Переходящий отпуск

[Helga17]

Добрый день! Сотр ушёл в отпуск 28.06.15, вернется в августе. Подбиваем прибыль за полугодие. Совсем недавно было письмо Минфина, что переходящие отпуска учитываются в месяце начисления, но, следом за ним, вышло ещё одно... В котором сказано, что средний заработок нужно распределять по месяцам. В связи с этим вопрос: начислили в июне, ндфл перечислили вместе с отп.и зп., взносы попадают в июнь (их же можно при н/о прибыли учесть или тоже делить?). а как в 1С 8.2 разбить отпускные по месяцам?

[Таинственная Незнакомка]

Учет переходящих отпусков в НУ зависит от настройки в учетной политике (Сервис-Параметры учета-закладка Бухучет зарплаты)

[Helga17]

мы зп в Бухгалтерии 8.2.считаем, т.е. не в ЗУП( и в параметрах учета/оасчеты с персоналом/ дает выбирать только во внешней проге учет и разбивку по сотрам и всё(

[Среда]

А сильно ли накажут, если все расчеты по отпуску идут в месяце начисления (начисление, выплата, взносы и пр.)? Т.е. и в расходы беру всё в месяце начисления.

[Таинственная Незнакомка]

Ситуация: как при расчете налога на прибыль учесть взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, начисленных по переходящему отпуску. Учреждение применяет метод начисления
Начисленные на сумму отпускных взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование распределять на разные месяцы не нужно.

Их нужно начислить в том же месяце, что и отпускные (ч. 3 ст. 15 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ), и списать на расходы также на дату начисления (подп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ, письма Минфина России от 9 июня 2014 г. № 03-03-РЗ/27643, от 13 апреля 2010 г. № 03-03-06/1/255).

Порядок списания взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний имеет свои особенности.


Материал из БСС "Система Главбух"

[Среда]

Сообщение от Таинственная Незнакомка

Порядок списания взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний имеет свои особенности.

тут делим, тут не делим.... НДФЛ тоже не пойми куда делить/не делить (((
Штрафы то сильно большие за это? Или только если докопаются за какой-то период и занижение налоговой базы пришьют?

[Таинственная Незнакомка]

Вопрос:

Об учете при исчислении налога на прибыль отпускных, начисленных за ежегодный оплачиваемый отпуск.

Ответ:

Согласно статье 255 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной форме, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.

Так, в пункте 7 статьи 255 Кодекса указано, что к расходам на оплату труда в целях определения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организаций относятся расходы в виде среднего заработка, сохраняемого работникам на время отпуска, предусмотренного законодательством Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 статьи 272 Кодекса при методе начисления расходы, применяемые для целей налогообложения прибыли, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты и определяются с учетом положений статей 318 - 320 Кодекса.

Согласно пункту 4 статьи 272 Кодекса в целях налогообложения прибыли расходы на оплату труда признаются в качестве расхода ежемесячно исходя из суммы начисленных в соответствии со статьей 255 Кодекса расходов на оплату труда.

При определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций сумма начисленных отпускных за ежегодный оплачиваемый отпуск включается в состав расходов пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период.



Основание: ПИСЬМО МИНФИНА РФ от 12 мая 2015 г. N 03-03-06/27129



http://www.consultant.ru/law/consult/qa/qa20150619/article30395/
© КонсультантПлюс, 1992-2015


отчетный период у нас год?

[Среда]

Сообщение от Таинственная Незнакомка

отчетный период у нас год?

без понятия вроде год

А квартал, полугодие и 9 мес не отчетные? Или они просто расчетные? (вот в ФСС они расчетные, но мы и сдаем там не отчетность, а "расчет по...")

Тогда выходит "четвертовать" надо только если отпуск с декабря на январь.

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от Йожык

Тогда выходит "четвертовать" надо только если отпуск с декабря на январь.

мне так кажется, поэтому я не понимаю, где можно базу занизить в течении года...

Я похоже перегрелась)

[Среда]

Сообщение от Таинственная Незнакомка

поэтому я не понимаю, где можно базу занизить в течении года...

это если кварталы точно не отчетный период...
ну наверно так

Сообщение от Таинственная Незнакомка

Я похоже перегрелась)

у нас вчера +34 в тени было

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от Йожык у нас вчера +34 в тени было хочу к тебеееееееее

[Среда]

куда еще? и так, говоришь, что перегрелась ))) но если не пугает - приезжай!

[Таинственная Незнакомка]

Йожык, смотри чего нарыла:

Минтруд разъяснил, как начислять взносы на переходящие отпускные
Ответ на запрос «Главбуха».

Главное изменение: безопаснее включить взносы в отчетность за полугодие, если отпуск сотрудника начался 1, 2 или 3 июля.

Еще по этой теме
Программа Главбух начисляет взносы так, как рекомендуют чиновники

Страховые взносы нужно начислить в том отчетном периоде, в котором работник получил отпускные. Даже если отпуск начинается уже в следующем квартале. К такому выводу пришли чиновники, отвечая на официальный запрос «Главбуха» (письмо Минтруда России от 17 июня 2015 г. № 17–4/ В-298).

Выплаты включают в базу по взносам на дату их начисления (ч. 1 ст. 11, ч. 3 ст. 15 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Что считать начислением, в Законе № 212-ФЗ не сказано. Из-за этого возникает сложность при расчете взносов с отпускных. Их надо выдавать за три календарных дня до начала отпуска (ст. 136 ТК РФ, письмо Роструда от 30 июля 2014 г. № 1693-6-1). Случается, что отпускные компания выдает в одном квартале, а отпуск начинается уже в другом. По правилам бухучета расходы надо признавать в том отчетном периоде, к которому они относятся, независимо от времени выплаты денег (п. 18 ПБУ 10/99). Значит ли это, что если отпуск начинается с 1 июля, то компания вправе включить взносы с отпускных в РСВ-1 и 4-ФСС за 9 месяцев?

По мнению чиновников, нет. Взносы надо начислить в июне, то есть месяце выдачи отпускных. И включить в отчетность за полугодие.

Пример. Когда начислять взносы, если отпуск начался 1, 2 или 3 июля
Антонов А. К. уходит отдыхать 1 июля, отпускные ему выдали 26 июня. Петров Н. Н. взял отпуск 2 июля, отпускные получил 29 июня. У Семенова Р. И. отпуск начинается 3 июля, деньги ему перечислили 30 июня. Бухгалтер решил пойти безопасным путем и начислить взносы со всех этих отпускных так, как советует Минтруд. Поэтому включил эти взносы в РСВ-1 и 4-ФСС за полугодие.
Источник: письмо Минтруда России от 17 июня 2015 г. № 17–4/ В-298

Журнал Главбух №14, июль 2015г.

[Helga17]

По взносам вопросов вообще нет)) они на момент начисления в расход принимаются. А вот сами отпускные, т.е. то, что у меня по 44 счету проходит... Оставлю как есть. У нас по прибыли переплата. Если что бюджет не обижен в любом случае....

[АвдотьКА]

Сообщение от Helga17

По взносам вопросов вообще нет)) они на момент начисления в расход принимаются. А вот сами отпускные, т.е. то, что у меня по 44 счету проходит... Оставлю как есть. У нас по прибыли переплата. Если что бюджет не обижен в любом случае....

Он завсегда в обидках, ежели что

[Helga17]

+100