Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > Налогообложение и бухгалтерский учет > Налоги и сборы > НДС


Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 20.08.2015, 17:19   #1
статус: новичок в бухгалтерии
 
Регистрация: 20.08.2015
Сообщений: 1
Спасибо: 0
По умолчанию Нестыковка декларации НДС и книг покупки и продаж

Пришло требование о предоставлении пояснений по отчетности по НДС со ссылкой на контрольные соотношения, в результате чего по мнению налоговой занижена сумма, подлежащая уплате и завышена сумма, подлежащая вычету (на одну и ту же величину). Камень преткновения - операция возврата части продукции физическим лицом.
Руководствуясь правилами ведения книги покупок согласно Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (ред. от 29.11.2014) "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" и разъяснением, приведенным в письме Федеральной налоговая служба от 14.05.2013 № ЕД-4-3/8562@, а именно:
Цитата:
«При возврате товаров, реализованных в режиме розничной торговли с использованием контрольно-кассовой техники и выдачей чеков физическим лицам или другим лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, то есть без выдачи счетов-фактур, в книге покупок продавца могут регистрироваться реквизиты расходных кассовых ордеров, выписанных при возврате денежных средств покупателям, при наличии документов, подтверждающих прием и принятие на учет возвращенных товаров. При этом регистрация документов в книге покупок продавца производится на дату принятия на учет возвращенных товаров.»
в книге покупок при возврате продукции на сумму 537.60 была произведена запись с кодом 17 на сумму НДС равную 537.60/1,18*0,18=82,01 (с округлением согласно правил бухгалтерского учета), содержащая реквизиты расходного кассового ордера.
Это привело к тому, что контрольные суммы как по книге покупок, так и по книге продаж не сошлись на 82.01.
Пытаюсь разобраться в этой ситуации:
Форма отчетности по НДС не содержит отдельных полей для указания операций возврата товара, которые в бухгалтерском учете отражаются на уменьшении кредитового остатка счета 90.1 (выручка) и, соответственно, дебетового остатка счета 90.3 (НДС). В то же время, операции возврата также не затрагивают счетов 19, которые в совокупности с операциями зачета НДС при погашении ранее начисленных авансов составляют основу книги покупок.
В приведенных в требовании о предоставлении пояснений проверочных формулах отсутствуют слагаемые, учитывающие данную ситуацию, которая должна затрагивать записи с кодами 16,17 (да и 18). Сторнирующие операции в книгах продажи (которые сразу исправили бы положение вместо упомянутого выше требования о включении прямой записи в книгу покупок) не предусмотрены за исключением случаев исправительных счетов-фактур, сторнирующих на первом этапе исправляемую счет-фактуру. К аналогичному результату будет приводить и корректирующая счет-фактура при частичном возврате (например, брака) покупателем-плательщиком НДС и проходящие по коду 18.
Формально действительно получается, что НДС с выручки+НДС с начисленных авансов, т.е. Дб90.3+Дб76.АВ/кр68.2 меньше итога по книге продаж, а дб68.2/кр19+дб68.2/кр76.АВ меньше итога но книге покупок.
Как соединить несоединимое?
Майти вне форума   Ответить с цитированием
Ответ



« Предыдущая тема | Следующая тема »

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход


Полезности: Что лучше: ООО или ИП? калькулятор НДС Книги по бухгалтерскому учету Иностранец в России: на что стоит обратить внимание при трудоустройстве
Какие понятия и определения используются в спорах о взыскании неосновательного обогащения в коттеджных поселках

Текущее время: 23:25. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру

Правила форума


Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2024, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot