Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
20.08.2015, 17:19 | #1 | |
статус: новичок в бухгалтерии
Регистрация: 20.08.2015
Сообщений: 1
Спасибо: 0
|
Нестыковка декларации НДС и книг покупки и продаж
Пришло требование о предоставлении пояснений по отчетности по НДС со ссылкой на контрольные соотношения, в результате чего по мнению налоговой занижена сумма, подлежащая уплате и завышена сумма, подлежащая вычету (на одну и ту же величину). Камень преткновения - операция возврата части продукции физическим лицом.
Руководствуясь правилами ведения книги покупок согласно Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (ред. от 29.11.2014) "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" и разъяснением, приведенным в письме Федеральной налоговая служба от 14.05.2013 № ЕД-4-3/8562@, а именно: Цитата:
Это привело к тому, что контрольные суммы как по книге покупок, так и по книге продаж не сошлись на 82.01. Пытаюсь разобраться в этой ситуации: Форма отчетности по НДС не содержит отдельных полей для указания операций возврата товара, которые в бухгалтерском учете отражаются на уменьшении кредитового остатка счета 90.1 (выручка) и, соответственно, дебетового остатка счета 90.3 (НДС). В то же время, операции возврата также не затрагивают счетов 19, которые в совокупности с операциями зачета НДС при погашении ранее начисленных авансов составляют основу книги покупок. В приведенных в требовании о предоставлении пояснений проверочных формулах отсутствуют слагаемые, учитывающие данную ситуацию, которая должна затрагивать записи с кодами 16,17 (да и 18). Сторнирующие операции в книгах продажи (которые сразу исправили бы положение вместо упомянутого выше требования о включении прямой записи в книгу покупок) не предусмотрены за исключением случаев исправительных счетов-фактур, сторнирующих на первом этапе исправляемую счет-фактуру. К аналогичному результату будет приводить и корректирующая счет-фактура при частичном возврате (например, брака) покупателем-плательщиком НДС и проходящие по коду 18. Формально действительно получается, что НДС с выручки+НДС с начисленных авансов, т.е. Дб90.3+Дб76.АВ/кр68.2 меньше итога по книге продаж, а дб68.2/кр19+дб68.2/кр76.АВ меньше итога но книге покупок. Как соединить несоединимое? |
|
|
|