам подряда);
476,00 руб. (в части оплаты больничного листа за счет органов социального страхования)

Дт КРБ.1.303.01.830 Кт КРБ.1.304.05.211 15756,00
Дт КРБ.1.303.01.830 Кт КРБ.1.304.05.225 1606,00
Дт КРБ.1.303.01.830 Кт КРБ.1.304.05.213 476,00

Сообщение от Кантемир

7.6/2 в части страхового взноса по временной нетрудоспособности и в связи с материнством:
3 480,00 + 35,00 = 3 515,00 руб. (в части заработной платы работников учреждения);
358,00 руб. (в части оплаты по договорам подряда)

Дт КРБ.1.303.02.830 Кт КРБ.1.304.05.213 3480 (никаких 35 рублей...буду громко ругаться матом!!!)
По договорам подряда не начисляются и не удерживаются взносы в ФСС (Дт КРБ.1.303.02.830 Кт КРБ.1.304.05.225)

Сообщение от Кантемир

7.6/3 в части транспортного налога:
15 325,00 руб.

Дт КРБ.1.303.05.830 Кт КРБ.1.304.05.290

Сообщение от Кантемир

7.6/4 в части страхового взноса от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний:
240,00 + 2,00 = 242,00 руб. (в части оплаты труда работникам учреждения);
25,00 руб. (в части оплаты по договорам подряда)

Дт КРБ.1.303.06.830 Кт КРБ.1.304.05.213 240. Про 2 рубля забудь.
Дт КРБ.1.303.06.830 Кт КРБ.1.304.05.225 25,00 (только если есть пункт в договоре ГПХ)

Сообщение от Кантемир

7.6/5 в части страхового взноса на ОМС в Федеральный ФОМС:
6 120,00 + 61,00 = 6 181,00 руб. (в части оплаты труда работникам учреждения);
630,00 руб. (в части оплаты по договорам подряда)

Дт КРБ.1.303.07.830 Кт КРБ.1.304.05.213 сумма 6120 (про 61 рэ забудь)
Дт КРБ.1.303.07.830 Кт КРБ.1.304.05.225 630

Сообщение от Кантемир

7.6/6 в части страхового взноса на выплату страховой части трудовой пенсии:
19 200,00 + 192,00 = 19 392,00 руб. (в части оплаты труда работникам учреждения);
1 981,00 руб. (в части оплаты по договорам подряда)

и

Сообщение от Кантемир

7.6/7 в части страхового взноса на выплату накопительной части трудовой пенсии:
7 200,00 + 72,00 = 7 272,00 руб. (в части оплаты труда работникам учреждения);
741,00 руб. (в части оплаты по договорам подряда)

Дт КРБ.1.303.10.830 Кт КРБ.1.304.05.213 на сумму 19200+7200
Дт КРБ.1.303.10.830 Кт КРБ.1.304.05.225 на сумму 1981+741

Сообщение от Кантемир

7.6/8 в части оплаты налога на имущество в сумме 156 213,00 руб.

Дт КРБ.1.303.12.830 Кт КРБ.1.304.05.290 сумма неверная сам понимаешь

Сообщение от Кантемир

7.6/9 в части оплаты земельного налога в сумме 121 256,00 руб.

Дт КРБ.1.303.13.830 Кт КРБ.1.304.05.290 сумма рассчитана исходя из неверных данных

Сообщение от Кантемир

7.7 Поступила на лицевой счет учреждения сумма 3 665,00 руб. оплаты больничного листа Николаеву А.И. за счет органов социального страхования

Дт КРБ.1.304.05.213 Кт КРБ.1.303.02.730

Сообщение от Кантемир

7.8 По Исполнительному листу из начисленной суммы заработной платы Денисова М.П. удержаны и перечислены получателю алименты в сумме 6 500,00 руб.

Дт КРБ.1.302.11.830 Кт КРБ.1.304.03.730
Дт КРБ.1.304.03.830 Кт КРБ.1.304.05.211

Сообщение от Кантемир

7.9 Суммы стипендий 7 150,00 руб. перечислены на пластиковые карточки получателей

Дт КРБ.1.304.03.830 Кт КРБ.1.304.05.290

Сообщение от Кантемир

7.10 С лицевого счета учреждения получены в кассу суммы денежных средств для выплат:
Расчеты:
*(120 000,00 - 15 600,00 – 6 500,00 = 97 900,00 руб.) - в части выплаты заработной платы работникам учреждения;
*(12 350,00 – 1 606,00 = 10 744,00 руб.) - в части платы по договорам подряда;
*(1 200,00 – 156,00 = 1 044,00 руб.) - в части оплаты по больничному листу за первые три дня за счет учреждения;
*(3 665,00 – 476,00 = 3 189,00 руб.) - в части оплаты больничного листа за счет органов социального страхования

