Какие проводки сделать, когда у организации есть только расходы?

[iriss]

Помогите советом! В организации во 2 квартале были одни расходы, выручки не было. Приняла к зачету НДС и показала убыток, а налоговая затребовала сдавать уточненки, делать нулевку по НДС и прибыли.Подскажите, а какие проводки делать? 44 счет просто не закрывать или всю сумму перекидывать на 97 счет, а когда будет выручка, списывать опять на 44? И что делать с 19 счетом и книгой покупок? Ее просто не делать и оставлять остаток на 19?

[MARIN)]

Ситуация: можно ли принять к вычету «входной» НДС, если в налоговом периоде у фирмы не было операций, облагаемых НДС

Нет, нельзя.

Фирма вправе принять к вычету «входной» НДС, только если в течение квартала она проводила операции, с которых налог был начислен к уплате в бюджет (п. 1 ст. 171 НК РФ). Если таких операций не было и, как следствие, налоговая база по НДС равна нулю, то «входной» налог к вычету не принимайте. Воспользуйтесь вычетом в следующем периоде, когда у фирмы будет начислен НДС. Так считает Минфин России (письма от 8 февраля 2006 г. № 03-04-08/35, от 29 июля 2005 г. № 03-04-11/189 и от 8 февраля 2005 г. № 03-04-11/23).

«Главбух» советует

Есть аргументы, позволяющие фирме принять к вычету НДС, если в налоговом периоде у фирмы не было операций, облагаемых НДС. Они заключаются в следующем.
Налоговым кодексом РФ не предусмотрено оснований для отказа в вычете по НДС при отсутствии в налоговом периоде налогооблагаемых операций. Фирме могут отказать в вычете, только если:
– приобретенное имущество (работы, услуги, имущественные права) предполагается использовать для осуществления необлагаемых операций (п. 2 ст. 171 НК РФ);
– приобретенное имущество (работы, услуги, имущественные права) не принято к учету (абз. 2 п. 1 ст. 172 НК РФ);
– отсутствует счет-фактура (п. 1 ст. 171 НК РФ).

Поэтому независимо от того, есть ли у фирмы в текущем налоговом периоде исчисленные суммы НДС, при выполнении всех перечисленных условий «входной» налог можно принять к вычету.

Правомерность сказанного подтверждает и ВАС РФ (постановление Президиума ВАС РФ от 3 мая 2006 г. № 14996/05).

Судебная практика по данному вопросу сложилась в пользу фирм (постановления ФАС Волго-Вятского округа от 28 июня 2006 г. № А82-13134/2005-37 и от 28 апреля 2006 г. № А17-5397/5-2005; Северо-Западного округа от 13 июня 2006 г. № А05-477/2005-13; Западно-Сибирского округа от 3 мая 2006 г. № Ф04-2132/2006(21827-А70-37); Дальневосточного округа от 29 марта 2006 г. № Ф03-А80/06-2/344; Поволжского округа от 3 февраля 2006 г. № А65-13539/2005-СА2-8 и от 9 ноября 2005 г. № А55-5835/05-29; Восточно-Сибирского округа от 28 октября 2004 г. № А33-7419/04-С3-Ф02-4410/04-С1; Центрального округа от 21 июля 2004 г. № А08-13365/03-16).

Вместе с тем если фирма будет руководствоваться этой точкой зрения, то возместить или вернуть на расчетный счет (зачесть в счет уплаты других налогов) предъявленный к вычету НДС можно только после камеральной проверки (ст. 176 НК РФ).

[iriss]

У нас как раз и была камеральная проверка, налоговики отказали в возврате НДС и потребовали сдавать уточненки нулевки по прибыли и НДС...Вот я и ломаю голову над тем, как правильно все это сделать...Можно ли оставлять не закрытым 44 до момента появления реализации или кидать с 44 все на 97 и потом списывать с него?