Отражено списание денег с лицевого счета учреждения (на основании заявки ф. 0531802):
Дт КРБ.1.210.03.560 Кт КРБ.1.304.05.211 97900+1044 руб.
Дт КРБ.1.210.03.560 Кт КРБ.1.304.05.225 10744,00 руб.
Дт КРБ.1.210.03.560 Кт КРБ.1.304.05.213 3189,00 руб.
Отражено поступление в кассу средств (на основании приходного кассового ордера):
Дт КИФ.1.201.34.510 Кт КРБ.1.210.03.660 97900+1044 руб.
Дт КИФ.1.201.34.510 Кт КРБ.1.210.03.660 10744,00
Дт КИФ.1.201.34.510 Кт КРБ.1.210.03.660 3189,00
(последние проводки отличаться будут субконтами в программе, но ты можешь все их сложить в контрольной)

Сообщение от Кантемир

7.11 Из кассы учреждения выданы денежные средства по:
88 500,00 руб. - заработной плате работникам учреждения;
10 744,00 руб. - оплате по договорам подряда;
1 044,00 руб. - оплате больничного листа за первые три дня (за счет учреждения);
3 189,00 руб. - оплате больничного листа за счет органов социального страхования

Дт КРБ.1.302.11.830 Кт КИФ.1.201.34.610 88500,00 (РКО1 и ведомость)
Дт КРБ.1.302.25.830 Кт КИФ.1.201.34.610 10744,00 (РКО2)
Дт КРБ.1.302.11.830 Кт КИФ.1.201.34.610 1044,00 (РКО3)
Дт КРБ.1.302.13.830 Кт КИФ.1.201.34.610 3189,00 (РКО3)

Сообщение от Кантемир

7.12 Депонирована и перечислена на лицевой счет учреждения невыплаченная заработная плата
Расчеты:97 900,00 – 88 500,00 = 9 400,00 руб.

Дт КРБ.1.302.11.830 Кт КРБ.1.304.02.730– депонирована сумма неполученной зарплаты;
Дт КРБ.1.210.03.560 Кт КИФ.1.201.34.610 – отражено выбытие депонированной зарплаты из кассы для сдачи на счет учреждения;
Дт КРБ.1.304.05.211 Кт КРБ.1.210.03.660 – зачислена на счет учреждения сумма депонированной зарплаты;

Сообщение от Кантемир

7.13 Получена в кассу учреждения и выплачена сумма депонентской задолженности по заработной плате – 9 400,00 руб.

Дт КРБ.1.210.03.560 Кт КРБ.1.304.05.211 – отражено выбытие средств со счета учреждения в кассу для выплаты зарплаты;
Дт КИФ.1.201.34.510 Кт КРБ.1.210.03.660 – получены в кассу деньги на выплату зарплаты;
Дт КРБ.1.304.02.830 Кт КИФ.1.201.34.610 – выплачена сотруднику депонированная сумма

[Таинственная Незнакомка]

[QUOTE=Кантемир;1016644]8.1 Внесены в кассу 20 000,00 руб. на восстановление кассовых расходов дебиторская задолженность прошлых лет по оплате прочих работ, услуг
Дт 1.201.34.510 Кт 1.302.26.730 - внесена излишне выплаченная оплата прочих работ, услуг

Сообщение от Кантемир

9.1 В отношении завсклада Чернышова М.М. по результатам инвентаризации начислена задолженность по недостаче продуктов питания на складе в сумме 3 560,00 руб.

Дт КДБ.1.209.74.560 Кт КДБ.1.401.10.172

Сообщение от Кантемир

9.2 Списана фактическая стоимость недостающих продуктов питания в сумме 2 878,00 руб.

Дт КДБ.1.401.10.172 Кт КРБ.1.105.32.440

Сообщение от Кантемир

9.3 Стоимость недостающих продуктов питания возмещены Чернышовым М.М. в кассу учреждения по рыночной стоимости (в сумме 3 560,00 руб.)

Дт КИФ.1.201.34.510 Кт КДБ.1.209.74.660

Сообщение от Кантемир

9.4 Начислена и перечислена в бюджет сумма налога на прибыль:
Расчеты:
(3 560,00 – 2 878,00) * 20% = 682,00 * 24% = 136 руб.

????
При расчете налога на прибыль сумму недостачи в состав расходов не включайте (п. 48.11 ст. 270 НК РФ).По общему правилу сумма недостачи, взысканная с виновного лица (стоимость имущества, поступившего в возмещение недостачи), нужно включить в состав внереализационных доходов (п. 3 ст. 250 НК РФ). Никаких исключений для казенных учреждений законодательство не содержит. Поэтому сумму возмещения (стоимость имущества, поступившего в возмещение недостачи) включите в состав доходов при расчете налога на прибыль.
Твой расчет мне не понятен.
Начислен налог на прибыль Дт КРБ.1.401.20.290 Кт КРБ.1.303.03.730
Перечислен налог на прибыль Дт КРБ.1.303.03.830 Кт КРБ.1.304.05.290